中国税务部门对居民境外收入的税收征缴 - 中国税务部门近期开始积极征缴居民境外收入税收，特别是通过香港券商投资港股或美股的投资者已收到补税通知[1] - 税务部门利用CRS交换的信息进行征缴，完全规避补税不现实[3] - 税务部门目前基本按年计算盈利和亏损，而非每次交易单独计算，避免高频交易者亏损仍需缴税的情况[4] 中美税务体系差异 - 中国法律规则简单清楚，执法部门内部口径可迅速调整不合理条款，司法部门对执法部门制约较弱[7] - 美国税法复杂，充满例外和豁免，个人税和公司税是两个独立学科，全球仅少数律所精通个人税相关事务[8][9] - 美国重视纳税人自主申报，税务局通过询问核实，不同申报方式可能导致完全不同的税务结果[9][10] 律师在税务处理中的作用 - 在中国税务体系中，律师发挥空间有限，因执法部门能力强且执行标准统一[13] - 在美国税务体系中，律师作用显著，因执法能力有限且依赖个人申报，处理结果差异大[12] - 面对中国税务追缴，会计师比律师更实用，可帮助厘清每笔交易细节[16] - 律师价值在于税务筹划，通过合法方式降低个人实际税负[17] 税务服务市场现状 - 已有律师提供补税方案服务，收费根据交易金额在2～10万元人民币不等[2] - 随着补税案例增多，税务部门查处标准和重点对象已逐渐明朗[3]

境外收入征税政策解读 - 中国自2020年起明确规定对境外个人所得征税，回溯范围从2021年开始[8] - 预计6月底前会通知到大部分纳税人，未来两周是通知高峰期[3] - 上海、浙江、山东、湖北四地税务局已发布公告，最低补缴罚款12万，最高141万[3] - 按20%所得税计算，12万罚款对应约60万应纳税额，推算资产规模约200-1200万[3] 常见税务误区 - 认为只针对境外炒股投资几百万的大户是错误的，未来将覆盖所有纳税人[3] - 国内A股炒股盈利暂免交税，但境外投资需纳税，个人普遍缺乏纳税意识[6] - 各种"规避交税"方式如短期离境、分散账户、换美国账户等都不可行[10][12][13] - 移民避税天堂可能被判定签证无效，如欧盟已判定马耳他黄金签证无效[15] 应税收入类型及税率 - 投资收益（利息、股息、分红）税率20%[16] - 财产转让所得（股票、虚拟货币交易）税率20%[16] - 劳务/工资收入适用3%-45%累进税率[16] - 香港房产出租需补缴差额（香港物业税15% vs 中国20%）[16] - 美股股息需补缴10%差额（美国预扣10% vs 中国20%）[16] 申报注意事项 - 年度股票转让盈亏可相抵，但需提供完整交易记录[19] - 滞纳金按每日万分之五计算，年化18.25%，最高可处5倍罚款[24] - 需保存所有交易明细和当地纳税记录，收到通知后需及时申报[24] - 申报流程存在地区差异，需与当地税务局保持沟通[23][24] 监管技术背景 - CRS信息交换已实施7年，税务局掌握大量境外账户数据[8] - 大数据技术使监管能力提升，"查不到"的时代已结束[8] - CRS虽不能直接计算应纳税额，但可识别高价值监管对象[24]