银行卡清算市场新规 - 中国人民银行与国家金融监督管理总局联合印发的《银行卡清算机构管理办法》将于2025年11月1日起施行 [2] - 《办法》共七章58条 旨在促进银行卡清算机构健康发展并保障市场有序运行 [2] - 新规明确机构在治理结构、业务规则、标准体系、成员机构管理等方面的基本要求 并健全监管机制以维护市场秩序 [2] 非车险业务监管加强 - 国家金融监督管理总局发布《通知》以加强财产保险公司非车险业务监管 推动理性竞争和高质量发展 [3] - 《通知》在六方面强化要求 包括优化考核机制、规范产品开发使用、规范保费收入管理、强化市场行为监管等 [3] - 具体措施包括推动经营理念向质量效益转变 严格执行备案产品 并对违规行为依法采取监管措施或行政处罚 [3] 海南离岛免税政策调整 - 财政部、海关总署、国家税务总局联合调整海南离岛旅客免税购物政策 自11月1日起实施 [4] - 离岛免税商品范围由45大类扩大至47大类 [4] - 允许离境旅客享受离岛免税政策 其购物金额计入每年10万元人民币免税额度且不限次数 [4] 风电与核电增值税政策调整 - 对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品 自2025年11月1日起至2027年12月31日实行增值税即征即退50%的政策 [5] - 2025年11月1日后核准的核电机组 将不再实行增值税先征后退政策 [6]

小型微利企业增值税优惠资格 - 增值税优惠资格仅与“小规模纳税人”身份挂钩，与“小型微利企业”身份不直接相关 [3] - 小型微利企业中的小规模纳税人可享受增值税减免，而一般纳税人则需按适用税率缴纳 [7] 小规模纳税人增值税优惠细则 - 月销售额10万元以内或季度销售额未超过30万元（不含销售不动产）且开具增值税普通发票的，免征增值税 [4] - 若季度销售额超过30万元（例如50万元），则按1%征收率缴纳增值税（例如缴5000元），相比原3%税率节省1万元 [5] - 1%的优惠征收率政策同样适用于开具增值税专用发票的情况 [5] 广告费与业务宣传费税前扣除政策 - 服装企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转至以后年度扣除 [14][15] - 以年销售收入1000万元的服装公司为例，当年广告费和业务宣传费扣除上限为150万元 [15] - 化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业的扣除标准提高至销售收入的30%，例如年收入1000万元的化妆品公司扣除上限为300万元 [15] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [15][16]

业绩预期 - 公司预计2025年前三季度净利润为1.91亿元至2.03亿元，同比增长55.25%至65% [1] - 预计扣除非经常性损益后的净利润为2.18亿元至2.3亿元，同比增长117.96%至129.96% [1] - 基本每股收益预计为0.2570元/股至0.2732元/股，上年同期为0.1658元/股 [1] 业绩驱动因素 - 业绩增长主要由于取得资源综合利用增值税优惠政策的项目增加，即征即退税额增加 [1] - 燃料成本同比下降亦为业绩增长原因 [1]

小规模纳税人增值税免税政策 - 当小规模纳税人月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元时，若未开具增值税专用发票，应将销售额填写在申报表的“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次 [4] - 当小规模纳税人月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元时，若开具了增值税专用发票，除填写免税销售额栏次外，还需填写“增值税专用发票不含税销售额”栏次 [6] 小规模纳税人增值税减征政策 - 当小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元时，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次 [8] - 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，并填写在主表的“本期应纳税额减征额”栏次及《增值税减免税申报明细表》中 [8] “六税两费”与其他优惠政策的叠加享受 - 属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户的公司，在已依法享受其他优惠政策的基础上，可以叠加享受“六税两费”减免优惠 [15][16] - “六税两费”减免优惠是在享受其他税费优惠政策之后再次享受的优惠 [16][17] - “六税两费”减免额的计算基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额 [18]

