个人所得税计算差异原因分析 核心观点 - 相同月薪下个税缴纳差异主要由减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠扣除及累计收入税率差异六类因素导致 [1][5][9] 减除费用差异 - 居民个人年度综合所得可减除6万元基本费用 每月预扣预缴时默认减除5000元 新入职员工若未勾选"是否扣除减除费用"选项可能导致差异 [2] - 案例中新员工首月与工作满一年同事的减除费用基数不同（本月实际收入 vs 上年度月均收入）[3][5] 专项扣除差异 - 包含基本养老保险、医疗保险等社保及住房公积金 基数取决于历史收入水平 新老员工计算基数不同（新员工按首月收入 老员工按上年度月均）[5] 专项附加扣除差异 - 涵盖子女教育、住房贷款利息等7类支出 纳税人实际申报金额因人而异 需核对个人所得税App申报记录 [5] 其他扣除项目 - 含企业年金、商业健康保险等合规支出 国务院规定的特殊扣除项目亦可能影响应纳税额 [5] 捐赠扣除影响 - 公益捐赠额未超应纳税所得额30%可扣除 全额税前扣除项目需符合国务院特殊规定 [6][7] 累计收入税率差异 - 综合所得适用3%-45%超额累进税率 年收入≤3.6万部分税率3% 超过96万部分税率45% 累计收入越高适用税率越高 [9] - 案例中因新员工累计收入低于老员工 导致相同月薪适用不同累进税率 [10] 查询方式 - 通过个人所得税App【收入纳税明细查询】可查看月度纳税详情及税款计算逻辑 [10]

个人所得税汇算清缴政策 - 居民个人综合所得应纳税所得额计算方式为年度收入额减除6万元费用及专项扣除、专项附加扣除等后的余额 [1] - 专项扣除范围包含基本养老保险、医疗保险、失业保险等社保费用及住房公积金 灵活就业者自行缴纳的社保可纳入专项扣除 [1] 社保缴费凭证查询操作 - 通过支付宝或微信搜索"浙江税务社保缴费"功能模块 进入"缴费记录"下载《社会保险费缴费证明》 [2] - 浙江省内(宁波除外)灵活就业人员可通过该渠道办理社保费缴纳 城乡居民养老保险/医疗保险等业务 [3] - 2023年7月起新参保灵活就业人员默认养老保险缴费基数比例为60% 需调整需通过【缴费基数】菜单操作 [3] 专项扣除申报流程 - 使用"个人所得税APP"进入"综合所得年度汇算"功能 选择"开始申报"或"更正申报" [4] - 在"标准申报"页面按指引完成专项扣除填报操作 [4] 服务提供方说明 - 社保缴费服务由国家税务总局浙江省税务局提供 咨询热线12366 [3] - 文章内容由杭州市钱塘区税务部门供稿 来源标注为浙江税务官方 [6]