这是税务部门今年第三次集中曝光涉税中介违法违规案件。 "涉税专业服务机构及从业人员是依法治税的重要专业力量，应带头遵法守法、恪守诚信原则，以专业 能力为服务对象提供合规涉税服务，实现行业健康可持续发展。"上海国家会计学院副教授葛玉御说。 国家税务总局相关部门负责人表示，税务部门将持续支持和规范涉税专业服务行业发展，依法查处涉税 中介违法违规行为，严肃查处税务人员与不法中介内外勾结、通同作弊等违规违纪违法行为，维护公平 有序的市场环境，保障国家税收安全和纳税人缴费人合法权益。 有的中介操控空壳企业实施违法策划导致其代理企业少缴税款； 有的中介帮助其代理企业骗取出口退税； 有的中介充当虚开发票的掮客； 有的中介非法提供银行账户和发票成为企业偷税漏税的帮凶⋯⋯ 从此次曝光的案例看： 国家税务总局相关部门负责人表示，这些"黑中介"不仅触碰了法律红线，扰乱了税收征管秩序，也损害 了纳税人缴费人权益。 目前，除了依法罚没相关款项外，税务部门对涉案中介公司及其主要责任人采取列为涉税服务失信主体 的措施。其中，涉嫌违法犯罪的案件已移交司法机关进一步处理。涉案的上下游开票受票企业也受到相 应处罚。 记者28日从国家税务总局获悉 ...

法规核心信息 - 全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规《海南自由贸易港涉税专业服务规定》将于11月1日起施行 [1] - 该法规旨在为海南自贸港现代服务业高质量发展提供坚实法治支撑 [1] 法规制定背景与适用范围 - 法规制定背景是随着海南自贸港封关运作临近，特殊税收制度对涉税专业服务提出更高要求 [1] - 法规明确服务范围涵盖在自贸港接受委托提供涉税服务的所有机构 [1] - 涉税专业服务机构包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、专业或代理报关企业等 [1] - 服务内容包含纳税申报代办、一般税务咨询等七类，其中专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查属于特定涉税专业服务 [1] 法规特色与国际接轨 - 法规明确开展跨境人员涉税服务、跨境投融资便利化涉税服务等自贸港特色业务 [1] - 允许境外涉税专业服务机构和人员按国家及自贸港规定参与本地服务 [1] - 鼓励行业协会搭建国际化、数字化平台，推动服务衔接国际规则、加强国际交流合作 [1] - 此安排精准解决了海南自贸港国际涉税人才短缺的痛点 [2] 法规对行业的影响与作用 - 法规开放境外人员参加税务师考试、支持境外机构合作，将帮助本土事务所快速补强国际业务团队 [2] - 法规通过规范机构和人员行为，能协助税务部门实现税收“应收尽收”，并帮助市场主体精准把握优惠政策，实现“应享尽享” [2] - 封关后海南“零关税”商品管理将从正面清单转向负面清单，加工增值免关税、“双15%所得税”等政策的落地需要专业涉税服务衔接 [2] - 法规为贸易投资自由便利扫清税务服务层面的障碍 [2] - 法规填补了我国地方层面涉税服务专项立法的空白，为后续国家层面立法积累了“海南经验” [2]

法规概述 - 《海南自由贸易港涉税专业服务规定》将于11月1日起施行 [1] - 该规定是全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规 [1] - 该规定是海南自贸港高质量发展现代服务业的重要法规 [1] 法规意义与目标 - 法规旨在推动海南自贸港特殊税收制度平稳落地 [1] - 法规有助于协助税收主管部门实现税收收入"应收尽收" [1] - 法规能更好服务企业和个人"应享尽享"自贸港税收优惠 [1] - 法规将进一步促进贸易和投资流动自由便利 [1] - 法规对海南自贸港实现高水平开放意义重大 [1] 实施背景 - 法规出台背景是海南自贸港封关运作临近 [1] - 自贸港的特殊税收制度对涉税专业服务提出了更高要求 [1] - 法规通过规范涉税专业服务机构和人员行为来满足新要求 [1]

法规核心与意义 - 《海南自由贸易港涉税专业服务规定》将于11月1日起施行 是海南自贸港高质量发展现代服务业的重要法规 也是全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规 [1] - 法规旨在推动特殊税收制度平稳落地 协助税收收入应收尽收 服务企业和个人应享尽享自贸港税收优惠 促进贸易和投资流动自由便利 对海南自贸港高水平开放意义重大 [1] 对接国际的三大方向 - 创新跨境特色涉税服务 明确开展跨境人员涉税服务与跨境投融资便利化涉税服务 精准匹配自贸港跨境业务需求 使国际间涉税事项办理更顺畅 [3] - 扩大行业对外开放 允许境外涉税专业服务机构及境外人员按国家及自贸港规定参与本地服务 打破行业准入的地域壁垒 [3] - 推动行业协会国际化 鼓励协会搭建国际化数字化平台 助力涉税专业服务衔接国际规则 加强国际交流合作 [3] 具体服务事项 - 具体涉税专业服务包含纳税申报代办 一般税务咨询 专业税务顾问 税务合规计划 涉税鉴证 纳税情况审查等服务事项 [5]

