涉税专业服务信用等级管理 - 信用等级分为TSC5级(300分以上)、TSC4级(200-300分)、TSC3级(100-200分)、TSC2级(不满100分)和TSC1级(不满100分) [2] - TSC5级机构可享受纳税服务绿色通道、官网公示、税收宣传合作优先权等激励措施 [2] - TSC4级和TSC3级机构实施正常管理，视情况提供选择性激励 [2] - TSC2级和TSC1级机构被列为重点监管对象，需现场办理协议采集等严格管理措施 [2] - 失信机构将被公告公示、推送风险提示并限制业务受理 [2][3] 信用积分查询路径 - 通过税务局网站【纳税服务】-【涉税专业服务】子目录查询全国监管机构名单 [3] - 在网站【信息公开】-【通知公告】模块查看机构信用积分详情 [3] - 通过个人所得税APP【办&查】-【涉税专业服务机构】查询基本信息 [4] - 登录电子税务局【我要查询】-【涉税信息查询】获取信用评价详情 [4] 信用积分提升策略 - 及时报送实名信息：机构基本信息变更需30日内更新，人员信息需包含入职日期等关键字段 [5] - 准确报送服务协议：纳税申报代办需服务前报送，其他业务需协议签订30日内报送 [5][6] - 规范提交年度报告：每年3月31日前报送上年总体情况表，未报送扣30分 [6] - 完善专项报告：专业税务顾问等业务需次年3月31日前报送专项报告要素表 [6] - 规范开具发票：匹配8类涉税服务项目编码最高可加10分 [7] 增值税优惠政策 - 小规模纳税人月销售额未超10万元(季度30万元)免征增值税，计算时需包含免税业务销售额 [13][14] - 政策依据为2023年第19号公告 [16] 企业所得税优惠 - 技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税 [19] - 农林牧渔业项目所得可免征或减半征收，但限制类项目除外 [19][21][23] - 环境保护、节能节水项目"三免三减半" [27][28] - 公共基础设施项目投资经营所得"三免三减半" [29][30] - 新购不超过500万元设备器具可一次性扣除政策延至2027年 [32]

根据提供的文档内容，主要涉及电子税务局涉税专业服务操作流程，以下是结构化总结： 涉税专业服务机构管理流程 - 机构需通过电子税务局"涉税专业服务"模块完成身份认证，选择"我是涉税专业服务机构"进入管理界面[5] - 首次登记需录入从业人员信息，包括身份证号（如居民身份证10位区号）、学历（如硕士研究生15）、职业资格证书（如注册会计师证书12007430）等核心字段[6] - 系统要求从业人员资格证书上传率100%，且需验证自然人注册手机号与填写信息的一致性[5][6] 从业人员信息维护 - 单个从业人员信息包含23项字段，涉及政治面貌、从业年限（如23.60年）、资格证书类型（如税务师/律师资格证）等结构化数据[6] - 支持对已录入人员执行编辑/删除操作，变更时需重新提交证书资料[6] - 示例显示某代理记账机构已管理1,332份协议，从业人员学历分布包含研究生层级[6][7] 协议要素信息采集 - 协议管理模块支持新增/修改功能，2024年度已报送2934份特定报告[7] - 协议要素包含服务时间、生效日期等关键字段，与年度报告模块数据联动[7] 注：文档未包含行业趋势或公司财务数据，主要为税务系统操作指南性质内容[9][10]

涉税专业服务合规要求 - 涉税专业服务机构及人员必须坚持独立、客观、公正原则，遵守法律法规及业务规范，恪守职业道德 [1] - 机构需以真实身份提供服务，如实签署申报表等涉税文书，并加强合规建设以防范执业风险 [1] - 机构应在首次服务前向税务机关报送基本信息并取得信用码，涉税服务人员需实名认证获取信用码 [1] 执业行为规范 - 机构需在承接业务前了解委托人基本情况（如主体登记、诚信状况等），涉及第三方的需延伸调查 [1] - 提供服务时需如实开具发票，按类别对应税收分类编码，并向税务机关报送业务委托协议要素信息 [1] - 机构应建立业务记录制度，形成工作底稿，出具报告需由承办人员签字并加盖机构印章 [1] 禁止行为清单 - 不得为纳税人非法提供银行账户、发票等便利导致偷逃税或骗取出口退税 [3] - 不得采取欺诈、贿赂、串通等不正当手段承揽业务或谋取利益 [3] - 不得歪曲税收政策、唆使他人违规或利用服务谋取不正当利益 [3] - 不得以税务机关名义招揽业务或向税务人员输送利益 [3] 信息安全管理 - 机构需保障纳税人信息安全，严格落实数据安全法规，查询或使用发票数据需取得纳税人授权并签订协议 [1] - 未经委托人同意不得向第三方提供业务档案，税务机关监管或法律规定的除外 [3] 政策依据 - 主要依据包括《税收征收管理法实施细则》《涉税专业服务管理办法（试行）》及国家税务总局多项公告 [3]

涉税专业服务机构信息采集流程 - 企业需通过电子税务局企业业务入口登录 输入统一社会信用代码 身份证号或手机号及密码完成身份认证 [3] - 登录后需进入【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】模块 点击确认机构身份并录入基本信息 [3] 从业人员信息管理 - 系统自动调用现有从业人员信息 支持通过【新增】按钮补充代理人员资料 填写后状态变更为"待提交" [4] - 需手动勾选待提交人员并点击【提交】按钮 方可完成首次信息采集全流程 [4] 政策依据 - 操作依据为国家税务总局发布的《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》 [4] - 相关配套文件包括《涉税专业服务信用码》及《涉税专业服务管理办法（试行）》解读材料 [5] 信息来源 - 流程说明由国家税务总局山东省税务局纳税服务处编制 经办公室审核后发布 [5] - 注明第三方平台内容仅作学习参考 非实际办税标准 [5]

涉税专业服务管理规范 - 涉税专业服务机构需在业务委托协议签订或变更终止后30日内完成报送 [3] - 服务机构需按税收分类编码开具发票并加强客户税法宣传辅导以提高遵从度 [3] - 机构需建立内控制度、质量管理和风险控制机制以符合业务规范要求 [3] 涉税专业服务业务实施要求 - 执业过程需形成工作底稿 涉税报告需由承办人员签字并加盖机构印章后交付委托人 [3] - 机构需支持从业人员参加继续教育与业务培训 [3] 税务机关监督检查内容 - 检查范围涵盖机构内部制度建设、基本信息报送及执业资质合规性 [3] - 重点核查业务信息报送情况、业务规范执行及涉税报告留存备查 [3]