公司基本情况 - 公司前身为杭州碧橙网络技术有限公司，于2020年7月10日整体变更为股份有限公司，总部位于浙江省杭州市[1] - 公司属于电子商务服务业，主要经营活动为品牌方提供全方位的电商运营综合服务，包括品牌零售业务、渠道分销业务、品牌运营管理业务及品牌数字营销业务等[1] - 公司持有统一社会信用代码为91330105555176739E的营业执照，本期纳入合并财务报表范围的主体共47家[1] 财务报表编制基础 - 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定编制[1] - 公司会计核算以权责发生制为基础，除某些金融工具外，均以历史成本为计量基础，资产如果发生减值则按规定计提相应减值准备[1] - 公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，财务报表系在持续经营假设的基础上编制[1] 重要会计政策和会计估计 - 公司根据实际生产经营特点，对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了具体会计政策和会计估计[2] - 公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止，以12个月作为一个营业周期作为资产和负债的流动性划分标准[3] - 公司及境内子公司以人民币为记账本位币，境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币[3] 金融工具会计政策 - 金融资产在初始确认时划分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产三类[7] - 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同和以摊余成本计量的金融负债四类[8] - 公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等进行减值处理并确认损失准备[13] 存货会计政策 - 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品和提供劳务过程中耗用的材料和物料等，取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价[18] - 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备[18] - 存货盘存制度为永续盘存制，周转材料包括低值易耗品、包装物等，对大额周转材料于领用时按照预计使用年限进行分月摊销[19][20] 收入确认政策 - 公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入，合同中包含多项履约义务的按各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例分摊交易价格[44] - 品牌零售业务在电商平台显示客户确认收货后确认收入，一件代发业务根据终端消费者的签收记录等采用净额法确认收入[46] - 渠道分销业务按客户不同分为平台客户和其他客户，分别根据代销清单、客户签收记录等确认收入，一件代发业务采用净额法确认收入[47] - 品牌运营管理业务按照与品牌方约定的服务费结算规则，按月确认运营管理服务收入，品牌数字营销业务于相关服务完成并经客户确认后确认收入[47][48] 税务情况 - 公司增值税税率分别为13%和6%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，企业所得税税率分别为15%、16.5%、20%和25%[53] - 公司通过高新技术企业认定，自2023年起按15%的税率计缴企业所得税，有效期3年[55] - 多家子公司符合小微企业认定标准，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，对年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税[55] 财务数据 - 2025年5月31日货币资金总额为406,770,794.41元，其中银行存款124,234,287.26元，其他货币资金282,536,507.15元[55] - 其他货币资金中包含银行承兑汇票保证金155,769,032.93元、保函保证金1,400,000.00元使用受限，其余为支付宝、京东钱包等电商平台资金[55] - 2025年5月31日应收账款账面余额148,994,442.53元，坏账准备11,881,354.27元，账面价值137,113,088.26元[55] - 应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备，其中按单项计提坏账准备的应收账款1,497,907.79元，计提比例100%，按账龄组合计提坏账准备的应收账款147,496,534.74元，计提比例7.04%[55]

审计意见 - 中喜会计师事务所对杭州碧橙数字技术股份有限公司2023年12月31日、2024年12月31日的合并及母公司财务报表出具了无保留意见审计报告，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量 [1][2] 关键审计事项 收入确认 - 2023年和2024年公司营业收入分别为12.81亿元和13.63亿元，收入确认被列为关键审计事项，主要关注管理层可能通过不恰当的收入确认达到特定目标的风险 [3] - 审计机构实施了包括测试信息系统控制、检查销售合同、分析收入波动、核查物流和收款信息等10项审计程序来验证收入确认的准确性 [4] 存货可变现净值 - 2023年和2024年末公司存货账面余额分别为2.72亿元和3.74亿元，审计关注存货跌价准备的计提是否合理 [5] - 审计程序包括复核管理层预测准确性、比较估计售价与实际售价、检查库龄较长存货的可变现净值评估等 [5] 公司基本情况 - 公司前身为杭州碧橙网络技术有限公司，2020年7月改制为股份有限公司，总部位于杭州，主要从事电子商务服务业，为品牌方提供电商运营综合服务 [9] - 公司业务包括品牌零售、渠道分销、品牌运营管理及品牌数字营销等，2024年末合并报表范围内子公司共35家 [11] 重要会计政策 收入确认政策 - 品牌零售业务在客户确认收货后根据电商平台对账单确认收入，一件代发业务采用净额法 [51] - 渠道分销业务根据客户签收记录或代销清单确认收入 [52] - 品牌运营管理业务按月确认服务收入，品牌数字营销业务在服务完成并经客户确认后确认收入 [53][54] 存货政策 - 存货按成本与可变现净值孰低计量，按单个存货成本高于可变现净值的差额计提跌价准备 [27] - 周转材料采用分月摊销或一次摊销法 [28] 固定资产政策 - 固定资产按成本计量，采用年限平均法计提折旧，运输设备折旧年限5年，办公和电子设备3-5年 [37] - 与固定资产有关的后续支出符合资本化条件的计入固定资产成本 [37] 财务报告基础 - 公司财务报表以持续经营假设为基础编制，采用企业会计准则和中国证监会信息披露规则 [12] - 会计年度为公历年度，记账本位币为人民币，合并报表范围及其变化情况详见附注 [11][12]