⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" IIIIIIIIIIIIIIIIIII 城镇土地使用税的纳税人包括哪 正反》 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使 用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳 税人。单位包括国有企业、集体企业、私营 企业、股份制企业、外商投资企业、外国企 业以及其他企业和事业单位、社会团体、国 家机关、军队等;个人包括个体工商户及其 他个人。 欢迎扫描下方二维码关注： 对于土地使用权,税款由拥有使用权的单 位或个人缴纳。使用权人不在土地所在地 的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用 权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用 人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分 别纳税。 政策依据 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条 例》(中华人民共和国国务院令第483号) 《国家税务局关于检发<关于土地使用税若 干具体问题的解释和暂行规定>的通知》 (（1988）国税地字第15号） 2 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 城镇土地使用税征收范围有哪 版 城镇土地使用税在城市、县城、建制镇 和工矿区范围内对国家所有和集体所有的土 地征收。具体范围包括: 城市:市区和郊区。 县城:县人民政府所在 ...

个人所得税汇算清缴补税义务 - 纳税人预缴税额小于实际应纳税额且不符合豁免条件（年收入不超过12万元或补税金额不超过400元）时必须办理补税[3] - 未按期补税或未足额补税将面临税务机关追缴税款、加收滞纳金、影响纳税信用及公开曝光等法律后果[3] - 相关法律依据为《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第二十八条、第三十条、第三十三条[3] 个人所得税退税申请时效 - 纳税人可在结算缴纳税款之日起三年内申请退还多缴税款[3] - 2025年7月1日起税务机关不再受理2021年度及以前年度的退税申请[3] - 退税法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条[3] 住房租赁专项附加扣除填报规范 - 年度中间更换租赁住房存在租赁期交叉时需避免日期交叉[9] - 已填报过住房租赁信息的需新增租赁信息且新租赁开始时间必须晚于上次填报的租赁期止月份[9][10] - 该操作规范通过12366纳税缴费服务热线提供政策咨询支持[9][10]

社保费补缴线上操作流程 - 线上办理企业职工社保费补缴需满足两个前提条件：员工已登记就业信息（非补办）且用人单位已为该员工办理参保登记 [1] - 具体操作步骤包括：登录国家税务总局厦门市税务局官网并进入电子税务局 在热门服务中点击社保费业务 选择社保费账目处理菜单下的企业职工（一般）补缴申报 阅读告知事项后录入员工姓名、证件号码、补缴所属期、缴费工资和参保身份 点击开始计算后勾选需补缴数据并提交申报 [3][4][5][6][7] - 补缴申报成功后需及时缴纳费款 [10] 住房相关税收优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间 出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人可享受个人所得税退税优惠 新购住房金额大于等于现住房转让金额的全额退税 小于的按比例退税 [16] - 纳税人需满足出售和重新购买住房在同一城市范围内 且出售方与新购住房产权人直接相关 [17] - 2024年12月1日起个人购买家庭唯一住房契税税率调整：140平方米及以下按1%征收 140平方米以上按1.5%征收 购买家庭第二套住房140平方米及以下按1%征收 140平方米以上按2%征收 [19][20] - 全国范围内个人购买家庭唯一和第二套住房且面积不超过140平方米的统一按1%税率缴纳契税 [21] - 2024年12月1日起取消普通住宅与非普通住宅标准后 个人销售购买2年以上住房一律免征增值税 原北上广深销售2年以上非普通住房征增值税规定停止执行 [24] - 首套住房贷款利息支出按每月1000元标准定额扣除 扣除期限最长不超过240个月 纳税人只能享受一次 [26]

