涉税专业服务协议采集与发票开具流程 - 涉税专业服务机构为委托人提供服务时，必须按照服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票[1] - 协议采集必须在开具发票之前完成，且协议采集成功后需等待一天才能进行发票与协议的绑定[2][10] - 机构登录电子税务局后，通过【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】进入协议报送页面[4] - 协议要素信息可通过【新增】单条录入或【导入】模板批量添加两种方式报送，最多可同时报送30条协议信息[6][7] - 报送的协议需经委托方登录电子税务局，在【我的待办】中确认同意后，方算采集成功[9] - 开具发票时，需进入【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】页面[10][11] - 在蓝字发票开具流程中，需选择已采集的涉税专业服务协议对应的单位作为开票单位[14][15] - 填写购买方、销售方信息后，根据实际业务选择对应的税收分类编码输入项目名称等内容，即可完成发票开具[16][17] 纳税人缴款信息查询操作指南 - 纳税人可通过电子税务局【缴款信息查询】模块查询税款、滞纳金、涉税罚款等缴款信息[24] - 在电子税务局网页版，通过【我要查询】-【缴款信息查询】进入，并可输入税款所属期、征收项目等条件进行筛选查询[26][27][30] - 查询结果将显示符合条件的缴款记录，包括征收项目、税款所属期、实缴金额、缴款日期等信息[30] - 通过电子税务局APP查询时，需在首页切换企业身份，然后进入【办&查】-【涉税查询】-【缴款信息查询】[33][36] - APP的查询结果页面将税款信息分为已缴税款、欠缴税款、预缴税款三类供纳税人选择查看[39][40] - 纳税人可通过结果页面的【筛选】按钮，设置缴款日期、税款所属期等条件，查询具体的缴款信息明细[41]

涉税专业服务类型 - 涉税专业服务是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务，包括一般涉税专业服务和特定涉税专业服务 [2] - 一般涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、其他税务事项代办（如代理建账记账、发票领用、减免退税申请）[2] - 特定涉税专业服务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字 [3] - 特定涉税专业服务包括专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查 [3] 代理协议信息报送要求 - 涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，办理涉税专业服务协议要素信息报送 [3] - 业务委托协议发生变更或者终止的，应当自变更或者终止之日起30日内完成报送 [3] 电子税务局操作指引：协议信息采集 - 登录电子税务局后，操作路径为【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】-【税务师事务所管理】，以【涉税专业服务机构管理】为例 [3] - 在协议要素信息卡片点击“管理”进行维护协议信息操作，可点击“新增”以新增单条协议 [3][5] - 支持通过“导入”功能批量导入协议，需先下载模板并按要求填写相关内容后重新上传 [5] - 协议信息录入完成后需点击“提交”，提交成功后，若服务项目包含“纳税申报代办”或“其他税务事项代办”，系统会向委托方推送确认任务 [5] - 待委托方同意确认后，协议要素信息采集方告成功 [6] 电子税务局操作指引：税费种信息查询与补充 - 纳税人可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】来查看已认定的税费种信息，包括税种、税目、纳税期限、税率等详细信息 [12][13][14] - 如需补充认定税(费)种，操作路径为【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】 [16] - 在“应申报税费种信息报告”页面，点击【补充税(费)种】-【新增】，选择需要新增的税(费)种、税目、纳税(费)期限等内容，核对无误后提交，等待主管税务机关审批 [18]

