此次政商沙龙座谈会的举办，有效畅通了政企沟通渠道，凝聚了协同共治的思想共识。下一步，泰来县税务局将联合营商局健全常态化沟通机制，持续优化 服务举措、强化政策赋能，与涉税专业服务机构携手共进，为泰来县营商环境持续优化注入强劲动能。 会上，县税务局工作人员紧扣《涉税专业服务机构管理办法》，解读TSC信用等级评价指标、提分路径及扣分红线，明确信用码领用、检查监督与合规经营 标准，为机构规范执业提供指引。会议强调，涉税专业服务机构需坚守合规底线、强化专业能力，以高质量服务助力纳税人缴费人降本增效、防范涉税风 险。同时，县营商局负责人介绍"码上诚信""信用代证"、信用修复及报告应用政策，说明诚信经营对行政审批、评先评优的利好，同时向四家涉税专业服务 机构征求意见建议。与会机构代表围绕新型涉税专业服务机构高质量发展路径、规范化运营提升、行业发展前景等核心议题深入交流，相关疑问均得到针对 性回应。 为深化政企协同共治，精准赋能行业发展，持续优化县域营商环境，近日，国家税务总局泰来县税务局联合泰来县营商环境建设监督局，在县税务局举办涉 税专业服务机构政商沙龙座谈会。县税务局副局长刘淑平、县营商局副局长于路成出席会议，县内四家 ...

涉税专业服务框架 - 涉税专业服务是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务 [2] - 适用群体包括在中华人民共和国境内提供涉税专业服务的涉税专业服务机构和涉税服务人员 [2] - 涉税专业服务机构主要包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等 [3] 涉税服务人员定义 - 涉税服务人员指在涉税专业服务机构任职或受雇提供涉税专业服务的人员 [4] - 还包括依照法律法规部门规章规定提供涉税专业服务的其他人员 [4] 未开票收入的申报要求 - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，无论是否开具发票，发生应税销售行为时纳税义务即发生，需如实申报 [10] - 小规模纳税人申报未开票收入时，需将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算，判断是否符合免税条件 [14] - 若季度合计销售额未超过30万元（或月度销售额未超过10万元），免征增值税的销售额应填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额” [15][16] - 若季度销售额超过30万元（或月度销售额超过10万元），不能免税，需填写申报表第1栏或第4栏的应征增值税不含税销售额 [18] 未开票收入的处理方法 - 一般纳税人申报未开票收入时，应在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列“未开具发票”栏次反映本期未开具发票的销售情况 [21] - 后期补开发票时，需在“未开具发票”栏次填写负数冲减原申报，同时将开票收入填入对应栏次 [22] - 对于以前年度已申报已缴纳税费的未开票收入，补开发票后直接冲减对应栏次的销售额即可 [19] 其他税种的申报规则 - 除增值税外，其他税种对未开票收入的申报未设置特殊规则 [24] - 纳税人只需依据各税种的核心要素，按时、足额完成税费的申报与缴纳 [25] 政策依据 - 相关政策依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》 [27]

法规概述 - 《海南自由贸易港涉税专业服务规定》将于11月1日起施行 [1] - 该规定是全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规 [1] - 该规定是海南自贸港高质量发展现代服务业的重要法规 [1] 法规意义与目标 - 法规旨在推动海南自贸港特殊税收制度平稳落地 [1] - 法规有助于协助税收主管部门实现税收收入"应收尽收" [1] - 法规能更好服务企业和个人"应享尽享"自贸港税收优惠 [1] - 法规将进一步促进贸易和投资流动自由便利 [1] - 法规对海南自贸港实现高水平开放意义重大 [1] 实施背景 - 法规出台背景是海南自贸港封关运作临近 [1] - 自贸港的特殊税收制度对涉税专业服务提出了更高要求 [1] - 法规通过规范涉税专业服务机构和人员行为来满足新要求 [1]