个人所得税政策实施效果 - 重庆市265.5万纳税人申请退税22亿元 29.1万纳税人补税6亿元 体现税收调节机制 [1] - 全市落实一次性奖金单独计税及400元以下补税豁免政策 2024年累计减免个税55亿元 [1] - 个税专项附加扣除享受人数超233万人 同比增长4.6% 减税金额同比增长5.2% [1] 税收优惠政策具体案例 - 居民换购住房个人所得税退税政策允许出售住房后1年内购房者退还已缴个税 [1] - 专项附加扣除标准提升（含子女教育及赡养老人）使纳税人获得更高退税额度 案例显示单笔退税达1500元 [1] - 改善型住房购买者通过换购退税政策获得超1万元退税资金 用于家电消费等用途 [1] 政策制度设计特点 - 个税制度通过高收入者多缴税、中低收入者少缴或不缴税实现收入分配调节 [2] - 专项附加扣除等优惠政策体现惠民生的政策温度 促进社会公平正义 [2]

个人所得税制度实施效果 - 2024年度重庆市265.5万纳税人申请退税超22亿元 同时29.1万纳税人自行补税超6亿元 体现收入分配调节机制 [1] - 全市落实全年一次性奖金单独计税及400元以下补税豁免等政策 2024年累计减免个税55亿元 [1] - 专项附加扣除优惠覆盖233万人 较2023年增加4.6% 减税金额同比增长5.2% [1] 居民换购住房退税政策 - 政策规定新购住房金额≥现房转让金额时全额退税 ＜时按比例退税 [2] - 重庆市自2022年10月政策实施至2024年6月 累计办理个税退税超8400万元 [2] - 具体案例显示市民出售102万元房产后购买233万元新房 获得万元级全额退税 [2] 政策惠民成效 - 专项附加扣除标准提高（如子女教育和赡养老人扣除标准均提高1000元）使纳税人实际退税金额增加 [1] - 换购住房退税政策有效减轻居民购房过程中的经济负担与税收压力 [2]

2024综合所得年度汇算流程 - 2024年度汇算将于3月1日正式开始，纳税人可通过专题页提前准备[3] - 纳税人可填报7项专项附加扣除信息，已填报2项的需核对[3] - 申报入口分为"开始申报"和"查看申报记录"，支持查询往期记录[4] 退税进度查询与状态解读 - 退税流程分为四阶段：提交申请成功→税务审核→国库处理→完成[6][9][14][17] - 税务审核中状态需耐心等待，审核不通过会通过APP消息、短信等多渠道通知[8][9][10] - 国库处理失败多因银行账户信息错误，需修正后重新提交[16] - 完成状态显示"国库处理完成√"，需关注到账情况[6][17] 异常处理与材料补充 - 审核不通过需根据税务机关意见更正申报，如自行填写空白申报表需1日内补充材料[12][13] - 证明材料支持BMP/PNG/JPG/PDF格式，最多可上传15份[12] - 银行卡认证单日上限5次，需使用I类账户且信息匹配[17] 历史申报数据 - 2021-2024年度汇算记录显示已退税额，2023年度显示已缴税额[5] - 申报记录分类为未完成/已完成/已作废，可查看缴税、退税明细[5][9] 信息验证渠道 - 退税进度仅通过个税APP官方系统推送，需警惕非官方平台信息[18][20] - 浙江税务为本文信息来源[21]

个税汇算退税类型 - 纳税年度综合所得年收入不足6万元但预缴过个人所得税的纳税人可申请退税 [1] - 纳税年度有符合条件但未申报的专项附加扣除或公益捐赠支出的可退税 [1] - 因年中就业/退职导致基本减除费用等扣除不充分的纳税人可退税 [1] - 无任职单位仅取得劳务报酬等收入的纳税人需通过汇算办理税前扣除 [1] - 劳务报酬等所得预扣率高于全年综合所得税率的可退税 [2] - 纳税年度开通个人养老金账户并存入资金的纳税人可退税 [2] - 年终奖并入综合所得后未提高税率级数的纳税人可能获得退税 [3] 大病医疗专项扣除标准 - 医保目录内自付部分累计超1.5万元的部分可扣除 [1] - 扣除限额为8万元/纳税年度 [1] 退税进度查询方法 **方法一** - 登录APP首页点击"2024综合所得年度汇算"专题页的【查看记录】 [4] - 在申报记录详情页点击【退税记录】查看状态详情 [4] **方法二** - 通过底部【办&查】-【查询】-【申报记录】进入 [6] - 选择【已完成】的2024年度汇算记录查看退税状态 [6][7] **方法三** - 首页点击【去申报】后选择【查看申报记录】 [8] - 选择对应年度记录后进入【退税记录】查看进度 [9] 退税审核不通过原因 - 申报材料无法证明退税合理性或存在数据疑点 [10] - 纳税人未按规定补正证明材料或说明 [10] - 预留联系方式错误导致税务机关无法核实 [10] - 银行账户信息错误或无效 [10] 补充材料操作流程 - 收到税务部门电话/短信提醒或APP【消息】红点提示需及时处理 [12] - 通过【消息】-【年度汇算提醒】或【待办】-【未办结】进入补充材料界面 [13][14] - 需在1-3日内上传国家医保服务平台截图或医疗票据等证明材料 [15] - 支持上传BMP/PNG/JPG/JPEG/PDF格式文件（最多15张） [15]