个人动产买卖合同印花税政策 - 个人书立的动产买卖合同无需缴纳印花税 例如个人购买汽车 家具 家电等用品签订的合同均不属于印花税应税凭证 [8][9][11] - 个人在网上购物时与电子商务经营者签订的电子订单同样免征印花税 [11] 旅游及相关行业税收优惠 - 境外旅客在实施离境退税政策的地区购物可享受"即买即退"服务 在指定商店购买退税物品后可现场申领等额人民币退税款 [13][14] - 纪念馆 博物馆 文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税 [15] - 科普单位门票收入及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税 政策有效期至2027年12月31日 [16] - 旅游服务企业可选择差额征税 以全部价款扣除住宿费 餐饮费 交通费 签证费 门票费等后的余额为销售额 [17] - 文化体育服务一般纳税人可选择适用简易计税方法 [19] - 境内单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税 [20][21] - 宗教寺庙 公园 名胜古迹自用的土地和房产免征城镇土地使用税和房产税 [23] - 经营采摘 观光农业的单位和个人直接用于采摘 观光的土地免征城镇土地使用税 [23] 小微企业及个体工商户税收支持 - 小规模纳税人年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [24] - 月销售额在10万元及以下的增值税小规模纳税人可享受"六税两费"减半征收 包括资源税 城市维护建设税 房产税等 [26] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [26] 市内免税店税收政策 - 市内免税店的进口商品免征关税 进口环节增值税和消费税 [26] - 国内商品进入市内免税店视同出口 可退免增值税和消费税 [26]

增值税优惠政策 - 从事个体经营的随军家属自办理税务登记之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税 [4][4] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [4] - 对安置残疾人的单位和个体工商户实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数限额即征即退增值税的办法 [4] 重点群体及退役士兵就业税收政策 - 企业的法定代表人属于自主就业退役士兵或重点群体的需满足签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费等条件，企业才可享受招用就业的税费扣减政策 [10][13] - 企业招用就业退役士兵、重点群体并与其签订1年以上期限劳动合同且依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起享受政策 [12] 残疾人就业保障金政策 - 2025年申报残保金所属期是2024年，其上年度职工工资指2024年 [15] - 用人单位在职职工指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上劳动合同的人员，季节性用工应折算为年平均用工人数 [16] - 企业临时招录的实习生、兼职人员若签订劳动合同则属于季节性用工，若签订劳务合同则不属于 [16] - 单位雇佣的外籍员工若符合签订1年以上劳动合同的规定则属于用人单位在职职工 [18] - 用人单位跨地区招用残疾人应当计入所安排的残疾人就业人数 [19] - 以劳务派遣形式招用的残疾人经派遣单位和用工单位协商一致后可计入其中一方的实际安排残疾人就业人数，但不得重复计算 [20]

个人股权转让纳税申报流程 - 股权转让需准备四类资料 包括必报的股权转让合同和选报的资产价值评估报告等 其中合同需明确转让时间及交易价格[2] - 电子版资料格式要求为PDF/PNG/JPG/JPEG/BMP 单个文件不超过20M且每项资料附件不超过10个[2] - 报送路径通过自然人电子税务局WEB端"我要办税-税费申报-个人股权转让所得"模块进入[4] 线上申报操作步骤 - 填报流程包含五个步骤：选择资料报送选项 录入基本信息 填写三方主体信息 附报资料上传 最后录入收入与扣除信息[5] - 系统自动带出收入总额/财产原值/允许扣除的税费 但允许手动修改收入总额或补填个人捐赠支出[5] - 提交后系统自动生成应纳税款 转让信息需经受让方确认方为报送成功[6][8] 替代性受理方式 - 支持办税服务厅预受理渠道 适用于不熟悉线上操作的纳税人 需携带纸质资料现场办理[9] 教师群体税收优惠政策 - 取得教师资格证当年可享受3600元继续教育专项附加扣除[21] - 省级以上单位颁发的教育类奖金免征个人所得税 包括特聘教授奖金/长江学者成就奖等[24][25] - 稿酬所得按收入减除20%费用后再减按70%计算应纳税额 实际税负率显著降低[26] - 未办理登记的自然人稿酬收入超500元按1%征收增值税 不足500元免征[27] - 高校职务科技成果转化现金奖励可减按50%计入工资薪金计税[29] - 延长退休年龄的高级专家（含院士/享受政府津贴者）期间工资视同退休工资免征个税[31][36]