红字数电发票开具规则 - 允许开具红字数电发票的情形包括：纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等 [1] - 在以下四种情况下不允许对蓝字发票发起红冲：1) 蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定；2) 蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”；3) 蓝字发票“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”；4) 对方纳税人状态为“非正常”或“注销” [1] 发票作废与冲红规定 - 全面数字化的电子发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、机动车销售统一发票和成品油专用发票不能作废，只能冲红 [1] - 纸质增值税普通发票在开具当月发生销售退回、开票有误、应税服务终止等情形，可按作废处理，但需收回所有联次 [3] - 纸质增值税专用发票在开具当月作废需满足三个条件：1) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月；2) 销售方未抄税且未记账；3) 购买方未抵扣或未做用途确认 [4] - 开具发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合作废条件，或发生销售部分退回及销售折让，可以开具红字发票 [4] - 代开的增值税发票也遵循上述作废与冲红规定 [5] 新电子税务局数电票下载与打印 - 企业开具的发票可通过【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】路径，查询“开具发票”后，选择数据并点击【交付】，可下载PDF、OFD、XML格式或直接打印 [5] - 企业取得的发票可通过相同路径，查询“取得发票”后，选择数据并点击【下载】，可选择二维码下载或直接下载PDF、OFD、XML格式，也支持直接打印 [6][8] - 系统支持批量下载发票，在【全量发票查询】结果中勾选所需发票，点击【下载】-【下载选中】选择文件类型即可，可通过【批量导入导出进度查询】查看进度 [10] 增值税简易计税与进项税抵扣政策 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人销售自来水或水利工程供应天然水，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税 [15][16] - 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按以下规则抵扣进项税额：取得铁路电子客票或航空运输电子客票行程单，按发票上列明的税额抵扣；取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按公式“票面金额÷(1+3%)×3%”计算可抵扣进项税额 [18] - 上述进项税额抵扣规定自2026年1月1日起施行，此前不一致的规定以新公告为准 [19]

数电发票额度管理 - **数电发票总额度定义**：指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度[2] - **额度调整机制**：纳税人因实际经营情况发生变化，经主管税务机关确认后可调整发票总额度[2] - **额度共享规则**：通过电子发票服务平台开具的数电发票、纸质专票和纸质普票，以及通过增值税发票管理系统开具的各类发票，共用同一个发票总额度[2] - **额度恢复时点**：电子发票服务平台的可用发票额度是在每月（季）纳税申报之后恢复，而非每月1日自动刷新[2] 数电发票总额度动态调整方式 - **月初赋额调整**：信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整[3] - **赋额临时调整**：纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度[3] - **临时调整示例**：2025年8月初成立的A公司初始额度为750万元，当实际已使用额度达到600万元（达到一定比例）时，经系统扫描无问题后，临时增加额度至900万元[3] - **赋额定期调整**：信息系统根据纳税人历史经营及额度使用情况，自动对当月发票总额度进行调整，例如B公司初始额度750万元，根据7月至12月使用情况，次年1月初额度调整至850万元[4] - **人工赋额调整**：纳税人因实际经营情况变化申请调整，主管税务机关确认未发现异常后予以调整，例如C公司从系统临时调整的900万元申请人工调增至1200万元[4] 数电发票额度查询与调整申请流程 - **额度查询路径**：通过电子税务局首页【热门服务】进入【发票业务】或【税务数字账户】，在【开票情况概览】中查看当月发票总额度及当前可用发票额度[5][7] - **调整申请入口**：登录电子税务局后，在首页【发票业务】模块选择【发票额度调整申请】，或点击【可用发票额度】旁的【去调整】进入申请模块[8] - **申请提交与审核查询**：进入模块后选择【新增申请】，填写内容后提交，申请提交后可在【我要办税】-【发票额度调整申请】页面的【审核状态】项目下查看审核情况[10] 个人股权转让印花税缴纳流程 - **登录与入口**：以自然人业务身份登录全国统一规范电子税务局网页端，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税纳税申报】→【财产和行为税税源采集及合并申报】[16][17] - **税源信息采集**：进入页面后填写基本信息并提交，点击新增税种选择印花税，进入印花税税源明细表后点击【新增税源】[19][20] - **信息填写**：选择税款所属期，申报期限类型为【按次申报】，应税凭证名称填写，税目选择【产权转移书据】，子目选择【股权转让书据】，据实填写计税金额和应税凭证数量后保存[20][21] - **申报与缴款**：系统返回合并申报界面后，纳税人自行选择印花税进行申报并勾选提交，申报成功后需对申报结果进行信息确认声明，随后可点击【立即缴款】进行税款缴纳[21][22][23]

开票数据统计及发票领用查询功能 - 汇总数据包括按发票种类统计（领票）、按发票种类统计（开票）、按税率/征收率统计数据 [2] - 纳税人可通过电子税务局App查询发票汇总数据 [2] 功能路径 - 通过【办税】-【发票使用】-【发票信息查询】-【开票数据统计及发票领用查询】进入界面 [3] - 也可通过首页自定义模块或搜索栏输入关键字查找 [3] 操作步骤 - 前置条件为存在发票领票及开票数据 [4] - 登录后通过功能菜单或首页自定义模块进入查询界面 [4] - 可切换查询界面查看"发票种类（领票）"、"发票种类统计（开票）"、"按税率/征收率"统计数据 [6] - 需选择【发票来源】、【发票种类】并设置【查询周期】、【选择时间】后点击查询 [9] - 在查询结果界面点击具体发票种类查看详情 [10][12][13][15] 发票种类联动规则 - 电子发票服务平台包含数电票（增值税专用发票/普通发票）、数电纸质发票等6类 [16] - 增值税发票管理系统包含增值税电子专用发票/普通发票、机动车销售统一发票等8类 [16][17]