个体工商户税务登记流程 - 新办纳税人可通过新电子税局网页端或APP完成注册和实名认证 网页端需选择所在地区后点击自然人业务模块注册 输入身份信息 设置账号密码 完成手机验证和人脸识别 [3] - 电子税务局APP注册需在"我的"模块进入登录页面 输入身份信息 设置密码 完成手机验证和人脸识别实名认证 [3] - 开业确认需法人或财务负责人使用APP扫描二维码登录 系统自动弹出新办智能开业通知 点击开业告知书后自动读取登记信息并分配主管税务机关 [4] - 纳税人需勾选办理事项 包括我的银行 发票用票需求申请 定额核定 点击一键办理后系统跳转至银行账户信息填写 提交验证后进入发票用票需求申请模块 [4] - 发票用票需求申请需选择正确纳税人类型和核定日期 核定日期应选择季度首日 完成后系统提示新办纳税人开业全部完成 [4] 个体工商户税收优惠政策 - 增值税小规模纳税人月销售额10万元以下或季度销售额未超过30万元免征增值税 政策有效期自2023年1月1日至2027年12月31日 [6] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴 [6] 印花税处理规则 - 应税合同或应税产权转移书据所列金额与实际结算金额不一致时 不变更应税凭证所列金额的以所列金额为计税依据 [16][17] - 变更应税凭证所列金额的以变更后金额为计税依据 变更后金额增加的需就增加部分补缴印花税 [18][19] - 变更后金额减少的纳税人可就减少部分向税务机关申请退还或抵缴印花税 [19]

增值税优惠政策 - 月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下的个体户免征增值税 政策延续至2027年12月31日 [3] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税 例如季度销售额35万元 税款从10500元降至3500元 [3] - 开具增值税专用发票的部分不能享受免税 需按1%税率缴税 [3] 个人所得税优惠 - 年应纳税所得额不超过200万元的部分 在现行优惠基础上再减半征收个人所得税 [4] - 优惠适用于查账征收和核定征收方式 例如年利润150万元 税款从近40万元降至20万元出头 [4] - 电子税务局系统自动计算减免税额 简化申报流程 [4] 家庭经营成本优化 - 查账征收个体户支付给家庭成员的合理工资可在税前扣除 例如年扣除7.2万元工资 个税少交近3000元 [5] - 定期定额户由系统自动批量申报 查账征收户通过电子税务局在线申报 全程耗时不足半小时 [5] 常见合规风险 - 拆分收入至多个个体户的行为被认定为偷税 某案例涉及3.4亿元收入 补税及罚款达1431万元 [6] - 定期定额户实际收入超过定额20%需主动申报补税 否则面临追缴税款及滞纳金 例如连续三月超定额未报被罚近万元 [6] - 个人消费如子女学费家庭水电费不得列为经营成本 某案例因乱列成本调增应纳税所得额15万元并受罚 [7] 政策便利性提升 - 个体户可跨区迁移及规范退出 经营灵活性增强 [8] - 电子税务局提供自动化计税功能 手机申报仅需5分钟即可完成 [5]

个体工商户登记规则 - 个体工商户可在登记机关辖区内申请登记一个或多个实体经营场所 [3] - 跨区从事需登记经营活动的应另行设立个体工商户 [5] - 仅通过网络经营的平台内经营者可将电子商务平台提供的网络经营场所登记为经营场所 [6] - 个体工商户投资设立或参股企业时需以经营者作为股东 [6] 个体工商户税收优惠政策 - 增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税 [9] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [10] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [13] - 对增值税小规模纳税人等减半征收资源税、城市维护建设税等"六税两费" [14] 政策执行期限 - 增值税优惠政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日 [11] - 个人所得税优惠政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日 [14] - "六税两费"优惠政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日 [14]