增值税政策 - 年销售额不超过120万元且单月销售额不超过10万元或季度不超过30万元的个体工商户可免征增值税[1] - 年销售额在120万元至500万元之间的小规模纳税人增值税税率为3% 目前享受减按1%征收的优惠政策[1] - 年销售额超过500万元的个体工商户将自动转为一般纳税人 税率根据行业在6%至13%之间 但进项增值税专用发票可抵扣税款[1] 附加税政策 - 附加税与增值税联动 增值税免征时附加税也一同免征[1] - 需要缴纳增值税时 附加税目前可享受减半征收的优惠[1] 个人所得税政策 - 查账征收方式适用于财务规范的个体工商户 采用5%至35%的超额累进税率 年利润200万元以内可享受减半征收优惠[3] - 核定征收方式适用于账目不健全的小规模纳税人 由税务局核定税率或固定税额 对初创和小微企业较为友好[3] 地方税收优惠政策 - 特定区域推出“双免”政策 月销售额在3万或10万元以内的个体工商户可享受增值税和个人所得税全免 实现综合税负为0[3] - 年开票额在400万元以内的大额核定个体户 个人所得税可能被核定在0.5%至1%的低税率 使综合税负降至2%左右[4]

核心税收政策要点 - 个体工商户年销售额不超过120万元可免征增值税，前提是季度销售额未超过30万元且开具增值税普通发票 [5] - 年销售额在120万元至500万元之间的个体工商户，增值税减按1%征收 [5] - 年销售额超过500万元的个体工商户将自动转为一般纳税人，适用6%至13%的标准税率，但可抵扣进项税额 [5] 个人所得税征收方式 - 查账征收适用于账簿健全的个体工商户，采用5%至35%的五级超额累进税率，年应纳税所得额不超过200万元的部分可享受减半征收 [4] - 核定征收适用于账簿不健全的情况，在特定税收园区内，年营业额450万元以内的个人所得税可按0.4%左右核定，综合税负可低至1.46% [8] 地方区域性政策 - 部分区域推出“双免个体户”政策，月度销售额3万元或10万元以内可免征个人所得税，结合增值税优惠可实现综合零税负 [8] - 地方政策通过核定应纳税额或应纳税额占收入的比例来吸引企业入驻，推动当地经济发展 [8] 合规操作策略 - 年收入不超过120万元的个体工商户可优先选择入驻税收园区的核定征收方式，并将开票额度控制在季度30万元以内 [10] - 年收入在120万元至450万元之间的个体工商户，若缺乏成本票据可选择核定征收，成本票据齐全则适合查账征收 [10] - 可通过分拆业务或设立多家个体户分流来控制开票额度，但需确保关联交易定价公允并留存合同、物流单等业务真实性证据 [10]

小规模纳税人增值税免税政策要点 - 免征增值税标准为季度销售额未超过30万元 [11] - 不征税收入如行政事业性收费或政府性基金收入不占用免税销售额度 [12] - 免税销售额需按不含税收入计算 公式为不含税收入=含税收入/(1+征收率) [13] - 享受免税政策仍需按期申报 包括填写免税销售额及申报其他税种收入 [14] - 销售收入需全面申报 涵盖已开票收入、未开票收入及视同销售金额 [15][16] - 开具增值税专用发票的收入不适用免税政策 需追回专票方可享受免税 [17][18] - 销售额超过免税标准时需全额计算缴纳增值税 而非仅针对超额部分 [19] - 销售不动产销售额可单独处理 扣除后未超标准的部分销售免征增值税 [20][21] 劳务派遣用工支出税务处理 - 支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费支出 [22][23][26][28] - 直接支付给员工个人的费用作为工资薪金和职工福利费支出 [24][28] - 工资薪金支出可计入企业工资薪金总额基数 作为相关费用扣除依据 [28] - 支出需取得税前扣除凭证 对方为增值税纳税人时必须以发票作为凭证 [29][31] - 发票需在当年企业所得税汇算清缴期结束前取得 [31]

个体工商户税收政策适用 - 小规模纳税人个体工商户可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票 税务机关不再代开 [4] - 已享受其他优惠政策的个体工商户仍可叠加享受"六税两费"减免优惠 包括资源税、城建税等8项税费 [6] - 从两处以上取得经营所得的个体工商户 需在年度汇总申报时合并应纳税所得额重新计算减免税额 [8] 个体工商户成本费用扣除 - 支付给从业人员的合理工资薪金支出准予在生产经营所得中扣除 但业主本人的工资不得扣除 [9] - 赞助支出明确不得在生产经营所得中税前扣除 [10] 增值税优惠政策 - 2023-2027年间月销售额≤10万元的小规模纳税人免征增值税 [13] - 3%征收率应税收入减按1%征收 预缴项目同步适用1%预征率 [14] - 会计核算健全的个体工商户可申请登记为增值税一般纳税人 [15] 纳税申报管理 - 定期定额纳税人通过电子缴税系统批量扣税的可实行"以缴代报" [16] - 营业账簿印花税申报要求未明确说明 [17] 其他涉税事项 - 个人所得税减半征收政策允许预缴时享受 年度汇算清缴多退少补 [8] - 发票额度调整、停业期间房产税缴纳等实操问题被提出但未详细解答 [21]