税务师事务所行政登记政策 - 江苏省税务部门推出“执业每一课”系列专题，旨在规范和支持涉税专业服务行业发展，提升机构合规经营意识和执业质量 [3] - 税务师事务所的合伙人或股东需由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50% [5] - 有限责任制税务师事务所的法定代表人必须由股东担任 [5] - 税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或从业 [5] - 税务师事务所的字号不得与已行政登记的税务师事务所字号重复 [5] 税务师事务所行政登记办理流程 - 新设事务所应在取得营业执照之日起20个工作日内办理行政登记 [6] - 变更行政登记应在办理工商变更之日起20个工作日内办理 [6] - 终止行政登记应在注销工商登记前办理 [6] - 办理行政登记需向所在地省税务机关提交《税务师事务所行政登记表》、营业执照复印件等材料 [6] - 办理变更行政登记需提交《税务师事务所变更/终止行政登记表》、原登记证书及变更后的营业执照等材料 [6] - 办理终止行政登记需提交《税务师事务所变更/终止行政登记表》及原登记证书 [6] - 省税务机关受理行政登记材料后，在20个工作日内办理，符合条件的信息将在门户网站公示不少于5个工作日 [8] - 省税务机关受理变更行政登记材料后，在15个工作日内办理 [9] 税务师事务所行政登记变更与监管 - 事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或股东、执行事务合伙人或法定代表人等事项变更，应办理变更行政登记 [10] - 对于不符合条件的行政登记申请，税务机关将出具《税务师事务所行政登记不予登记通知书》并公告，同时抄送工商行政管理部门 [11] - 对于符合条件的行政登记，省税务机关将在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告相关信息，并报送国家税务总局及抄送省税务师行业协会 [12] - 对于以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政登记证书的，省税务机关将宣布行政登记无效并公告 [13] - 税务师事务所的分所需进行行政登记，其操作流程与总所相同 [14] 增值税申报表填写口径调整 - 增值税新政将“加工修理修配劳务”调整为“加工修理修配服务”，并入“服务”范畴 [23] - 调整后，《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表第3栏“应税劳务销售额”的填写口径为：纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额 [24] - 调整后，主表第10栏“免税劳务销售额”的填写口径为：纳税人本期免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但零税率销售额不包括适用免、抵、退税办法的销售额 [24] - 明确《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中，“劳务”特指加工修理修配服务，“服务”则不包含加工修理修配服务 [24] - 明确《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，“货物及劳务”列的“劳务”指加工修理修配服务，“服务、不动产和无形资产”列的“服务”不包含加工修理修配服务 [24] 增值税申报实务案例 - 某大型农业技术企业A为按月申报的增值税一般纳税人，2026年2月提供农机维修服务取得销售额10万元，提供咨询服务取得销售额20万元，提供农业机耕服务取得免税销售额30万元 [26] - 在办理2月增值税纳税申报时，企业A需在一般纳税人附列资料（一）中分别填报：13%税率的加工修理修配劳务销售额10万元及销项税额1.3万元；6%税率的服务销售额20万元及销项税额1.2万元；免税销售额30万元 [27] - 在一般纳税人主表中，企业A需在第3栏“应税劳务销售额”填写30万元，在第10栏“免税劳务销售额”填写30万元 [27] 其他涉税政策问答 - 纳税人转让金融商品，不得开具增值税专用发票 [20]

金融商品转让的增值税发票开具规定 - 根据财政部与税务总局2026年第12号公告，纳税人转让金融商品时，不得开具增值税专用发票 [7] 一般纳税人劳务派遣服务的增值税申报表填写 - 一般纳税人提供劳务派遣服务，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额 [9] - 增值税申报表主表第1栏“按适用税率计税销售额”和第3栏“应税劳务销售额”均应填写扣除之前的不含税销售额 [9] - 在附列资料（一）中，需将扣除前的销售额及税额填写在第5行“6%税率”的第1至11列，包括“开具增值税专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”、“纳税检查调整”及“合计”相关栏次 [9] - 在附列资料（一）中，扣除的相关价款应填写在第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额” [9] - 在附列资料（三）中，需将扣除前的本期应税交易价税合计额、扣除项目上期期末结存金额、本期取得的准予扣除项目金额和本期实际扣除金额，分别填写至第3行“6%税率的项目（不含金融商品转让）”的第1至6列 [9]

