子女教育专项附加扣除易错点 - 夫妻双方对同一子女均选择100%扣除比例导致合计扣除比例超过100% [2] - 更正建议：双方协商选择仅一方全额扣除或双方各扣50% [2] - 需通过个税APP修改扣除比例并同步更正年度汇算申报 [2] - 扣除方式在一个纳税年度内不可变更且需核对子女信息一致 [2] 大病医疗支出错误抵扣 - 误将纳税人本人父母的大病医疗支出填入专项附加扣除 [2] - 政策仅允许扣除本人、配偶或未成年子女的医疗费用 [2] - 更正建议：删除错误填报的父母大病医疗记录金额 [2] - 需通过国家医保服务平台APP查询符合政策的金额并准确填报 [2] - 跨年度医疗费用以结算时间为准不可拆分扣除 [2] 继续教育专项附加扣除不合规 - 将未纳入《国家职业资格目录》的培训作为职业资格继续教育扣除 [2] - 更正建议：参考人社部发布的《国家职业资格目录》准确填报 [3] - 学历继续教育须为中国境内教育机构颁发的学历/学位证书或学信网学籍信息 [3] - 职业资格继续教育仅可在发证当年汇算中享受一次 [3] 住房租金/贷款利息扣除信息不实 - 选择"无配偶"而实际有配偶 [4][5] - 夫妻双方主要工作城市相同却分别扣除住房租金 [5] - 一方有自有住房而另一方主要工作城市相同却填报住房租金 [5] - 夫妻双方同时享受住房租金和贷款利息扣除 [5] - 更正建议：如实填写婚姻状况并修改家庭成员信息 [6] - 需同步专项附加扣除最新数据并更正年度汇算结果 [6] - 配偶名下有房产且双方工作城市相同则不可扣除住房租金 [7]

个税APP功能优化 - 住房贷款利息专项附加扣除填报时若贷款合同编号与其他年度不一致会提示提醒并要求上传证明材料[4] - 大病医疗专项附加扣除填报时对超过18周岁的子女会阻断填报并提示不符合条件[7][8] - 家庭成员信息填报新增多种证件类型选择包括港澳台居民证件及外国人工作许可证等[9][10] 年度汇算新增功能 - 取得境外所得可通过个税APP申报办理并支持查询往期申报记录[11] - 捐赠信息补充填写时证明材料栏设为必填项并需确认符合政策规定[11] - 代开发票信息会提示提醒并要求确认是否完成扣缴申报[12] - 商业健康险明细数据新增支持预填税优识别码功能[13] 专项附加扣除优化 - 住房贷款利息和住房租金专项附加扣除中配偶情况填报与实际不符时会提示提醒[3][13] - 非居民身份判断新增对"在中国境内是否有住所"的确认环节[13]

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个税汇算申诉流程 - 收入纳税明细申诉可通过个人所得税APP操作 登录后选择查询年度和所得类型即可查看记录 对不实收入可选择单条或批量申诉 [3] - 申诉需区分三种情形处理 目前在职情形需先与扣缴单位核实 从未在职情形可直接发起申诉 曾经在职情形需填写正确离职时间后申诉 [3] 申诉进度管理 - 异议申诉进度查询路径为个人所得税APP【办&查】―【异议申诉】 申诉成功后相关单位信息或收入记录将从综合所得中移除 [5] - 申诉状态为"处理中"时可撤销操作 已反馈或已撤销的记录不可撤销 撤销路径与申诉进度查询一致 [5] 信息来源说明 - 内容由广州市税务局及白云区税务局联合编发 广州税务融媒体中心为官方发布渠道 [7] - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台 文章仅作学习参考 版权归原作者所有 [9]

个人所得税APP操作流程 - 核对收入、费用、扣除等项目后需保存或直接进入税款计算界面 [3] - 系统提示需选择全年一次性奖金的计税方法 [3] - 确认已填报的综合所得、免税收入及捐赠内容无误后进入下一步操作 [3] - 税款计算界面自动带出应纳税额 减免税额可依法自行增加 [3] - 系统根据填写信息计算应补退税额并进入税款缴纳环节 [3] 专项附加扣除相关事项 - 专项附加扣除配偶信息采集错误处理方式 [9] - 住房贷款利息专项附加扣除配偶信息错误处理方式 [9] - 7项个税专项附加扣除要点说明 [9] - 员工年中首次取得工资时专项附加扣除累计享受规则 [9] - 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除热点问题及填报指南 [9] - 子女教育专项附加扣除热点问题及填报指南 [9] - 大病医疗专项附加扣除热点问题及填报指南 [9] - 继续教育专项附加扣除热点问题及填报指南 [9] 信息来源说明 - 操作指引由北京税务及朝阳税务联合提供 [1][6] - 蓝色柳林财税室为非官方平台 内容仅供学习参考 [8]

