纳税申报规定 - 公司即使没有业务收入也需按时进行零申报 [3] - 纳税人必须依照规定在申报期限内如实办理纳税申报并报送相关资料 [4] - 零申报操作需将所有应申报项目填"0"并按时提交 [6] 零申报注意事项 - 逾期未申报将影响企业信用并可能面临罚款 [6] - 零申报期间公司仍需按时报送财务报表 [6] - 企业若长期零申报且无正当理由可能被税务机关列为重点监控对象 [6] 广告费与业务宣传费扣除政策 - 公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除 [11] - 超过当年扣除限额的广告费和业务宣传费支出准予在以后纳税年度结转扣除 [11] - 化妆品制造或销售 医药制造 饮料制造企业的广告费和业务宣传费扣除标准为销售收入的30% [11] 行业特定扣除标准 - 以销售收入1000万元为例 一般企业广告费和业务宣传费最多可扣除150万元 [11] - 以销售收入1000万元为例 化妆品公司广告费和业务宣传费最多可扣除300万元 [11] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [12] 纳税信用评级体系 - 纳税缴费信用级别设A B M C D五个等级 [14] - A级为年度评价指标得分90分以上 B级为70分以上不满90分 [14] - M级适用于新设立经营主体或评价年度内无生产经营业务收入且得分70分以上的企业 [14]

小型微利企业增值税优惠资格 - 增值税优惠资格仅与“小规模纳税人”身份挂钩，与“小型微利企业”身份不直接相关 [3] - 小型微利企业中的小规模纳税人可享受增值税减免，而一般纳税人则需按适用税率缴纳 [7] 小规模纳税人增值税优惠细则 - 月销售额10万元以内或季度销售额未超过30万元（不含销售不动产）且开具增值税普通发票的，免征增值税 [4] - 若季度销售额超过30万元（例如50万元），则按1%征收率缴纳增值税（例如缴5000元），相比原3%税率节省1万元 [5] - 1%的优惠征收率政策同样适用于开具增值税专用发票的情况 [5] 广告费与业务宣传费税前扣除政策 - 服装企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转至以后年度扣除 [14][15] - 以年销售收入1000万元的服装公司为例，当年广告费和业务宣传费扣除上限为150万元 [15] - 化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业的扣除标准提高至销售收入的30%，例如年收入1000万元的化妆品公司扣除上限为300万元 [15] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [15][16]