公司动态：人事任命 - Paramount Property Tax Appeal (PPTA) 任命 Oscar Ortiz 为北加州地区代表，自2026年3月1日起生效 [2] - 此次任命旨在加强公司在北加州地区的业务布局，以应对即将到来的商业地产评估审查周期 [2] 新任代表背景 - Oscar Ortiz 拥有24年房地产行业经验，其中16年专注于财产税领域 [3] - 其专业背景包括熟悉地方评估师的估值方法、在多个县系统内工作的经验以及了解评估上诉委员会的证据标准 [3] - 公司经过长达18个月的搜寻，才找到具备市场专业知识、县级层面熟悉度以及北加州各司法管辖区听证会经验的专业人士 [3] 公司业务与市场 - PPTA 是一家专业的财产税上诉公司，代表加州、德州、科罗拉多州、内华达州、亚利桑那州和华盛顿州的商业地产所有者 [2][5] - 公司成立于2009年，按风险代理费模式为客户服务 [5] - 自成立以来，公司已提交超过45,000份上诉，为客户追回超过1亿美元的财产税退款，目前代表超过500亿美元的评估价值 [5] - 公司服务对象包括商业、工业和投资性房地产所有者 [5] 市场机遇与目标客户 - 公司鼓励近期未审查其评估或此前未正式上诉而接受了估值的北加州商业地产所有者进行咨询，以评估潜在的节税机会 [4] - 公司创始人兼CEO指出，北加州的财产税上诉不仅需要文件，更需要准备、本地洞察力以及对评估委员会如何评估价值的理解 [3]

修正纳税申报单概述 - 修正后的纳税申报单（表格1040-X）用于更新原始纳税申报表上的信息[2] - 可通过美国国税局网站或H&R Block、TaxAct、TurboTax等在线报税软件获取该表格[2] 申报修正纳税申报单的时机 - 并非所有错误都需要提交1040-X 美国国税局通常会自行更正微小的数学错误[3] - 如果原始申报表被接受后美国国税局要求补充文件 则无需提交1040-X[3] - 若在提交原始申报表后 申报状态、受抚养人、收入、抵免额或扣除额发生变更 则可能需要提交修正申报表[3][8] - 可使用美国国税局的“我是否应该提交修正申报表”工具来辅助决策[3] 申报修正纳税申报单的步骤 - 首先需获取需要修改的原始纳税申报表 每个纳税年度最多可在线提交三份修正申报表[5] - 需要收集支持变更的证明文件 例如更新工资需要新的或修正后的W-2表格 增加受抚养人需要其社会安全号码[5] - 变更扣除额或抵免额也需要文件支持 例如申请学生贷款利息扣除需要表格1098-E[6] - 除1040-X表格外 可能还需填写其他美国国税局表格 例如变更分项扣除需填写附表A 补充收入（如租金收入）需填写附表E[7] - 所有额外的税务表格需与1040-X一同提交[7] 填写1040-X表格的要点 - 1040-X表格与原始申报的1040表格有许多相似之处 但存在重要差异[9] - A至C列用于突出显示变更：A列为原始数字 B列为变更金额 C列为新金额[9] - 在1040-X表格的第二部分 需要解释进行变更的原因 例如忘记申请抵免或收到了新的W-2表格[9] 修正纳税申报单的截止日期 - 通常可在提交原始申报表后的三年内 或缴纳税款后的两年内（以较晚者为准）提交修正申报表[10] - 在某些特殊情况下美国国税局可能允许延期 例如位于联邦宣布的灾区、战区 或申请坏账或毫无价值的证券[10] 提交修正申报单后的流程 - 提交修正纳税申报表后 若超过16周未收到任何回复 可致电800-829-1040联系美国国税局[12] - 可在提交三至四周后使用美国国税局的“我的修正申报表在哪里”工具查询状态[15] - 美国国税局处理1040-X通常需要8至12周 若因信息不全、有误或需要特殊审查而退回 则耗时更长[15] - 若修正后需补缴税款 需在传统报税截止日4月15日前支付[16] - 2021年之后的纳税年度 若以电子方式提交 可通过直接存款方式申请退税[16] 其他相关要点 - 个人可以自行完成1040-X表格及所需的其他税务表格 并通过电子方式或邮寄方式提交[13] - 提交修正申报表本身没有罚款 但美国国税局可能对逾期税款、错误申报或琐碎申报收取费用[14] - 州税申报表的修正是独立流程 需查阅所在州的网站了解如何申报[16]

