纳税申报规定 - 公司即使没有业务收入也需按时进行零申报 [3] - 纳税人必须依照规定在申报期限内如实办理纳税申报并报送相关资料 [4] - 零申报操作需将所有应申报项目填"0"并按时提交 [6] 零申报注意事项 - 逾期未申报将影响企业信用并可能面临罚款 [6] - 零申报期间公司仍需按时报送财务报表 [6] - 企业若长期零申报且无正当理由可能被税务机关列为重点监控对象 [6] 广告费与业务宣传费扣除政策 - 公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除 [11] - 超过当年扣除限额的广告费和业务宣传费支出准予在以后纳税年度结转扣除 [11] - 化妆品制造或销售 医药制造 饮料制造企业的广告费和业务宣传费扣除标准为销售收入的30% [11] 行业特定扣除标准 - 以销售收入1000万元为例 一般企业广告费和业务宣传费最多可扣除150万元 [11] - 以销售收入1000万元为例 化妆品公司广告费和业务宣传费最多可扣除300万元 [11] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [12] 纳税信用评级体系 - 纳税缴费信用级别设A B M C D五个等级 [14] - A级为年度评价指标得分90分以上 B级为70分以上不满90分 [14] - M级适用于新设立经营主体或评价年度内无生产经营业务收入且得分70分以上的企业 [14]

纳税缴费信用评级体系 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五级 [6] - A级标准为年度评价指标得分90分以上 B级为70分以上不满90分 M级适用于新设主体或得分70分以上但无收入主体 C级为40分以上不满70分 D级为不满40分或有严重失信行为 [7] A级纳税人激励措施 - 税务机关主动向社会公布A级纳税人名单 [7] - 下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 起评分最高不超过100分 [8] - 可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 普通发票按需领用 符合条件的可申请按需开具全电发票 [8] - 连续3年评为A级的纳税人可享受绿色通道或专人辅导办理税费事项 [8] - 享受税务机关与相关部门实施的联合激励措施及其他定制化激励措施 [10] 政策实施安排 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 [6] - A级纳税人名单按月更新 覆盖东城区、西城区等19个行政区及经济技术开发区 [8]

暑期实习生个税预扣预缴政策 - 正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 [2] - 本期应预扣预缴税额计算公式为：（累计收入额 - 累计减除费用）× 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 [2] - 累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算 [3] - 公式中的预扣率、速算扣除数按照《个人所得税预扣率表一》执行，例如累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分预扣率为3% [4][5] - 举例说明：学生7月取得劳务报酬4000元，扣除5000元减除费用后无需预缴税款 [7][9] 新入职大学生个税预扣预缴政策 - 对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人预扣预缴时可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用 [8] - 首次取得工资、薪金所得的居民个人是指自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人 [10] - 在入职新单位前取得过工资、薪金所得或按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不适用该规定 [10] - 本期应预扣预缴税额计算公式为：（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 [10] - 累计预扣预缴应纳税所得额计算需扣除累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除等 [11] - 举例说明：大学毕业生7月入职，公司在计算个人所得税时可扣除自年初开始计算的累计减除费用7×5000=35000元 [12] 固定资产租赁税务处理 - 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 [22] - 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除 [22] - 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产 [22] - 经营租赁举例：公司租入设备年租金6万元，年初一次性支付12万元，每年可在企业所得税税前均匀扣除6万元 [23] - 融资租赁举例：公司租入生产线付款总额50万元，需将50万元作为资产计税基础，按直线法计算年折旧额10万元在5年内扣除 [23]