小规模纳税人增值税优惠政策

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懂政策,享红利!小规模纳税人增值税优惠要点速览及操作指引
蓝色柳林财税室· 2025-07-12 19:48
小规模纳税人增值税优惠政策 - 小规模纳税人指年应征增值税销售额在500万元及以下的纳税人 [4] - 月销售额≤10万元或季销售额≤30万元免征增值税 包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的合计销售额 若扣除偶然销售不动产后月销售额仍≤10万元 销售货物、劳务、服务、无形资产部分免税 [5] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收 适用3%预征率的项目减按1%预征率预缴 [6] - 优惠政策执行时间为2023年1月1日至2027年12月31日 [7] 电子税务局申报流程 - 登录电子税务局后可通过【我的待办】-【本期应申报】或【我要办税】-【税费申报及缴纳】路径进入申报 [12][13] - 系统根据业务复杂度自动匹配确认式或填表式申报模式 确认式模式下系统预填收入及税费结果 纳税人仅需核对 [14][15] - 填表式模式下可直接修改主表数据 附列资料二自动显示"六税两费"减征比例及减征额 [20][21] - 申报提交后需补全声明信息 比对不通过时需根据提示修改或强制提交 [19][32][33] 免税与减税申报填写规范 - 月销售额≤10万元(季≤30万元)时 企业填写"小微企业免税销售额"栏次 个体工商户填写"未达起征点销售额"栏次 [24][25][27] - 月销售额>10万元时 减按1%征收的销售额填入"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次 减征额按销售额2%计算并填入"本期应纳税额减征额" [29] 纳税期限与合规要求 - 纳税期限可选按月或按季申报 会计年度内不可变更 按季纳税时若季度总销售额≤30万元 即使单月超10万元仍可免税 [39][40] - 适用差额征税政策的小规模纳税人以差额后销售额判断免税资格 预缴地月销售额≤10万元时无需预缴税款 [41] - 严禁拆分经营、虚假申报、隐瞒收入等行为 可选择放弃免税并开具1%或3%征收率的专用发票 [40][42] 一般纳税人登记条件 - 成品油零售加油站、黄金交易所等特定企业必须登记为一般纳税人 [37] - 连续12个月或四个季度销售额超500万元必须登记为一般纳税人 政策规定的特殊情况除外 [37]