个人所得税APP操作指南 家庭成员信息采集 - 登录个人所得税APP后通过底部【我的】-【家庭成员】-【添加】路径输入配偶信息并保存 [2] 专项附加扣除更正流程 - 住房贷款利息修改需进入【首页】-【重点服务推荐】-【专项附加扣除】-【我要查询】并将年度切换至2024 [3] - 查询到记录后点击【修改】-【修改基本信息】进入编辑界面 系统自动更新配偶状态为"有配偶"并同步已采集信息 [5] - 若无其他信息需调整 直接点击【确认修改】即可完成更新 [5] 填报记录查询 - 专项附加扣除填报详情页显示已填报项目数量 扣除年度及最后修改时间等关键信息 [4] 注：文档[6][8]为平台来源声明及非官方提示 未包含实质性操作指引内容

个税汇算退税类型 - 纳税年度综合所得年收入不足6万元但预缴过个人所得税的纳税人可申请退税 [1] - 纳税年度有符合条件但未申报的专项附加扣除或公益捐赠支出的可退税 [1] - 因年中就业/退职导致基本减除费用等扣除不充分的纳税人可退税 [1] - 无任职单位仅取得劳务报酬等收入的纳税人需通过汇算办理税前扣除 [1] - 劳务报酬等所得预扣率高于全年综合所得税率的可退税 [2] - 纳税年度开通个人养老金账户并存入资金的纳税人可退税 [2] - 年终奖并入综合所得后未提高税率级数的纳税人可能获得退税 [3] 大病医疗专项扣除标准 - 医保目录内自付部分累计超1.5万元的部分可扣除 [1] - 扣除限额为8万元/纳税年度 [1] 退税进度查询方法 **方法一** - 登录APP首页点击"2024综合所得年度汇算"专题页的【查看记录】 [4] - 在申报记录详情页点击【退税记录】查看状态详情 [4] **方法二** - 通过底部【办&查】-【查询】-【申报记录】进入 [6] - 选择【已完成】的2024年度汇算记录查看退税状态 [6][7] **方法三** - 首页点击【去申报】后选择【查看申报记录】 [8] - 选择对应年度记录后进入【退税记录】查看进度 [9] 退税审核不通过原因 - 申报材料无法证明退税合理性或存在数据疑点 [10] - 纳税人未按规定补正证明材料或说明 [10] - 预留联系方式错误导致税务机关无法核实 [10] - 银行账户信息错误或无效 [10] 补充材料操作流程 - 收到税务部门电话/短信提醒或APP【消息】红点提示需及时处理 [12] - 通过【消息】-【年度汇算提醒】或【待办】-【未办结】进入补充材料界面 [13][14] - 需在1-3日内上传国家医保服务平台截图或医疗票据等证明材料 [15] - 支持上传BMP/PNG/JPG/JPEG/PDF格式文件（最多15张） [15]

个人所得税汇算退税优惠 - 2024年已开户并缴存个人养老金的用户可享受最高5400元的退税优惠 [2] - 个人养老金每年缴费上限为12000元，可享受税前扣除 [3] - 不同收入档位对应的节税金额从360元（3%税率）到5400元（45%税率）不等 [4] 个人养老金政策优惠 - 缴费环节：12000元/年的缴存金额可在综合所得或经营所得中据实扣除 [5] - 投资环节：个人养老金账户的投资收益暂不征收个人所得税 [5] - 领取环节：领取的个人养老金单独按3%税率计算个税 [5] 开户时间要求 - 需在当年12月31日前完成开户并缴存才能在次年享受退税优惠 [8] - 个人所得税年度汇算时间为次年3月1日至6月30日 [9] 个人养老金产品推荐 - 积极策略产品：建信优享进取五年FOF Y（020188）、兴全安泰积极养老五年持有FOF Y（017386） [10] - 平衡策略产品：建信优享平衡三年FOF Y（018696）、兴证全球安悦平衡养老三年FOF Y（018321） [10] - 稳健策略产品：建信添福悠享稳健一年FOF Y（020189）、兴全安泰稳健养老一年FOF Y（017384） [10][11]