涉税专业服务机构信用积分体系 - 系统自动为采集为"涉税专业服务机构"身份的主体赋分210分 具体包括税务机关评价30分 报送涉税专业服务机构实名信息30分 涉税报告和文书留存备查情况20分 按期代理纳税申报情况100分[3] - 未按时报送年度报告信息将导致扣分 逾期报送扣10分 未报送扣30分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录 该指标扣分不封顶[3] - 评价周期内以上指标无问题即可获得210分 达到TSC3级[3] 规范管理得分项 - 纳税人评价指标中 委托人在协议终止起15天内进行满意度评价 评价分为五个等级 超过15天未评价则系统默认"基本满意"并仅得10分[4] - 报送从事涉税服务人员实名信息需在首次提供涉税专业服务前如实向税务机关报送 报送涉税专业服务协议信息需根据服务类型在不同时限内报送 提供纳税申报代办和其他税务事项代办的应于提供服务前报送 提供一般税务咨询等服务应于协议签订或变更、终止之日起30日内报送[4] - 业务结构指标要求按照涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票 涉及涉税鉴证、纳税情况审查、一般税务咨询、专业税务咨询、税收策划、纳税申报代理等编码[4] - 正常运营的机构即使规模较小也能基本获得这90分满分 使信用积分至少达到300分 达到TSC4级[4] 优化提升得分项 - 上一评价周期信用情况占比100% 委托人纳税信用占20分 人均涉税专业服务收入占10分 但只有在0501开票环节开具相关品目发票 0502才会获得对应积分[4] - 单独报送一般税务咨询、其他涉税服务业务信息最高加20分 接受行业自律复语即加入税务师行业协会或其他行业协会并完成信息采集可得25分 设立党组织情况并在新电子税务局中完成采集可得5分[4] - 人员信用积分占20分 与机构信用积分相辅相成 影响较大的指标包括实名信息采集、涉税专业资格（具备税务师、注册会计师、律师的可加分且累计计算）、所属涉税机构信用等级以及执业记录得分[4] - 依法依规完善管理并发展壮大业务规模可得分100以上 最终达到TSC5级非常普遍[5] 失信惩戒扣分机制 - 针对基础日常管理中的失信行为实行扣分制 部分指标扣分不封顶 直至扣减为TSC2级或TSC1级 并采取配套征管措施进行严厉惩戒[5] - 以指标0703为例 未按时报送专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务信息将扣分 逾期报送比例不超过50%扣10分 超过50%扣20分 未报送比例不超过50%扣25分 超过50%扣50分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录[5] - 报送信息与实际不符的每次扣4分 最多扣40分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录[5] 信用信息查询途径 - 可通过新电子税务局全国统一规范电子税务局的【我要查询】—【涉税信息查询】—【纳税信用状态信息查询】—【涉税专业服务机构(人员)信用信息查询】进行查询[5] - 也可通过个人所得税APP的【办&查】—【涉税专业服务机构查询】进行查询[5]

培训活动概述 - 济源示范区税务局为辖区60余家涉税专业服务机构组织专题培训 推动机构从被动合规向主动精进转型[1] - 培训内容包含政策解析和案例警示 聚焦股权转让 研发费用加计扣除等高频率业务的政策实操解析[1] - 培训模式为政策讲解加警示教育加互动答疑 今年以来已累计开展专题培训6次 实现辖区主要涉税机构全覆盖[1] 监管与服务机制 - 税务部门建立一户一档案加双月一培训双轮驱动机制 实时跟踪代理协议采集 端口使用等核心指标[1] - 机制以问题加需求为导向 构建线上加线下培训体系 旨在助力从业人员懂政策 会操作 防风险[1] - 下一步税务部门将持续深化精细服务 完善监管机制 推动涉税专业服务机构规范健康发展[2] 行业影响与反馈 - 行业人士认为合规经营不仅是行业底线 更是企业发展的核心竞争力[2] - 有公司工作人员表示培训为其合规发展指明了方向 包含政策解读 实操指导和典型案例警示[1] - 在税务部门护航下 行业公司表示将更规范执业行为 严守合规底线 为纳税人提供更专业可靠的服务[2]

