增值税免征政策汇总 - 福利彩票和体育彩票的发行收入免征增值税 [4] - 社会团体收取的会费免征增值税 [4] - 中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和特殊服务免征增值税 [4] - 军队转业干部和随军家属就业相关收入免征增值税 [4] - 供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器免征增值税 [4] - 粮食和商品储备收入免征增值税 [4] - 纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务免征增值税 [4] - 合格境外投资者（QFII）和人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司从事证券买卖业务，以及经中国人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税 [4] - 统借统还业务利息收入免征增值税 [4] - 公募证券投资基金（包括封闭式和开放式）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税 [4] - 期货保税交割业务免征增值税 [4] - 金融同业往来利息收入免征增值税 [4] - 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税 [4] - 纳税人提供再保险服务（境内保险公司向境外保险公司提供的再保险服务除外），实行与原保险服务一致的增值税政策，若对应所有原保险合同均适用免征政策，则该再保险合同也免征增值税 [4][5] - 企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税 [8] - 住房公积金管理中心用住房公积金在指定委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税 [9] - 黄金生产和经营单位销售非标准黄金（即非指定牌号和规格的黄金）和黄金矿砂（含伴生金）免征增值税 [10] - 四大资产管理公司（中国信达、中国中信金融资产、中国长城、中国东方）及其分支机构，在收购、承接和处置剩余政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产过程中的相关业务免征增值税 [11] 医疗服务增值税政策 - 医疗机构按照不高于地市级以上医疗保障部门牵头制定的医疗服务价格，提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用“医疗机构提供的医疗服务”免征增值税政策 [7] - 医疗机构接受其他医疗机构委托提供的服务，其增值税政策未明确，需参考其他文件 [14] 税收优惠政策衔接与执行 - 现行有效的增值税优惠政策衔接事项，详见《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第26条 [13] - 扣缴单位若获取不到纳税人的专项附加扣除信息，需在自然人电子税务局扣缴端点击“下载更新”，并核验纳税人信息采集的准确性及与扣缴端信息的一致性 [20][21]

一年期以上人身保险增值税免税政策 - 保险公司开办一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税 [2] - 免税范围涵盖保险期间为一年期及以上的人寿保险、养老年金保险及健康保险 [3] - 养老年金保险需满足给付被保险人生存保险金的年龄不小于国家规定退休年龄且相邻两次给付时间间隔不超过一年等条件 [3][4] - 保险代理企业不能享受该免税政策仅保险公司符合条件 [6] - 享受免税政策的保险公司需将免税项目对应的进项税额作转出处理 [6] 小规模纳税人转一般纳税人后的税收优惠 - 增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人后自一般纳税人生效之日起不再适用"六税两费"减免政策 [12] - 若公司符合小型微利企业条件或属于个体工商户仍可享受"六税两费"减免优惠 [12] 二手车经销增值税政策 - 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原简易办法3%征收率减按0.5%征收增值税 [14][15] - 政策所称二手车是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆 [15] - 该项增值税政策执行至2027年12月31日 [15]

免征增值税的保险收入类型 - 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入可免征增值税 [1] - 一年期以上人身保险包括人寿保险、养老年金保险、其他年金保险以及保险期间为一年期及以上的健康保险 [1] - 人寿保险是以人的寿命为保险标的的人身保险 [1] - 养老年金保险是以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定时间分期给付生存保险金的人身保险 [1] - 健康保险是以因健康原因导致损失为给付保险金条件的人身保险 [2] 享受免征增值税政策的企业和业务 - 仅保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入可享受免征增值税政策 [2] - 保险代理企业不得享受该优惠政策 [2] 增值税申报填写要求 - 在《增值税减免税申报明细表》中免征增值税项目填写代码为0001083913|SXA31900806 [3] 资料留存备查要求 - 总公司在进行保险产品备案后，应将金融监管总局对保险产品的备案回执或批复文件、保险产品的保险条款以及其他相关材料留存备查 [4] - 需进行免税申报的分公司在销售保险产品时，应向总公司获取相应保险产品的上述留存备查资料，并自行留存备查 [4] 进项税额处理 - 保险企业应在申报免税收入后按规定将前期已抵扣的进项税额转出 [5] - 保险企业应在申报免税收入后按规定将无法划分的进项税额进行计算转出 [5] 汇总缴纳增值税的保险公司申报要求 - 实行汇总缴纳增值税的保险公司，如规定由汇总申报保险公司申报享受免税政策，相应被汇总申报保险公司不得再重复申报免税收入 [6]