3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策与操作指南 - 核心观点：文章系统梳理了2026年度个人所得税3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的填报流程、扣除标准及常见问题解答，旨在指导纳税人完成申报[1] - 扣除标准为每个子女每月2000元定额扣除[9] - 扣除主体为子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母等[8] - 父母可选择由一方按100%标准（每月2000元）扣除，或双方分别按50%标准（每人每月1000元）扣除[10] - 对于多子女家庭，父母可以对不同的子女选择不同的扣除方式[11] - 享受扣除的时间范围为婴幼儿出生当月至满3周岁的前一个月[13] - 在国外出生的婴幼儿，其父母同样可以享受扣除[14] - 若子女在当年年满3周岁并开始接受学前教育，当年可同时申报3岁以下婴幼儿照护和子女教育两项专项附加扣除[12] - 子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女以及受本人监护的未成年人[7] 个人所得税专项附加扣除填报操作流程 - 第一步：打开个人所得税App，选择“办&查”中的“专项附加扣除”填报[1] - 第二步至第三步：确认准备子女身份信息后进入填报，并核对本人及配偶信息[4] - 第四步至第五步：选择或添加子女信息，填写子女证件信息并保存[5] - 第六步：设置扣除比例，根据实际情况选择100%全额扣除或50%平均扣除[5] - 第七步：选择申报方式（通过扣缴义务人申报或年度自行申报）并提交完成填报[6] 其他相关税收政策 - 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧[20][21] - 只有实行定期定额征收方式的个体工商户和个人独资企业才能根据规定申请办理停业登记[24]

增值税进项发票勾选撤销流程 - 在电子税务局中，纳税人可通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】路径进入操作页面 [2] - 在“发票勾选确认”页面，选择【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】，将查询条件中的“勾选状态”设置为“已勾选”并设置其他条件进行查询，以筛选出需要取消勾选的发票 [2] - 对于查询出的已勾选发票，勾选需要撤销的发票信息并点击【撤销勾选】，提交成功后发票状态将变为“未勾选”，之后可重新进行勾选操作 [3] - 该撤销勾选功能适用于对开具日期在2023年05月01日后的票证进行抵扣勾选操作 [3] 个人所得税继续教育专项附加扣除 - 根据相关规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受的技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育支出可以享受扣除 [13][14] - 对于在国外进行的学历继续教育或取得的国外技能证书，相关扣除政策未在提供的信息中明确 [12]

继续教育专项附加扣除政策 - 纳税人接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育并取得相关证书当年，可定额扣除3600元 [1] - 同一年度取得多个职业资格证书，只能选择其中一个享受扣除，不同年度获得不同证书可多次享受 [2] - 继续教育专项附加扣除包含学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，同一年度内两者属于不同类型，可叠加享受 [2] - 可享受扣除的职业资格证书需在《国家职业资格目录》（2021年版）内，该目录包含72项职业资格，其中专业技术人员59项，技能人员13项 [3] 个人所得税App操作流程 - 登录个人所得税App，在首页进入“专项附加扣除”页面 [5] - 选择“继续教育”，扣除年度选择“2025” [6] - 填写并确认基本信息，继续教育类型选择“职业资格继续教育”，填写信息并上传证明材料后提交 [6] - 根据个人实际情况选择申报方式，确认信息无误后提交，提交后可查看或修改填报记录 [8] 生育相关税收优惠 - 生育妇女按照县级以上政府规定取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税 [16][17] - 对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [18] 婴幼儿及子女教育专项附加扣除 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除 [19] - 父母可选择由一方按100%扣除，或双方分别按50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [19] - 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除 [22] - 学历教育范围包括义务教育、高中阶段教育及高等教育，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也按此标准执行 [22] - 子女教育扣除的父母扣除方式选择规则与3岁以下婴幼儿照护扣除相同，一个纳税年度内不能变更 [22]

企业所得税减免优惠项目 - 从事农、林、牧、渔业项目的所得可享受免征或减征企业所得税优惠[3] - 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可享受定期减免企业所得税优惠[3] - 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可享受定期减免企业所得税优惠[3] - 符合条件的技术转让项目所得可享受减免征收企业所得税优惠[3] - 实施清洁发展机制项目及符合条件的合同能源管理项目的所得可享受定期减免企业所得税优惠[3] - 国家鼓励的集成电路生产项目根据线宽不同可享受所得减免企业所得税优惠 具体包括线宽小于130纳米（含）、小于65纳米（含）以及小于28纳米（含）的生产项目[3] - 对于投资额超过150亿元的集成电路生产项目（原）的所得可减免企业所得税[3] 个人所得税专项附加扣除 - 在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除[12][13] - 在中国境内接受的技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除[12][13] - 在国外进行的学历继续教育或取得的国外技能证书 不能享受继续教育专项附加扣除[11][13] 无欠税证明开具流程 - 纳税人可通过电子税务局“我要办税”下的“证明开具”模块在线申请开具无欠税证明[15] - 若系统查询无未办结事宜及欠税 可直接预览并下载PDF格式的无欠税证明[17][18] - 若存在应缴未缴税款 系统会显示欠税信息明细 纳税人需点击“去缴款”完成缴税后方可开具证明[18][19] - 缴款成功后返回开具无欠税证明功能模块 即可下载证明[21] - 若存在其他未办结事宜 需办结后方符合开具条件[21]