涉税专业服务信用评价体系核心内容 - 涉税专业服务信用评价体系涵盖对涉税专业服务机构及其服务人员的全面信用评估[2] - 机构信用评价采用积分制，满分为500分，并根据积分划分为从高到低TSC5级至TSC1级五个等级[3] - 信用信息采集渠道多元化，包括机构及人员自行报送、税务机关在征管与监管中产生的信息以及其他行业主管部门和行业协会的公开信息[2] 涉税专业服务机构信用评价标准 - 信用等级评定标准为：TSC5级（积分400分以上）、TSC4级（300分以上不满400分）、TSC3级（200分以上不满300分）、TSC2级（100分以上不满200分）、TSC1级（不满100分）[3] - 新设立的涉税专业服务机构，在上一个评价周期内信用等级不高于TSC3级[4] - 存在特定严重情形的机构，其信用积分将被直接扣至0分，信用等级直接判为TSC1级，例如违反税收法律导致委托人未缴少缴税款、出具虚假意见、采取不正当手段承揽业务等[10][11][12] 信用评价的激励与约束措施 - 对TSC5级机构提供多项激励措施，包括开通纳税服务绿色通道、对其代理的纳税人发票按更高纳税信用级别管理（D级除外）、提供信息化便利服务以及在税务机关购买服务时优先考虑[3] - 存在以下情况之一的机构不得被评为TSC5级：上一个评价周期纳税缴费信用为D级、报送基本信息不满3年、或在上一评价周期内连续3个月或累计6个月中止涉税专业服务[3] - 对列为涉税服务失信或严重失信主体的机构及人员，税务机关将采取公告并推送至信用平台、向委托人及主管税务机关进行风险提示、要求现场办理业务、适用纳税信用D级管理措施以及实施联合惩戒等约束措施[13][14][15] 信用评价的复核与施行时间 - 涉税专业服务机构及人员对信用积分、等级或是否被列为失信主体有异议的，可在规定时间内向税务机关申请复核，税务机关需在受理后15个或10个工作日内完成复核[24][25][26] - 《涉税专业服务信用评价管理办法》自2026年1月7日起施行，办法施行前已纳入评价的机构，其2025年度信用积分规则按原规定执行，信用等级评价规则按新规定执行[26] 企业所得税汇算清缴相关要点 - 企业所得税纳税人需在纳税年度终了之日起5个月内（即次年5月31日前）完成汇算清缴，计算并结清全年应纳税款[31][32] - 企业当年度实际发生的成本费用，在汇算清缴期结束前（次年5月31日前）必须取得有效凭证方可在税前扣除[35][36] - 因销售方注销、撤销等特殊原因无法补开发票的，可凭工商注销等证明资料、相关合同协议、非现金支付凭证等必备资料证实支出真实性后，允许其支出税前扣除[37][38][39]

文章核心观点 - 国家税务总局铜川市税务局发布了一份截至2025年12月31日的涉税专业服务机构监管名单 该公告旨在落实国家税务总局及陕西省税务局关于涉税专业服务信息公告与推送的相关规定 [1][2] 监管政策与依据 - 公告的发布依据是《国家税务总局关于发布<涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2017年第42号）[1][2] - 同时依据《国家税务总局陕西省税务局纳税服务处关于做好纳入监管的涉税专业服务机构信息公告工作的通知》（陕税纳便函〔2021〕59号）的要求 [1][2] 监管名单内容 - 公告明确了铜川市被纳入监管的涉税专业服务机构名单 其统计截止日期为2025年12月31日 [1][2]

