企业所得税预缴申报流程 - 申报入口位于【我要办税】-【税费申报及缴纳】菜单下的【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】界面 [1] - 从业人数、资产总额（万元）、国家限制或禁止行业、小型微利企业为必报项目，系统自动带出历史季度数据 [2] - 预缴税款计算数据填写完毕后系统自动计算税款，点击提交申报并在系统信息确认后完成申报 [3] 出口企业申报注意事项 - 出口方式需在"发生了自营出口业务"、"发生了委托出口业务"、"承担了代理出口业务"中进行选择填报，可复选 [2] - 若系统提示已发生出口报关业务，则必须在"出口方式"中勾选对应项目 [2] - 勾选"发生了自营出口业务"需在第1.1行填报本年累计自营出口收入 [2] - 勾选"发生了委托出口业务"需在第1.2行填报本年累计委托出口收入 [2] - 勾选"承担了代理出口业务"系统将提示填写《代理出口企业委托出口情况汇总表》，需填写海关出口报关单号、委托方信息及出口金额 [2] - 若自营出口收入、委托出口收入、代理出口金额三者之和小于海关出口报关单收入，系统将提示填写《出口收入差异情况表》并勾选差异原因后方可提交申报 [3] 小规模纳税人增值税政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [10] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [10] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [10] - 小规模纳税人需将已开票和未开票收入合并计算销售额以判断是否符合免税条件 [10] 小规模纳税人申报表填写（月销售额≤10万/季度销售额≤30万） - 所有销售收入应填写在《增值税及附加税费申报表》的"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [11] - 若开具了增值税专用发票，除填写免税销售额栏次外还需填写"增值税专用发票不含税销售额"栏次 [13] 小规模纳税人申报表填写（月销售额>10万/季度销售额>30万） - 减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"栏次 [14] - 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，除填写主表"本期应纳税额减征额"栏次外还需填写《增值税减免税申报明细表》 [15]

小规模纳税人增值税政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税[11] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税[11] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税[11] 小规模纳税人申报表填写规则 - 未开票收入需与已开票收入合并计算销售额判断免税条件[11] - 月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元时未开具专票的收入填写在"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次[11][12] - 月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元时开具专票的收入需同时填写"小微企业免税销售额"和"增值税专用发票不含税销售额"栏次[14][15] - 月销售额>10万元或季度销售额>30万元时减按1%征收的销售额填写在"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次[16] - 月销售额>10万元或季度销售额>30万元时按销售额2%计算的减征额需填写主表"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》[16][18] 不动产出租代开发票流程 - 通过"代开增值税发票-出租不动产"功能选择数电专票或数电普票[2] - 承租方为公司需填写公司名称和统一社会信用代码承租方为个人需填写姓名和身份证号[3] - 不动产坐落地址需具体到街道住房用途需提供不动产权证书号并上传合同及产权证书电子材料[3] - 合同金额填写发票总金额租赁期起止需精确到月[3]

小规模纳税人增值税申报政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [2] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [2] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [2] 销售额未超起征点申报方法 - 申报时应将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算 [2] - 合计月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元时需区分开票情况 [2] - 未开具增值税专用发票时填写"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [3][5] - 有开具增值税专用发票时还需填写"增值税专用发票不含税销售额"栏次 [5][6] 销售额超过起征点申报方法 - 合计月销售额>10万元或季度销售额>30万元时填写"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次 [7] - 减按1%征收率征收的增值税应纳税额填写在第16栏"本期应纳税额减征额" [7][8] - 增值税专用发票不含税销售额需按实际开具情况填写 [7][8] 企业所得税申报表更新 - 2025年10月1日起查账征收居民企业开始使用新版预缴申报表 [18] - 按月预缴企业从2025年9月份申报期开始使用新版报表 [18] - 按季预缴企业从2025年第三季度申报期开始使用新版报表 [18] - 申报表增加时报事项项目和"抵免所得税额"项目 [18][22] 互联网平台企业涉税义务 - 2025年10月1日至31日期间需首次报送平台内经营者和从业人员身份信息及收入信息 [19] - 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [20] - 报送要求依据国家税务总局2025年第16号公告执行 [20] 办税服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局或APP的"征纳互动"功能联系"悦悦"人工远程办理 [21][23][24] - 线上功能无法满足需求时无需前往办税服务厅 [23] - 通过电子税务局完成实名认证后可加入山西税务微信企业号获取服务 [24]

增值税小规模纳税人免税政策要点 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）可免征增值税 若月销售额超过10万元但扣除不动产销售额后未超10万元 销售货物/劳务/服务/无形资产部分仍免税[2] - 适用差额征税的小规模纳税人需以差额后销售额判断免税资格 申报时在"免税销售额"栏填写扣除后的金额[3] - 季度申报需合并计算开票与未开票收入 未超30万元填入"小微企业免税销售额"栏 超过则需按3%或5%征收率申报[4] 增值税专用发票处理规则 - 季度总销售额未超30万元但开具专票的 该笔销售收入需放弃免税并按征收率纳税[5] - 定期定额个体工商户发生自开/代开专票情形 需对已简易申报的报表进行更正申报[7] - 红冲发票处理：月销售额未超10万元可申请退还已缴税款 销售退回需从当期销售额扣减不得追溯调整[8] 纳税人身份转换申报要求 - 季度中间转为一般纳税人需先完成小规模纳税人季度申报 再办理一般纳税人申报 判断标准统一按30万元执行[9] - 转为一般纳税人后不再适用小规模纳税人"六税两费"减免 但符合小型微利企业标准的仍可享受[20] 小微企业"六税两费"优惠政策 - 2023-2027年对小规模纳税人/小型微利企业/个体工商户减半征收资源税等六税及教育费附加[17] - 一般纳税人若经汇算清缴确认为小型微利企业 可在当年7月至次年6月享受"六税两费"减免[18] - 新设企业同时满足从业≤300人且资产≤5000万元 首次汇算清缴前可暂按小型微利企业享受优惠[19] 其他增值税优惠政策 - 2023-2027年小规模纳税人适用3%征收率的应税收入减按1%征收[22] - 个人出租不动产分摊后月租金未超10万元可免征增值税[24]