开具无欠税证明操作流程 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【证明开具】模块申请开具无欠税证明 [2] - 进入【开具无欠税证明】功能模块后，系统将根据申请人是否存在未办结事宜进行不同处理 [3][4] - 若不存在未办结事宜，系统直接进入证明预览界面，可下载PDF格式的无欠税证明 [5] - 若存在应缴未缴税款等未办结事宜，系统将显示欠税信息明细列表，例如某案例中列有工程服装项目欠税195,529.93元及用品量项目欠税1,662.15元，合计欠税246,316.66元，需点击【去缴款】先行处理 [5][6] - 缴款成功后返回首页，再次通过【开具无欠税证明】模块即可成功开具并下载证明，证明文件会注明“截至2023年3月18日，未发现有欠税”等内容 [8] - 若存在其他类型的未办结事宜，需办结后方可通过该功能模块开具证明 [8] 个人所得税继续教育专项附加扣除政策 - 根据相关规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除 [15][16] - 根据相关规定，纳税人在中国境内接受的技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以享受个人所得税专项附加扣除 [15][16] - 在国外进行的学历继续教育或取得的国外技能证书，不符合上述扣除条件 [12][14][16]

2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认操作指南 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认的截止日期为2025年12月31日，税务部门提醒符合条件的居民个人及时通过个人所得税APP完成确认 [1][24][26] - 专项附加扣除信息需每年提交一次 [8][32][39] - 个人所得税专项附加扣除项目共包括七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护 [8][20][42] 信息确认操作流程 - 用户需登录个人所得税APP，在首页“2026年度专项附加扣除开始确认啦~”模块点击“去确认”进入操作界面 [3][4][27] - 为保障纳税人继续享受政策红利，个人所得税APP与自然人电子税务局网页端开放了“确认下一年度专项附加扣除”功能，可将2025年信息一键带入2026年 [7][31] - 若2026年度信息无变动，用户仅需在2025年度基础上一键带入即可 [8][31] - 一键带入功能会将用户2025年填报的扣除信息带入2026年继续使用，但家庭成员身份信息验证不通过或已失效的信息将无法被带入 [9][33] - 信息导入后，用户需确认无误，然后点击“一键确认”按钮完成操作 [10][14] 信息变动或首次填报操作 - 若2026年度专项附加扣除信息有变动，用户可在确认界面点击“可确认”进行修改、作废等操作 [12][13][34] - 在信息详情页面，用户可进行“修改”或“删除”操作 [16][17][35] - 若是第一次填报或需要新增扣除项目，用户需在首页“重点服务推荐”模块点击“我要填报”或“填报”，选择扣除年度2026并录入相关信息 [18][37] - 在填报时，需从七项扣除项目中选择，并确认扣除年度为2026年 [20][21][40] 补充说明与参与情况 - 若用户错过确认截止时间，仍可通过APP专项附加扣除模块补充填报2026年度信息，并选择由扣缴单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响享受扣除 [22][41] - 相关信息显示，专项附加扣除参与人数已超过1亿人 [20][39]

个人所得税专项附加扣除政策概览 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认时间为12月1日至12月31日[1] - 纳税人需通过个人所得税App或自然人电子税务局网站进行信息确认或填报[1][10] - 政策旨在减轻群众支出负担，增加居民实际收入[5] 专项附加扣除具体项目与标准 - 政策共包含七项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护[1] - 3岁以下婴幼儿照护及子女教育扣除标准为每个婴幼儿（子女）每月2000元[3][7] - 赡养老人扣除标准为每月3000元，独生子女可全额扣除，非独生子女需分摊且每人每月不超过1500元[3][9] - 继续教育扣除分为两类：取得职业资格证书当年扣除3600元，学历（学位）继续教育在读期间每月扣除400元[3] - 大病医疗扣除标准为医保目录内个人自付累计超过15000元的部分据实扣除，上限80000元[3] - 住房贷款利息扣除标准为每月1000元[3] - 住房租金扣除按城市规模分为三档：每月1500元、1100元及800元[4] - 近年来国家提高了“一老一小”相关扣除标准，婴幼儿照护、子女教育从每月1000元提至2000元，赡养老人从每月2000元提至3000元[7] 扣除操作与信息确认流程 - 若2026年度信息无变化，纳税人可在App内点击“一键带入”确认上年信息[1] - 若需修改已填报信息，如赡养老人、子女教育等，需在“填报记录”中选择相应项目进行修改[1] - 若需新增扣除项目，需在“专项附加扣除”模块选择2026年度并根据提示填报[1] - 自由职业者仅有劳务报酬等所得，同样可享受专项附加扣除，需在办理汇算清缴时填报[10] 扣除计算方式与影响 - 专项附加扣除额度用于计算应纳税所得额时进行扣除，而非直接抵扣税款[5] - 举例说明：职工年收入72000元，超出起征点部分为12000元，按3%税率需缴税360元；若享受住房贷款利息扣除12000元，则无需缴纳个税[5] 常见问题解答 - 同一子女的婴幼儿照护或子女教育扣除，可由父母一方100%扣除或双方各按50%扣除，一个纳税年度内方式不可变更[8] - 多子女家庭可为不同子女选择不同的扣除方式[8] - 赡养老人扣除与老人是否有退休金无关，仅要求父母年满60岁[9] - 填报继续教育扣除时，学历教育需填教育阶段及起止时间，职业资格教育需填证书名称、编号等信息并上传证明，且证书需在国家目录内[11][12]