涉税专业服务机构信息报送与信用码申领 - 涉税专业服务机构需在首次提供涉税专业服务前，向税务机关报送机构及其涉税服务人员的基本信息，并根据实际情况及时更新[5] - 机构基本信息报送需通过电子税务局【企业业务】登录，路径为【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】，根据提示填写[6] - 涉税服务人员信息报送在同一路径下，系统可自动获取人员信息，状态为“待确认”时需编辑完善，或通过“新增”按钮填写信息后提交[7][8] 涉税专业服务信用码管理 - 税务机关会为符合条件的涉税专业服务机构及涉税服务人员赋予信用码，机构及人员应主动申领以实现“亮码经营、亮码执业”[10] - 机构申领信用码需通过电子税务局【企业业务】登录，路径为【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】-【申领信用码】[11] - 机构申领信用码需满足四个条件：税务登记状态正常、服务状态正常；未纳入失信名录；至少存在一条信用积分；当前申领人身份为法定代表人或财务负责人[11] - 涉税服务人员申领信用码需通过电子税务局【自然人业务】登录，路径与机构查询相同，需满足三个条件：至少有一家任职机构状态正常；本人未纳入失信名录；本人存在信用积分[11] 业务委托协议信息采集 - 根据《涉税专业服务管理办法（试行）》，涉税专业服务机构在提供涉税专业服务时，应向税务机关报送业务委托协议要素信息[3] - 业务委托协议要素信息可由委托方或涉税专业服务机构任何一方在电子税务局发起报送，无需双方重复操作[12] - 机构发起报送的路径为【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】-【协议要素信息】-【管理】-【新增】[12] - 若服务项目包含“纳税申报代办”或“其他税务事项代办”，需委托方登录电子税务局在【我的待办】中进行确认[12] - 委托方发起报送的路径为【我要办税】-【涉税专业服务】-【我的代理机构】-【新增】，填写信息后等待机构确认[13] - 涉税服务人员在代理办税时，应使用电子税务局的“代理业务”通道，以涉税服务人员身份办理[14] 涉税专业服务内容与报送时限 - 涉税专业服务内容包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理共八项[15] - 提供“纳税申报代办”和“其他税务事项代办”服务的，机构应当于提供服务前向税务机关报送相关信息[15] - 提供一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查及其他税务代理服务的，机构应当于业务委托协议签订、变更或终止之日起30日内报送相关信息[15] 企业接收自然人推送数电发票操作 - 企业的电子税务局“税务数字账户”中，“收票箱”可接收与企业存在任职受雇关系的自然人推送的全面数字化电子发票[22] - 自然人通过个人所得税APP“办&查”-“个人票夹”将发票推送至其任职单位后，单位可在电子税务局进行查看、下载等操作[22] - 单位操作路径为登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】进入办理模块[24] - 在“发票业务”模块中点击【收票箱】，即可看到自然人推送的发票[26] - 可通过选择处理状态、录入推送人、数电发票号码等条件进行查询，找到目标发票后进行查看或下载[27]

文章核心观点 - 海南自贸港于2025年12月18日正式封关运作，标志着中国改革开放进入新阶段，其核心是通过制度创新、科技赋能与品牌建设，构建一个惠及14亿国民的高质量生活“政策红利通道”，其意义超越地域限制 [1] 制度创新：构建全球领先营商环境 - 封关的核心价值在于通过制度创新构建全球领先的营商环境，具体体现为《海南自由贸易港涉税专业服务规定》的施行 [3] - 该规定以23条细则构建涉税服务的“自贸港标准”，明确7类服务范围，并鼓励跨境涉税服务及开放境外人才执业资格互认，旨在解决国际涉税人才短缺的痛点 [3] - 制度创新将带来更透明的税收环境、更精准的优惠政策落地以及更高效的公共服务体验，使从个体工商户到跨国企业都能实现“应享尽享”的政策红利 [3] 科技赋能：驱动数字化革命与品牌出海 - 封关被视为一场“科技赋能”的实践，特殊税收制度的落地需要专业服务衔接，而科技手段是提升服务效能的关键 [4] - 《规定》鼓励搭建国际化、数字化平台，推动服务衔接国际规则，例如利用区块链技术确保涉税数据不可篡改与实时共享，或利用AI算法优化税务咨询精准度 [4] - 这些技术革新将直接降低企业合规成本，提升消费体验，同时自贸港的数字化平台将成为“中国品牌出海”的加速器，帮助本土品牌整合全球资源，实现从“产品出口”到“品牌输出”的跃升 [4] 民生福祉：传导改革红利至生活品质 - 封关的终极目标是让改革红利惠及每一位国民，对普通消费者而言，“零关税”政策将直接降低进口商品价格，释放从免税购物到跨境医疗、国际教育及高端养老的“生活红利” [6] - 对企业而言，税收优惠与涉税服务的规范化将降低经营成本，创造更多就业机会，特别是高技能岗位的涌现，为年轻人提供与国际接轨的职业路径 [6] - 治理能力的现代化体现在“应收尽收”与“应享尽享”的双向平衡，既保障国家税收安全，又确保纳税人权益，是“以人民为中心”发展思想的体现 [7] 品牌科技视角：新引擎与战略目标 - 从品牌科技视角看，海南自贸港封关是品牌科技发展的新引擎，通过科技赋能涉税专业服务以提升效率与透明度，并结合品牌建设打造具有国际影响力的本土品牌 [9] - 未来，海南自贸港应成为“中国品牌全球传播”的桥头堡，通过数字化平台与国际化规则对接，让本土品牌在国际舞台绽放光彩，最终实现“品牌强民、科技惠民”的战略目标 [9] - 当制度创新的“政策红利”与科技赋能的“效率红利”叠加，本土品牌的“国际影响力”与国人生活的“高品质体验”共振，封关的终极意义在于为14亿国人书写一个关于“开放、创新、共享”的未来 [9]

