劳动合同类型与订立 - 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，建立劳动关系应当订立书面劳动合同 [3] - 劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同 [3] - 固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，双方协商一致可以订立 [4] - 无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同，双方协商一致可以订立 [5] - 在特定情形下，如劳动者在该用人单位连续工作满十年，或连续订立二次固定期限劳动合同后续订的，应当订立无固定期限劳动合同 [5] - 以完成一定工作任务为期限的劳动合同是指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同，双方协商一致可以订立 [8] 劳动合同必备条款与签订 - 劳动合同应当具备多项必备条款，包括用人单位与劳动者的基本信息、劳动合同期限、工作内容与地点、工作时间与休息休假、劳动报酬、社会保险等 [10] - 劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并在劳动合同文本上签字或者盖章生效，文本应由双方各执一份 [14] - 已建立劳动关系但未订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同，无论是否约定试用期 [14] - 用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同 [6] 劳动合同解除与示范文本 - 用人单位在特定情形下可以解除劳动合同，包括劳动者在试用期间被证明不符合录用条件、严重违反规章制度、严重失职造成重大损害等 [7] - 劳动者患病或非因工负伤医疗期满后不能从事原工作或另行安排的工作，或不能胜任工作经培训或调岗后仍不能胜任的，用人单位提前三十日书面通知或额外支付一个月工资后可解除合同 [7] - 官方示范文本可通过“中华人民共和国人力资源和社会保障部”官方网站搜索“关于发布劳动合同示范文本的说明”进行下载 [11] 企业所得税相关税务处理 - 广告费和业务宣传费支出，除烟草企业一律不得扣除外，一般企业的扣除比例为30% [19] - 签订分摊协议的关联企业，其广告费和业务宣传费支出可在不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内，在本企业扣除或按协议归集至另一方扣除 [19] - 计算扣除限额的销售（营业）收入基数，应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额 [19] - 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证等涉税资料应当保存10年 [20]

纳税申报规定 - 公司即使没有业务收入也需按时进行零申报 [3] - 纳税人必须依照规定在申报期限内如实办理纳税申报并报送相关资料 [4] - 零申报操作需将所有应申报项目填"0"并按时提交 [6] 零申报注意事项 - 逾期未申报将影响企业信用并可能面临罚款 [6] - 零申报期间公司仍需按时报送财务报表 [6] - 企业若长期零申报且无正当理由可能被税务机关列为重点监控对象 [6] 广告费与业务宣传费扣除政策 - 公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除 [11] - 超过当年扣除限额的广告费和业务宣传费支出准予在以后纳税年度结转扣除 [11] - 化妆品制造或销售 医药制造 饮料制造企业的广告费和业务宣传费扣除标准为销售收入的30% [11] 行业特定扣除标准 - 以销售收入1000万元为例 一般企业广告费和业务宣传费最多可扣除150万元 [11] - 以销售收入1000万元为例 化妆品公司广告费和业务宣传费最多可扣除300万元 [11] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [12] 纳税信用评级体系 - 纳税缴费信用级别设A B M C D五个等级 [14] - A级为年度评价指标得分90分以上 B级为70分以上不满90分 [14] - M级适用于新设立经营主体或评价年度内无生产经营业务收入且得分70分以上的企业 [14]

小型微利企业增值税优惠资格 - 增值税优惠资格仅与“小规模纳税人”身份挂钩，与“小型微利企业”身份不直接相关 [3] - 小型微利企业中的小规模纳税人可享受增值税减免，而一般纳税人则需按适用税率缴纳 [7] 小规模纳税人增值税优惠细则 - 月销售额10万元以内或季度销售额未超过30万元（不含销售不动产）且开具增值税普通发票的，免征增值税 [4] - 若季度销售额超过30万元（例如50万元），则按1%征收率缴纳增值税（例如缴5000元），相比原3%税率节省1万元 [5] - 1%的优惠征收率政策同样适用于开具增值税专用发票的情况 [5] 广告费与业务宣传费税前扣除政策 - 服装企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转至以后年度扣除 [14][15] - 以年销售收入1000万元的服装公司为例，当年广告费和业务宣传费扣除上限为150万元 [15] - 化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业的扣除标准提高至销售收入的30%，例如年收入1000万元的化妆品公司扣除上限为300万元 [15] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [15][16]