个人所得税计算规则 - 综合所得应纳税额计算公式：[(综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－公益捐赠)×适用税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额 [2] - 个人所得税税率表（综合所得适用）共7档，最高税率45%对应超过960000元的部分 [2] 主要税前扣除项目 - 基本减除费用6万元/年，含社保及住房公积金等专项扣除 [3] - 专项附加扣除涵盖3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗等7类，其中大病医疗扣除标准为医保目录内自付部分超15000元至80000元限额 [3][8] - 其他扣除包括企业年金、商业健康保险、个人养老金及公益捐赠（公益捐赠扣除限额为应纳税所得额30%，特定情况可全额扣除） [3][15] 典型退税情形案例 - **情形1**：年收入不足6万元但预缴个税者可全额退税，如小王年收入41000元退税30元 [4][5] - **情形2**：未申报专项附加扣除导致多缴税，如小林因补扣大病医疗支出20000元退税1440元 [5][6][7] - **情形3**：就业月份不足致扣除不充分，如小李工作5个月因减除费用未用足退税225元 [9][10] - **情形4**：劳务报酬预扣税率高于综合税率，如小何劳务报酬预缴28800元后汇算实际应纳税3180元，获退25620元 [11][12] - **情形5**：劳务报酬预扣率20%高于综合税率10%，如小黄劳务报酬预缴3200元后汇算退税1600元 [12][13] - **情形6**：公益捐赠未在预扣时扣除，如小陈捐赠5000元后汇算退税500元 [14][15] - **情形7**：年终奖单独计税税负高于合并计税，如小高年终奖按单独计税预缴4790元，合并后实际应纳税888元，获退3902元 [16]

当您在进行个税综合所得年度汇算时，发现预填的公益性捐赠信息有误或不完整，想 自行删除或对其进行修改完善 ，该如何操作呢？一起 来看看吧！ 欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 图解ூ故 个税年度汇算中 t :0 1531 22 25 27 ///// (B) 如何删除 公益性捐赠信息? 操作步骤 3 + l D ( ) STEP 01 ) 在标准申报界面，点击最下方的【准 予扣除的捐赠额】，界面跳转后，选 择需要删除的捐赠信息，点击右方小 箭头，在【详情】界面，点击最下方 的【删除】后，在提示框界面点击 【继续删除】。 160.00元 留教 く返回 详细 | 基本信息 E RE AR CO S JJ1全部 ---- (188) ll ® STEP 02 页面跳转后，点击【分配扣除】，按 提示修改【综合所得捐赠扣除】栏次 的金额后点击【保存】。此时会出现 提示信息，阅读了解后点击【我知道 了】，即可完成删除操作。 新增 く返国 . 河家8 眼据公益捐赠受出情况，想可自行决定 益捐赠会顾 常矛机睡的摄影团颜色社 · 100.00元 | 综合所得 综合所得捐赠扣除 2 - 合所得捐赠 160 16 ...

海南自贸港高端紧缺人才个人所得税汇算操作指引 - 2024年度个人所得税综合所得汇算时间为2025年3月1日至6月30日 [1] - 需通过个人所得税APP办理，下载方式包括应用商店搜索或扫描二维码 [1] 申报流程 - **第一步：登录APP** - 打开APP后点击"个人中心"进行登录/注册 [2] - **第二步：开始申报** - 在首页点击"2024综合所得年度汇算"专题页并选择开始申报 [3][4] - **第三步：确认单位信息** - 高端紧缺人才需选择海南的任职受雇单位以享受税收优惠 [6] - **第四步：填报申报表** - 系统自动预填收入、扣除数据，需确认奖金计税方式（可选择并入综合所得或单独计税） [7] - **第五步：填报税收优惠** - 在减免税额栏新增"海南自由贸易港高端和紧缺人才个人所得税优惠"项目 [8] - **第六步：提交申报** - 确认信息无误后提交申报 [9] - **第七步：退（补）税** - 根据提示完成缴款或退税，未绑定银行卡需提前添加 [11] 后续操作与查询 - 申报完成后可通过APP查询申报信息、更正或作废申报 [12] 失业保险稳岗返还政策 - 参保企业需足额缴纳失业保险费12个月以上且符合裁员率要求（大型企业≤30%返还，中小微企业≤60%返还） [17] - 返还资金可用于职工生活补助、社保缴费、培训等 [17] 技能提升补贴政策 - 参保12个月以上的企业在职职工或失业金领取者可申领补贴（初级≤1000元、中级≤1500元、高级≤2000元） [18] - 每人每年限1次补贴，紧缺职业可额外增加2次 [18]

企业所得税汇算清缴申报指南 汇算清缴时间 - 2024年度企业所得税汇算申报时间为2025年1月1日至2025年5月31日 [1] 具体申报流程 第一步：登录电子税局 - 进入新电子税局，输入相应信息并拖动滑块完成登录 [2] 第二步：填写基本信息 - 通过首页搜索栏或点击"我要办税—税费申报及缴纳—居民企业（查账征收）企业所得税年度申报"进入填报界面 - 系统自动预填基本经营情况、涉税事项、主要股东及分红情况，纳税人需确认或修改预填信息 [3] - 若行业、经营范围等变更，可通过【获取初始化数据】更新企业基本信息 [5] - 资产总额需填写全年季度平均值，单位为"万元"，保留小数点后两位 [6] 第三步：选择表单 - 系统根据企业信息默认勾选匹配表单，小型微利企业可免填部分表单，纳税人可新增表单 [6] 第四步：填写报表 - 系统根据财务报表及月（季）度申报数据自动预填，修改需先调整附表再确认主表 - 支持【暂存】或【重置】功能保存或重新填写数据 [6] 第五步：提交申报 - 确认数据无误后点击【提交申报】，若出现错误提示需修改后重新提交 [7] - 可选择【风险提示服务】扫描数据风险，或直接提交申报 [8] - 风险扫描后可根据提示修改数据或继续申报，完成后可【立即缴款】 [9] 研发费用加计扣除办理方式 - 企业享受研发费用加计扣除需自行判别、申报享受，相关资料留存备查 [16] - 填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》并填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012) [18][20] 增值税专用发票开具要求 - 项目需与实际交易相符，字迹清楚不得压线错格 - 纸质发票联和抵扣联需加盖发票专用章 - 需按增值税纳税义务发生时间开具，不符合要求的发票购买方有权拒收 [24][25] 其他支持服务 - 可通过页面右下角税务智能助手或拨打12366在线咨询 [10]

度个税汇算火热进行 哥最高 列明如果每年缴存12,000元 *表格中的每年最高可省税金额仅供参考,具体以税务部门计算结果为准。具体税优政策 可参照2022年11月4日财政部、税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策 的公告》。 若您已在2024年底开通并完成缴存个人 养老金,可在计算应纳税所得额时进行 相应抵税,根据收入不同,最高可抵 5400元,享受真金白银的税收优惠! 两个专题的时 当年12月31日 当年缴费截止日 次年3月1日-6月30日 个人所得税年度汇算时间 账户资金可投资适合自己的养老基金产品,用FOF 基金拯救你的养老投资焦虑。 | 全年应纳税 所得额(元) | 边际税率 | 型年度量可 省税(元) | | --- | --- | --- | | 0-3.6万 | 3% | 360 | | 3.6-14.4万 | 10% | 1200 | | 14.4-30万 | 20% | 2400 | | 30-42万 | 25% | 3000 | | 42-66万 | 30% | 3600 | | 66-96万 | 35% | 4200 | | 96万以上 | 45% | 5400 | 老金缴存后 ...