涉税专业服务实名认证管理 - 涉税专业服务机构及人员必须以真实身份提供服务，并于首次提供服务前向税务机关报送基本信息[5] - 服务人员需在首次提供服务前，向户籍地、经常居住地或服务地主管税务机关报送本人基本信息[5] - 机构及人员需如实签署申报表等涉税文书[5] 涉税专业服务信息报送要求 - 提供纳税申报代办、其他税务事项代办服务，应当于提供服务前报送业务委托协议要素信息[6] - 一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划等服务，需于业务委托协议签订或变更、终止之日起30日内报送信息[6] - 税务机关对代理办税人员进行实名验证，多户任职人员需在税务系统中确认任职或委托代理关系[6][7] 涉税专业服务信用码制度 - 税务机关通过信息技术赋予机构及人员信用码，信用码采用二维码形式展示持有者基本信息及信用情况[8] - 机构报送基本信息并作出信用承诺后即可取得信用码，服务人员需通过电子税务局等渠道实名认证取得信用码[8] 涉税专业服务信用评价体系 - 涉税专业服务机构信用分为TSC4级、TSC3级、TSC2级、TSC1级共五个等级，从高到低排列[9][10] - 对涉税服务人员采用信用积分和执业负面记录相结合方式进行信用记录，建立累积信用积分激励机制[10] - 税务机关根据信用情况对机构及人员采取激励和约束措施[10] 纳税缴费信用评级限制条件 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级[17] - 上一评价年度结果为D级的企业不能评为A级[17] - 非正常原因导致连续3个月或累计6个月应纳税额为0的企业不能评为A级[18] - 不能按国家统一会计制度设置账簿并提供准确税务资料的企业不能评为A级[18] 电子税务局申报智能自检功能 - 申报智能自检服务在纳税人完成税费种申报后自动检查逻辑关系和合规性，并将结果推送给纳税人[19] - 纳税人可登录电子税务局，通过"我要办税-税费申报及缴纳-申报智能自检-申报自检结果查询"路径进行操作[20] - 在申报自检结果查询界面点击"开始自检"或"重新自检"即可进行一键检查，但未申报的税费种对应按钮会处于置灰不可用状态[22]

涉税专业服务信用码政策核心 - 涉税专业服务机构及人员需通过报送基本信息和信用承诺获取信用码，信用码以二维码形式展示持有者基本信息和信用情况 [4] 信用评价十大提分要点 - 机构应于首次提供涉税服务前报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息变更需在30日内上报，机构职工总人数为0则无法得分 [4] - 机构应应报尽报涉税专业服务协议，若机构内协议数量为0则无法得分 [4] - 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所需在完成四项特定业务（专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查）的次年3月31日前报送《专项业务报告要素信息采集表》 [6] - 机构需在每年3月31日前报送上一年度《年度涉税专业服务总体情况表》，按期报送得满分，逾期报送得20分，未报送不得分 [6] - 完成涉税服务后系统会向委托人发送服务评价提醒，委托人可进行五级满意度评价（从非常满意到非常不满意） [6] - 机构完成一般税务咨询或其他涉税服务业务后可随时报送业务报告，每报送一份加0.5分，封顶20分 [6] - 加入税务师行业协会或其他相关行业协会并完成信息采集可得25分 [7] - 机构设立党组织并完成相关信息采集可得5分 [7] - 机构需根据实际经营情况规范开具商品编码为涉税专业服务项目的增值税发票 [7] - 委托人纳税信用指标分值计算为全部委托人纳税信用得分之和除以委托人累计总数后乘以20%，委托人企业纳税缴费信用级别高则得分高 [7] 文化事业建设费计费规则 - 提供广告服务的计费销售额为取得的全部含税价款和价外费用减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额 [13][14] - 计费销售额计算公式为：计费销售额 = (全部含税价款 + 价外费用) - 含税广告发布费 [15] - 缴纳义务人减除价款需取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，本期未减除完毕的费用可累计至下期继续减除 [16][17]

涉税专业服务协议终止操作流程 - 涉税专业服务机构可通过全国统一规范电子税务局【深圳】终止未到期服务协议 [3] - 操作路径为企业身份登录后进入【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】 [4] - 在协议要素信息卡片点击【管理】进入具体操作界面 [5] 涉税专业服务定义与人员要求 - 涉税专业服务指利用专业知识向委托人提供税务代理等服务 [6] - 代理服务人员不得与委托方的办税员或购票员身份重复 [6] - 委托企业需通过【我的代理机构】模块对代理机构进行确认操作 [7] 小规模纳税人转一般纳税人后的税务处理 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后自生效之日起不再享受"六税两费"减免优惠 [16][17] - 身份转换前对应税款属期仍可享受原有优惠 [17] - 按年/季申报税种（房产税、城镇土地使用税、印花税）需分段计算应纳税额 [17] - 纳税人需准确填报税款所属期和计税依据进行分段申报 [18] 印花税税务处理特点 - 印花税是企业日常经营中常见但易错税种 [13] - 税务处理过程中存在多个常见误区需特别注意 [13]