涉税专业服务机构信用积分评价体系概述 - 文章核心观点：信用积分是涉税中介机构的重要评价工具，文章旨在详细解读国家税务总局发布的信用积分指标体系及规则，指导机构如何通过六大维度提升积分 [3] 信用积分评价周期与等级 - 信用积分按月公告，评价周期为每年1月1日至12月31日，每年4月30日前完成上一年度信用等级评价，评价结果自产生之日起有效期为一年 [3] - 信用等级从高到低分为五级，信用积分满分为500分 [3] 信用积分指标体系构成 - 指标体系包含9个一级指标，分别是：上一评价周期信用情况（100分）、委托人纳税信用（20分）、纳税人和税务机关评价（50分）、实名办税（90分）、业务规模（20分）、服务质量（120分）、业务信息质量（50分）、行业自律（30分）、人员信用（20分），总分500分 [3] 委托人评价指标细则 - 委托人评价指标满分20分，评价分为“非常满意”（20分）、“满意”（15分）、“基本满意”（10分）、“不满意”（5分）、“非常不满意”（0分）五个等级 [4] - 机构需在委托协议终止30天内提醒委托人评价，超过期限未评价则按“基本满意”计10分，指标分值等于评价得分总和除以发起评价次数 [4] - 每个评价周期末，税务机关会向每个委托人发起一次评价，若周期内结束委托关系则在结束当天发起评价 [4] 服务协议信息报送指标细则 - 报送涉税专业服务协议信息指标满分30分，得分按协议数量与从事涉税服务人员总数的比值计算 [4] - 具体计算公式为：30分 × (评价周期内报送协议数量 / 评价周期内从事涉税服务人员总数)，人员总数包括期间内已退出人员 [4][5] 业务规模指标细则 - 业务规模指标满分20分，由业务结构（10分）和人均涉税专业服务收入（10分）两部分构成 [5] - 业务结构得分计算公式为：(纳税申报代办收入 + 一般税务咨询收入 + 专业税务顾问收入 + 税务合规计划收入 + 涉税鉴证收入 + 纳税情况审查收入 + 其他税务事项代办收入×50% + 其他税务代理收入×50%) / 涉税专业服务总收入 × 10分 [5] - 人均收入得分计算公式为：人均涉税专业服务收入 / 全省人均涉税专业服务收入 × 10分，比值≥1时得满分10分，人均收入计算时，同人在多机构从业按1人算，人员总数包括已退出人员 [5][6] 特定业务信息报送与行业自律指标 - 单独报送一般税务咨询、其他税务代理业务信息指标满分20分，每报送一份协议加0.5分，封顶20分 [6] - 接受行业自律管理指标满分为25分 [6]