信用积分提升策略 核心观点 文章系统阐述了涉税专业服务机构提升信用积分的六大关键步骤，强调信息报送的及时性、准确性以及合规经营的重要性，同时详细列出了加分项和扣分点，形成"合规-增信-获客"的良性循环 [20] 分步策略 第一步：实名信息报送 - 机构需在首次服务前向税务机关报送基本信息，包括机构类别（如税务师事务所、会计师事务所等）、执业许可证类别及编码 [1] - 人员信息需包含姓名、证件号码及入职日期，实际从事涉税服务的人员必须采集，行政管理人员可不采集 [1] - 机构信息变更需在30日内更新，暂停或恢复服务需及时报送状态变更 [2] 第二步：服务协议信息报送 - 涉税专业服务协议需在签订、变更或终止后30日内报送，纳税申报代办类服务需在服务前报送 [4][5] - 委托人满意度评价影响积分："非常满意"得20分，"不满意"得5分，超15天未评价默认"基本满意"得10分 [6] 第三步：年度报告报送 - 每年3月31日前需报送上一年度《年度涉税专业服务总体情况表》，未报送扣30分，责令不改扣100分 [7] 第四步：专项报告报送 - 税务师事务所等机构需在次年3月31日前报送《专项业务报告要素信息采集表》 [8][10] - 逾期报送比例≤50%扣10分，＞50%扣20分；未报送比例≤50%扣25分，＞50%扣50分 [11][12] 加分项 - 设置党组织加5分，上传职业证书（如税务师/注会）每证加5分，加入行业协会机构加25分、个人加3分 [3] - 规范开具8类涉税服务发票最高加10分，需确保商品编码与服务内容匹配 [15] - 按期代理申报加100分，规范执业可避免扣分 [17] 扣分风险 - 信息不实每次扣5分，逾期不改扣100分并降级，严重违规扣200分并列入失信 [6] - 违反税收法律导致少缴税款、出具虚假意见等行为最低扣100分，最高扣300分并纳入失信名录 [18]

涉税专业服务机构办税服务专区启用 - 中山市税务局设立"涉税专业服务机构办税服务专区" 为优质信用涉税中介机构提供专属便利服务 开启"一站式"办税新模式 [1] - 专区面向信用等级TSC5级及已完成实名登记的中介机构 提供从业务需求发起至办理完成的全过程专属服务 [1] - 启用当日8家涉税专业服务机构代表参与体验 中介代表反馈专区能专窗办理大批量业务 大幅节省时间成本 [1] 专区提供的专属服务 - 专属预约通道 通过"中山云预约"小程序可专项预约专区服务 [1] - 专属办税窗口 为大批量代理业务提供专项服务 节省等候时间 [1] - 专属宣传辅导 专区上墙宣传政策 电子屏展示TSC5级机构名单 强化合规导向 [1] - 专属反馈机制 对中介提出的政策疑问或建议 专区即时处理或快速流转解决 [1] 行业信用水平提升情况 - 2024年中山市TSC5级涉税专业服务机构超1400户 占比达78[1% 位居全省前列 [2] - TSC5级税务师事务所数量同比增加18家 占比提升36个百分点 [2] 政策背景与目标 - 设立专区是落实《涉税专业服务管理办法（试行）》的重要举措 引导经济主体合规经营 [2] - 通过为优质信用中介提供便利 营造"利企、利税、利市场"的三赢局面 [2] - 中山税务部门将持续引导涉税中介诚信合规执业 发挥"乘数效应" 助力营商环境优化 [2]

行业规范与政策影响 - 《涉税专业服务管理办法(试行)》于2025年5月1日实施 旨在规范涉税专业服务管理并引导合规执业 [1] - 新政策通过明确行业准入标准 建立信用评价体系 规范服务流程等措施提升行业专业度 [3] - 税务部门对涉税专业服务机构实行分类管理 定期检查执业情况 对违法违规行为采取柔性或刚性处理方式 [5] 公司案例与行业现状 - 平塘县天之眼商务有限公司为300多户企业和个体工商户提供涉税代理服务 企业代理率达11.23% [3] - 行业存在低价恶意竞争现象 导致服务质量参差不齐 影响企业合规纳税和税收征管秩序 [3] - 该公司通过搭建税企"连心桥" 推动当地企业合规发展并降低征纳成本 [3] 税务部门举措与服务优化 - 税源管理分局设立"税收服务专员" 为涉税专业服务机构提供实时专业解答 [5] - 税务部门全面采集涉税机构人员实名信息 要求定期更新业务委托协议要素 [5] - 平塘税务部门将持续联动涉税专业服务机构 优化纳税服务并提升征管质效 [6] 企业反馈与行业展望 - 天之眼公司认为新政策有效提升行业专业度 税务风险防控更有保障 [3] - 该公司计划继续传递政策红利与合规要求 同时反馈企业需求充当政策"传声筒" [5] - 税企协作被视为推动企业合规经营的关键路径 [5]