铁路电子客票进项税抵扣流程 - 自10月1日起全国铁路旅客运输领域全面使用电子发票[3] - 一般纳税人需通过新电子税局进行抵扣勾选操作具体步骤为登录后依次点击【热门服务】—【发票业务】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】[3][4] - 在抵扣类勾选界面选择未勾选状态并查询符合条件发票后提交勾选完成操作[6][7] - 当月所属期发票全部勾选后需进行统计确认核对数据无误后点击申请统计完成确认[8][9][10] - 申报抵扣时进项税额需填写在增值税申报表附列资料（二）的认证相符的增值税专用发票栏次中[11] 小型微利企业判定标准 - 企业所得税实行法人税制以总机构统一计算全部应纳税所得额和应纳税额[17] - 总机构为整体判断是否属于小型微利企业的法人机构[17] - 不具有法人资格的分支机构若登记为增值税一般纳税人其享受六税两费减免优惠的资格取决于总机构是否属于小型微利企业[17] 自然人劳务报酬个税计算 - 劳务报酬所得属于一次性收入的以取得该项收入为一次属于同一项目连续性收入的以一个月内收入为一次[18] - 预扣预缴时劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额每次收入不超过4000元的减除费用按800元计算每次收入4000元以上的减除费用按20%计算[19] - 劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率具体为不超过20000元部分税率20%超过20000元至50000元部分税率30%速算扣除数2000元超过50000元部分税率40%速算扣除数7000元[19][21]

增值税进项税额申报指南 国内旅客运输服务进项税抵扣 - 取得增值税专用发票时 进项税额应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"(一)认证相符的增值税专用发票"栏次 [3] - 取得增值税电子普通发票时 需填写在附列资料(二)第8b栏"其他"项目中 [5] - 航空/铁路电子客票（数电发票）需填入"认证相符的增值税专用发票"相关栏次 与纸质专票处理方式一致 [8] 申报表填写规范 - 申报表需完整填写税款所属期、纳税人名称及金额单位（元至角分） [4][6] - 进项税额分类填报包含：认证相符专票（分本期认证/前期认证）、其他扣税凭证（海关/农产品/代扣代缴等）、旅客运输服务凭证等 [4][6][8] - 外贸企业需单独填报进项证明 示例显示某企业填报金额为1000万元 [6] 特殊凭证处理 - 农产品收购发票需与加计扣除项目分开填报 加计扣除栏次标记为不可填报项（"-"） [4][6] - 不动产进项税额抵扣需单独列示 与旅客运输服务抵扣分属不同栏次（第9栏 vs 第10栏） [4][6] 注：本文档内容涉及税务申报操作指引 原始数据来源于北京税务部门发布的操作规范 [10]