2026年度个人所得税专项附加扣除确认流程 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认截止日期为2025年12月31日，居民个人需通过个人所得税APP及时完成确认[1] - 确认操作入口位于个人所得税APP首页的“2026年度专项附加扣除开始确认啦~”模块，点击“去确认”即可进入[3][5] 信息确认功能与操作指南 - 税务平台开放“确认下一年度专项附加扣除”功能，支持将2025年填报的扣除信息一键带入2026年继续使用[5][6] - 专项附加扣除信息需每年提交一次，确认功能旨在保障纳税人持续享受政策红利[6][10] 信息无变动的确认操作 - 若2026年度专项附加扣除信息无变动，纳税人仅需在2025年度信息基础上，在确认界面点击“一键确认”即可完成带入[6][7] - 系统会导入2025年度信息供纳税人核对，确认无误后点击“一键确认”按钮提交[7][8] - 注意家庭成员身份信息验证不通过或已失效的扣除信息将无法被带入，需自行重新填报[7] 信息有变动的修改与填报操作 - 若需对2026年度专项附加扣除信息进行修改或作废，可在专项附加扣除信息确认界面，点击具体扣除项目旁的“可确认”进入操作[8] - 在填报详情页面，纳税人可对基本信息、被赡养人信息、分摊方式及申报方式等进行修改或删除操作[8][9] - 若是首次填报或需要新增扣除项目，需在APP首页“重点服务推荐”模块点击“我要填报”，选择扣除年度2026并录入相关信息[9] 专项附加扣除项目概览 - 个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护共七大类[6][10][11] - 相关数据显示，专项附加扣除政策参与度广泛，已有超1亿人参与[10]

个人所得税政策与操作 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认周期为2023年12月1日至12月31日 [1] - 个人所得税专项附加扣除共包含七项 分别为子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护 [1] - 纳税人需通过个人所得税App完成下一年度专项附加扣除信息的确认操作 [1]

2026年度个人所得税专项附加扣除确认流程 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认时间为2025年12月1日至12月31日 [1] - 专项附加扣除项目共七项，包括住房租金、住房贷款利息、继续教育、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗 [1] - 税务部门提醒符合条件的居民个人需及时通过个人所得税App进行信息确认 [1] 信息确认操作方式 - 纳税人可通过个人所得税APP或自然人电子税务局网页端的“确认下一年度专项附加扣除”功能进行操作 [5] - 该功能支持将2025年已填报的专项附加扣除信息一键带入2026年继续使用 [5][7] 信息无变动的确认流程 - 若2026年度专项附加扣除信息无变动，纳税人仅需在2025年度信息基础上进行一键带入操作 [6][7] - 系统会将2025年度信息导入，纳税人确认无误后点击“一键确认”即可完成 [7][8] - 注意家庭成员身份信息验证不通过或已失效的扣除信息将无法被带入，需自行重新填报 [7] 信息有变动的操作流程 - 若需要对专项附加扣除信息进行修改或作废，可在确认界面点击“可确认”进入相关操作 [8] - 在填报详情页面，纳税人可对基本信息、被赡养人信息、分摊方式及申报方式等进行修改或删除 [8][9] 首次填报或新增扣除项操作 - 首次填报或需要新增专项附加扣除项目的纳税人，需在APP首页“重点服务推荐”模块点击“我要填报” [9] - 进入后选择需要填报的扣除项目，并选择扣除年度为2026年，再录入相关信息即可完成 [9] 错过确认时间的补救措施 - 若纳税人错过集中确认时间，仍可通过个人所得税APP专项附加扣除模块补充填报2026年度信息 [10] - 补充填报后，可选择由扣缴单位在当年剩余月份发放工资时进行补扣，不影响享受扣除优惠 [10]