个人所得税计算规则 - 综合所得应纳税额计算公式：[(综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－公益捐赠)×适用税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额 [2] - 个人所得税税率表（综合所得适用）共7档，最高税率45%对应超过960000元的部分 [2] 主要税前扣除项目 - 基本减除费用6万元/年，含社保及住房公积金等专项扣除 [3] - 专项附加扣除涵盖3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗等7类，其中大病医疗扣除标准为医保目录内自付部分超15000元至80000元限额 [3][8] - 其他扣除包括企业年金、商业健康保险、个人养老金及公益捐赠（公益捐赠扣除限额为应纳税所得额30%，特定情况可全额扣除） [3][15] 典型退税情形案例 - **情形1**：年收入不足6万元但预缴个税者可全额退税，如小王年收入41000元退税30元 [4][5] - **情形2**：未申报专项附加扣除导致多缴税，如小林因补扣大病医疗支出20000元退税1440元 [5][6][7] - **情形3**：就业月份不足致扣除不充分，如小李工作5个月因减除费用未用足退税225元 [9][10] - **情形4**：劳务报酬预扣税率高于综合税率，如小何劳务报酬预缴28800元后汇算实际应纳税3180元，获退25620元 [11][12] - **情形5**：劳务报酬预扣率20%高于综合税率10%，如小黄劳务报酬预缴3200元后汇算退税1600元 [12][13] - **情形6**：公益捐赠未在预扣时扣除，如小陈捐赠5000元后汇算退税500元 [14][15] - **情形7**：年终奖单独计税税负高于合并计税，如小高年终奖按单独计税预缴4790元，合并后实际应纳税888元，获退3902元 [16]

中国税收居民身份证明申请流程 - 企业或个人可向主管税务机关申请开具《税收居民证明》，以证明其构成中国税收居民的任一公历年度 [4] - 中国居民企业的境内、境外分支机构不能直接申请开具证明，需由中国总机构向总机构主管税务机关申请 [5][7] - 境内个体工商户应由中国居民业主向经营管理所在地主管税务机关申请 [9] - 境内个人独资企业应由中国居民投资人向经营管理所在地主管税务机关申请 [10] - 境内合伙企业应由中国居民合伙人向主管税务机关申请 [12] 申请材料要求 - 申请人需提交《中国税收居民身份证明》申请表 [13] - 以享受协定待遇为目的的申请需提交相关合同、协议、支付凭证等资料 [13] - 以非享受协定待遇为目的的申请需提交证明申请目的真实性的材料 [14] - 申请人为个人的需提供住所或实际居住时间证明 [14][15] - 申请人为中国总机构的如需体现分支机构关系需提供登记注册资料 [15] 税务机关处理流程 - 资料齐全的申请，主管税务机关应按规定受理 [19] - 资料不齐全的申请，主管税务机关不予受理并一次性告知补正内容 [19] - 主管税务机关能够自行判定税收居民身份的应在7个工作日内办结 [21] - 主管税务机关无法自行判定的应提交上级税务机关判定 [22] 其他相关规定 - 申请人需对提交的外文资料中文译本的准确性和完整性负责 [18] - 本公告自2025年4月1日起施行，同时废止2016年第40号和2019年第17号公告 [25][26]