监管政策修订背景 - 资本市场会计师事务所频繁出现审计质量问题，监管处罚力度加大但问题依然存在[1] - 财政部与证监会联合印发修订后的《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，首次修订自2020年7月发布以来[1] - 部分会计师事务所存在内部管理松散、执业质量参差不齐、独立性缺失等问题，导致审计失败事件频发[1] 政策核心内容 - 明确退出情形（终止营业、主动注销、虚假备案等），打破"终身制"弊端，构建"有进有出、优胜劣汰"动态平衡[2] - 建立整改公告制度，采取"限期整改+社会公示"双重约束，形成监管威慑力[2] - 完善备案条件，首次备案会计师事务所将进行核验，不符合要求或存在严重违规行为的将被淘汰[3] - 强化事中事后监管，内部管理混乱、多次受罚未整改的会计师事务所将被清理[3] 政策修订方向 - 备案管理要求需完善，部分会计师事务所内部一体化管理和质量管理不健全，职业责任风险承担能力不足[4] - 备案退出机制不完善，部分主动取消备案、未开展证券服务业务或被暂停执业的会计师事务所未能及时退出[4] - 加强备案管理与注册会计师行业法律法规、资本市场管理要求的协调衔接，健全协同监管机制[5] 政策具体调整 - 首次备案材料细化，要求提交最近3年因执业行为涉嫌违法违规被检查调查或处罚的情况[6] - 首次备案材料中"执业人员情况表"改为"合伙人及注册会计师情况表"[6] - 取消"内部一体化管理制度、质量管理制度及其执行发生重大变更"的单独备案要求[6] - 取消"完成首次备案后任一完整自然年度未从事证券审计业务"的注销备案触发情形[7] - 新增要求：被暂停经营业务或证券服务业务的会计师事务所需及时整改，整改完成前将被列示为异常机构并公告[7] 政策影响分析 - 入口严控：提高备案要求，新增内部一体化管理及质量管理规范要求，首次备案将开展核验[8] - 事中监管：优化重大事项备案及年度备案要求，增加整改要求并明确流程[8] - 出口机制：建立完善退出机制，明确注销备案情形，完善"有进有出"机制[8] - 新增实质性核验环节，聚焦事务所内部控制机制、质量管理体系、专业能力及风险控制水平[8] 行业应对与调整 - 安永华明实行高度一体化管理，总分所采用信息化手段进行管理和控制，合伙人利益共享为一个利润中心[9] - 建立以质量、能力等综合贡献为主的绩效考核体系，避免片面追求业务收入而忽视执业质量[9] - 规模较小、内部管理不够规范的会计师事务所需按照备案要求完善内部管理、提高执业质量[11] 行业格局预测 - 2023年从事证券服务业务的事务所行业集中度略有下降，备案事务所约110家[10] - 《办法》修订后可能延续行业集中度略有降低的局面，优化市场格局[10] - 政策重点在于会计师事务所内部管理水平和执业质量，不在于规模大小，行业集中度不会因此提高[11]

近日，财政部、证监会联合修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（下称《办 法》）。此次修订有利于系统性重塑会计师事务所执业生态。 会计师事务所通过首次备案进入市场竞争之后，监管部门还需以动态管理完善监管闭环，倒逼事务所构 建长效治理机制。修订后的《办法》通过重大事项备案、年度备案、整改注销等制度，形成"备案—核 验—跟踪—退出"的全周期监管链条。监管部门可依照《办法》规定，高度关注会计师事务所是否持续 符合备案要求，对核验不达标机构可给予6个月整改期，未整改或者整改后仍不符合要求的，可予以公 告并实施重点监管。对"未按规定进行重大事项备案或者年度备案，经责令改正仍未备案"等情形，可注 销其从事证券服务业务备案。通过这些举措的落实，推动行业形成"有进有出、动态有序"的市场化筛选 格局。 另外，各有关部门还需强化监管协同。当前财政部备案平台与证监会备案系统已实现数据对接，建议进 一步打通工商登记、司法判决、行业自律惩戒等外部数据库，构建会计师事务所"全景画像"。在备案流 程中可通过语义分析技术自动抓取裁判文书网中的涉诉信息，与备案材料中的"诉讼仲裁情况"进行交叉 核验，由此提高核验效率以及准确度。对 ...