会议背景与目的 - 国家税务总局泰来县税务局联合县营商环境建设监督局举办涉税专业服务机构政商沙龙座谈会 [1] - 会议旨在深化政企协同共治，精准赋能行业发展，持续优化县域营商环境 [1] - 县税务局副局长刘淑平、县营商局副局长于路成出席会议，县内四家涉税专业服务机构代表应邀参会 [1] 税务部门政策指引 - 县税务局工作人员解读《涉税专业服务机构管理办法》，重点说明TSC信用等级评价指标、提分路径及扣分红线 [3] - 明确信用码领用、检查监督与合规经营标准，为机构规范执业提供指引 [3] - 强调涉税专业服务机构需坚守合规底线、强化专业能力，以高质量服务助力纳税人缴费人降本增效、防范涉税风险 [3] 营商部门信用建设 - 县营商局负责人介绍“码上诚信”、“信用代证”、信用修复及报告应用政策 [3] - 说明诚信经营对行政审批、评先评优的利好 [3] - 同时向四家涉税专业服务机构征求意见建议 [3] 行业交流与发展共识 - 与会机构代表围绕新型涉税专业服务机构高质量发展路径、规范化运营提升、行业发展前景等核心议题深入交流 [3] - 相关疑问均得到针对性回应 [3] - 会议有效畅通政企沟通渠道，凝聚协同共治的思想共识 [3] 未来合作机制 - 泰来县税务局将联合营商局健全常态化沟通机制，持续优化服务举措、强化政策赋能 [3] - 目标是与涉税专业服务机构携手共进，为泰来县营商环境持续优化注入强劲动能 [3]

涉税专业服务框架 - 涉税专业服务是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务 [2] - 适用群体包括在中华人民共和国境内提供涉税专业服务的涉税专业服务机构和涉税服务人员 [2] - 涉税专业服务机构主要包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等 [3] 涉税服务人员定义 - 涉税服务人员指在涉税专业服务机构任职或受雇提供涉税专业服务的人员 [4] - 还包括依照法律法规部门规章规定提供涉税专业服务的其他人员 [4] 未开票收入的申报要求 - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，无论是否开具发票，发生应税销售行为时纳税义务即发生，需如实申报 [10] - 小规模纳税人申报未开票收入时，需将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算，判断是否符合免税条件 [14] - 若季度合计销售额未超过30万元（或月度销售额未超过10万元），免征增值税的销售额应填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额” [15][16] - 若季度销售额超过30万元（或月度销售额超过10万元），不能免税，需填写申报表第1栏或第4栏的应征增值税不含税销售额 [18] 未开票收入的处理方法 - 一般纳税人申报未开票收入时，应在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列“未开具发票”栏次反映本期未开具发票的销售情况 [21] - 后期补开发票时，需在“未开具发票”栏次填写负数冲减原申报，同时将开票收入填入对应栏次 [22] - 对于以前年度已申报已缴纳税费的未开票收入，补开发票后直接冲减对应栏次的销售额即可 [19] 其他税种的申报规则 - 除增值税外，其他税种对未开票收入的申报未设置特殊规则 [24] - 纳税人只需依据各税种的核心要素，按时、足额完成税费的申报与缴纳 [25] 政策依据 - 相关政策依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》 [27]

法规概述 - 《海南自由贸易港涉税专业服务规定》将于11月1日起施行 [1] - 该规定是全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规 [1] - 该规定是海南自贸港高质量发展现代服务业的重要法规 [1] 法规意义与目标 - 法规旨在推动海南自贸港特殊税收制度平稳落地 [1] - 法规有助于协助税收主管部门实现税收收入"应收尽收" [1] - 法规能更好服务企业和个人"应享尽享"自贸港税收优惠 [1] - 法规将进一步促进贸易和投资流动自由便利 [1] - 法规对海南自贸港实现高水平开放意义重大 [1] 实施背景 - 法规出台背景是海南自贸港封关运作临近 [1] - 自贸港的特殊税收制度对涉税专业服务提出了更高要求 [1] - 法规通过规范涉税专业服务机构和人员行为来满足新要求 [1]