土地增值税收入表现 - 2025年中国土地增值税收入为4102亿元，较上年下滑15.8% [1] - 2025年土地增值税占全国税收收入的比重为2.33%，占比较上年减少0.46个百分点 [1]

房产税收入规模与增长 - 2025年，中国房产税收入达到5212亿元 [1] - 2025年房产税收入较上年上涨10.8% [1] 房产税在税收结构中的占比 - 2025年，房产税占全国税收收入的比重为2.96% [1] - 该占比较上年增加了0.27个百分点 [1]

国内增值税收入情况 - 2025年中国国内增值税收入为68947亿元，较上年增长3.4% [1] - 2025年国内增值税占全国税收收入的比重为39.09%，占比较上年提升0.99个百分点 [1] 税务服务行业研究 - 有研究机构发布了针对中国税务服务行业竞争现状及投资策略的研究报告，预测周期覆盖2026年至2032年 [1]

文章核心观点 - 国家税务总局平湖市税务局通过实地走访和专题会议 推动涉税专业服务机构合规执业与行业提质升级 [1] 税务部门行动与举措 - 平湖市税务局组织业务骨干深入辖区多家涉税专业服务机构开展实地走访 主题为“同心筑就共治生态、合规护航行稳致远” [1] - 走访过程中 税务干部针对机构普遍关注的最新增值税政策细节、代理申报风险点识别等实务难题 提供专业解答与操作指引 [1] - 平湖市税务局组织开展了涉税专业服务机构管理专题会议 引导纳税人、缴费人合规申报 [1] 涉税专业服务机构的响应与共识 - 平湖信成税务师事务所主要负责人表示 在服务中始终将合规置于首位是机构的核心责任 [1] - 辖区多家涉税专业服务机构在专题会议上联合签署了合规执业倡议书 以凝聚行业发展共识并明确合规执业底线 [1] 行动目标与成效 - 税务部门的走访旨在精准对接机构发展需求 靶向开展合规辅导 助力行业提质升级 [1] - 通过协助办税人员解决申报问题 切实将合规理念融入执业细节并转化为日常习惯 [1] - 目标是让合规成为内化于心、外化于行的行业共识与专业自觉 [1]

印花税政策执行口径 - 根据财政部 税务总局公告2022年第22号 产权转移书据印花税的应税合同若未履行 已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [4] - 企业销售无产权的车位、地下室 不属于土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据 因此无需按产权转移书据缴纳印花税 [4] 企业改制重组契税政策 - 根据财政部 税务总局公告2023年第49号 两个或两个以上的公司合并为一个公司且原投资主体存续的 对合并后公司承受原合并各方的土地、房屋权属 免征契税 [4] - 公告所称“投资主体存续”指企业改制重组后 原企业的出资人必须存在于改制重组后的企业 出资人的出资比例可以发生变动 [4] 增值税一般纳税人登记标准 - 年应征增值税销售额指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 含未取得销售收入的月份或季度 [9][10] - 计算年应税销售额时 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入 [10] - 因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额 应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额 该规定自2026年1月1日起施行 [10] 增值税计税期间规定 - 根据《中华人民共和国增值税法实施条例》 可以以一个季度为一个计税期间的纳税人包括：小规模纳税人 [12] - 可以以一个季度为一个计税期间的纳税人还包括：一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社 以及国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人 [13]