涉税专业服务信用等级管理 - 信用等级分为TSC5级(300分以上)、TSC4级(200-300分)、TSC3级(100-200分)、TSC2级(不满100分)和TSC1级(不满100分) [2] - TSC5级机构可享受纳税服务绿色通道、官网公示、税收宣传合作优先权等激励措施 [2] - TSC4级和TSC3级机构实施正常管理，视情况提供选择性激励 [2] - TSC2级和TSC1级机构被列为重点监管对象，需现场办理协议采集等严格管理措施 [2] - 失信机构将被公告公示、推送风险提示并限制业务受理 [2][3] 信用积分查询路径 - 通过税务局网站【纳税服务】-【涉税专业服务】子目录查询全国监管机构名单 [3] - 在网站【信息公开】-【通知公告】模块查看机构信用积分详情 [3] - 通过个人所得税APP【办&查】-【涉税专业服务机构】查询基本信息 [4] - 登录电子税务局【我要查询】-【涉税信息查询】获取信用评价详情 [4] 信用积分提升策略 - 及时报送实名信息：机构基本信息变更需30日内更新，人员信息需包含入职日期等关键字段 [5] - 准确报送服务协议：纳税申报代办需服务前报送，其他业务需协议签订30日内报送 [5][6] - 规范提交年度报告：每年3月31日前报送上年总体情况表，未报送扣30分 [6] - 完善专项报告：专业税务顾问等业务需次年3月31日前报送专项报告要素表 [6] - 规范开具发票：匹配8类涉税服务项目编码最高可加10分 [7] 增值税优惠政策 - 小规模纳税人月销售额未超10万元(季度30万元)免征增值税，计算时需包含免税业务销售额 [13][14] - 政策依据为2023年第19号公告 [16] 企业所得税优惠 - 技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税 [19] - 农林牧渔业项目所得可免征或减半征收，但限制类项目除外 [19][21][23] - 环境保护、节能节水项目"三免三减半" [27][28] - 公共基础设施项目投资经营所得"三免三减半" [29][30] - 新购不超过500万元设备器具可一次性扣除政策延至2027年 [32]

根据提供的文档内容，主要涉及电子税务局涉税专业服务操作流程，以下是结构化总结： 涉税专业服务机构管理流程 - 机构需通过电子税务局"涉税专业服务"模块完成身份认证，选择"我是涉税专业服务机构"进入管理界面[5] - 首次登记需录入从业人员信息，包括身份证号（如居民身份证10位区号）、学历（如硕士研究生15）、职业资格证书（如注册会计师证书12007430）等核心字段[6] - 系统要求从业人员资格证书上传率100%，且需验证自然人注册手机号与填写信息的一致性[5][6] 从业人员信息维护 - 单个从业人员信息包含23项字段，涉及政治面貌、从业年限（如23.60年）、资格证书类型（如税务师/律师资格证）等结构化数据[6] - 支持对已录入人员执行编辑/删除操作，变更时需重新提交证书资料[6] - 示例显示某代理记账机构已管理1,332份协议，从业人员学历分布包含研究生层级[6][7] 协议要素信息采集 - 协议管理模块支持新增/修改功能，2024年度已报送2934份特定报告[7] - 协议要素包含服务时间、生效日期等关键字段，与年度报告模块数据联动[7] 注：文档未包含行业趋势或公司财务数据，主要为税务系统操作指南性质内容[9][10]

涉税专业服务合规要求 - 涉税专业服务机构及人员必须坚持独立、客观、公正原则，遵守法律法规及业务规范，恪守职业道德 [1] - 机构需以真实身份提供服务，如实签署申报表等涉税文书，并加强合规建设以防范执业风险 [1] - 机构应在首次服务前向税务机关报送基本信息并取得信用码，涉税服务人员需实名认证获取信用码 [1] 执业行为规范 - 机构需在承接业务前了解委托人基本情况（如主体登记、诚信状况等），涉及第三方的需延伸调查 [1] - 提供服务时需如实开具发票，按类别对应税收分类编码，并向税务机关报送业务委托协议要素信息 [1] - 机构应建立业务记录制度，形成工作底稿，出具报告需由承办人员签字并加盖机构印章 [1] 禁止行为清单 - 不得为纳税人非法提供银行账户、发票等便利导致偷逃税或骗取出口退税 [3] - 不得采取欺诈、贿赂、串通等不正当手段承揽业务或谋取利益 [3] - 不得歪曲税收政策、唆使他人违规或利用服务谋取不正当利益 [3] - 不得以税务机关名义招揽业务或向税务人员输送利益 [3] 信息安全管理 - 机构需保障纳税人信息安全，严格落实数据安全法规，查询或使用发票数据需取得纳税人授权并签订协议 [1] - 未经委托人同意不得向第三方提供业务档案，税务机关监管或法律规定的除外 [3] 政策依据 - 主要依据包括《税收征收管理法实施细则》《涉税专业服务管理办法（试行）》及国家税务总局多项公告 [3]

涉税专业服务机构信息采集流程 - 企业需通过电子税务局企业业务入口登录 输入统一社会信用代码 身份证号或手机号及密码完成身份认证 [3] - 登录后需进入【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】模块 点击确认机构身份并录入基本信息 [3] 从业人员信息管理 - 系统自动调用现有从业人员信息 支持通过【新增】按钮补充代理人员资料 填写后状态变更为"待提交" [4] - 需手动勾选待提交人员并点击【提交】按钮 方可完成首次信息采集全流程 [4] 政策依据 - 操作依据为国家税务总局发布的《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》 [4] - 相关配套文件包括《涉税专业服务信用码》及《涉税专业服务管理办法（试行）》解读材料 [5] 信息来源 - 流程说明由国家税务总局山东省税务局纳税服务处编制 经办公室审核后发布 [5] - 注明第三方平台内容仅作学习参考 非实际办税标准 [5]