公司产品发布 - H&R Block在纽约市举办创作者经济峰会 并推出专为内容创作者设计的全新报税平台“Creator Suite” [1] - Creator Suite是H&R Block的报税平台 旨在将内容创作视为一个合法的 规模已达2500亿美元的业务 [2] - 该套件包括DIY在线报税平台 其提示信息针对创作者定制 以确保他们能成功轻松地报税 同时还提供在线资源中心 [2] - 创作者通过一键点击即可访问薪资 簿记和公司组建服务 并可使用由H&R Block开发的个人移动银行应用Spruce 以帮助管理个人财务并与业务分离 [2] - 该平台现已上线 提供针对YouTube广告收入 TikTok创作者基金支付 Patreon订阅 品牌赞助 联盟佣金和商品销售等收入的智能提示 [5][7] - 平台提供“扣除额发现模式” 为创作者特有的扣除项提供逐步指导 包括环形灯 相机 麦克风 家庭工作室 参加品牌活动的差旅 道具 服装 软件订阅等 [7] - 平台提供“1099混乱管理”功能 自动协调数据 防止因平台同时发送1099-NEC和1099-K表格而重复申报同一收入 [7] - 平台内置“季度税款计算器” 帮助创作者预估并规划全年分期税款支付 避免在四月面临意外税单 [7] - Creator Suite连接至H&R Block为全年财务健康设计的一整套小型企业服务 [9] - 公司还通过Spruce移动银行应用为创作者提供个人财务管理工具 包括设定储蓄目标 自动预算 生成自定义支出报告等 [10] - 该平台适用于桌面和移动设备 并在整个报税季提供专家支持 [11] 市场机遇与行业背景 - 根据market.us的研究 美国创作者经济在2024年达到509亿美元 预计到2032年仅北美地区就将达到2774.1亿美元 [8] - 内容创作者正在建立实质性的业务 但现行的税法体系和商业运营模式并非为他们设计 [3] - H&R Block的2026年创作者脉搏调查揭示了创作者面临的财务压力 调查基于2025年11月26日至12月7日对500名社交媒体创作者的在线调查 [4][13] 创作者痛点与需求 - 调查显示 70%的创作者认为管理财务很困难 [6] - 四分之一的创作者将报税列为其头号业务压力源 [6] - 70%的创作者对使用哪种税表感到困惑 [6] - 71%的创作者不知道品牌旅行属于应税收入 [6] - 近25%的创作者曾犯过导致经济损失的报税错误 [6] - 创作者在镜头前表现出色 但在处理电子表格时却疲于应付 且近期税法变更（如“One Big Beautiful Bill Act”中的条款）增加了系统的复杂性 [4] 公司战略与高管观点 - 此举标志着公司对美国创业未来的承诺 [1] - 公司消费者税务产品副总裁表示 Creator Suite旨在将令人生畏的事情变得易于管理 因为内容创作者正在建立具有可观收入的真正业务 但所面对的系统是为不同时代构建的 [3] - 公司小型企业税务副总裁表示 内容创作者是现代小型企业经济的支柱 他们是集企业家 营销人员 制作人和会计师于一身 公司不仅帮助他们报税 更在构建一个帮助他们全年蓬勃发展的生态系统 [9] - 此次活动汇集了公司小型企业和数字创新负责人与顶级内容创作者 就税务和业务的复杂性进行小组讨论 [2] - 此次活动以创作者主导的小组讨论为特色 讨论现实税务场景 旨在展示公司理解和支持创作者社区的承诺 [11]