广西环境保护税申报智能预填功能上线 - 自12月30日起，广西电子税务局正式上线环境保护税申报智能预填功能，新增了施工扬尘抽样测算法和排污系数法两项智能预填功能 [8] - 该功能适用于需要按期申报环境保护税的建筑施工企业以及采用排污系数法申报环境保护税的纳税人 [8] 电子税务局操作流程概述 - 纳税人需登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】的路径进入环境保护税申报模块 [2][9][10] - 在财产和行为税税源采集页面，需点击新增税种并选择【环境保护税】以开始申报流程 [2][10] 排污系数法智能预填操作步骤 - 选择环境保护税后，点击【税源采集】进入采集页面，在【环境保护税税源信息】页面的【产排污系数基础信息】模块点击新增，可自动跳转至智能预填页面 [2][3] - 在智能预填页面，通过选择国标行业、工段名称、产品名称、K值等字段，系统可自动获取企业的产污系数与排污系数，填写后点击保存即可完成信息带入 [3] - 完成税源采集保存后，点击【申报计算】进入申报界面，在计算模块选择使用产污系数或排污系数，并填写计算基数，系统将自动计算本月应补（退）税额 [4] 施工扬尘智能预填操作步骤 - 对于施工扬尘申报，在税源采集页面的【污染物信息】模块点击新增，可增加使用抽样测算计算方法的施工扬尘污染物 [11][12] - 完成排放口信息采集保存后，在申报计算的【抽样测算计算】模块，可下载施工扬尘自动计算表格并进入辅助计算界面 [13] - 在施工扬尘辅助计算界面，需填写工程类型、总建筑面积或施工面积、开竣工日期等信息，并根据当月扬尘控制措施选择达标情况，系统将自动计算出污染当量数 [14] 自然人报废产品出售者“反向开票”税收政策 - 根据国家税务总局2024年第5号公告，自然人出售者通过“反向开票”销售报废产品，可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策 [22] - 该政策同时规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品适用3%征收率减按1%计算缴纳增值税的优惠 [22] - 若出售者当月销售额超过10万元，为其开具“反向开票”的资源回收企业需根据开票金额为其代办增值税及附加税费申报并缴纳税款 [24][25]

新电子税务局环境保护税申报操作流程 - 核心观点：文章详细说明了企业通过新电子税务局在线申报环境保护税（特别是针对建筑施工扬尘）的完整操作步骤，并附带了在供应商注销无法补开发票情况下，企业所得税税前扣除所需凭证的法规指引 [1][3][4][5][6][7][8][9][10][12][13][14][15][16][17][19][20][21][23][24][25] 环境保护税在线申报步骤 - 登录与入口：企业需通过新电子税务局【企业业务】方式登录，在【我要办税】下的【税费申报及缴纳】模块中找到【财产和行为税税源采集及合并申报】入口 [1] - 税种选择与采集：在申报页面新增税种，选择【环境保护税】，并点击【税源采集】进入详细信息填写页面 [3][4] - 税源信息填写：在【环境保护税税源信息】页面，需填写排污许可证、排放口信息，并在污染物信息中新增税源，选择有效期及对应的征收子目（如“建筑施工扬尘产生量系数”），计算方法选择抽样测算 [6] - 申报计算：完成税源采集后，在【环境保护税税源明细表】页面点击【申报计算】，系统将引导至【申报计算及减免信息】页面进行后续计算 [7][8] - 施工扬尘辅助计算：按月点击【自动计算】，进入【施工扬尘辅助计算】页面，根据工程类型、总建筑面积（示例中为100.00平方米）、开工日期、竣工日期等信息，以及当月采取的一、二次扬尘污染控制措施，系统会自动计算出污染当量数 [9][10][12][13] - 提交申报：在【申报计算及减免信息】页面勾选已完成填报的行次（示例中展示了3个月份的数据，特征指标分别为14.4、19.05、14.4平方米），即可点击提交完成申报 [14][15] 逾期申报处理 - 非申报期操作：若需申报往期税款，系统会提示“当前不在环保税申报期内”，需返回首页，在【财产和行为税税源采集及合并申报】中重新选择需要申报的税款属期，并重复税种新增、税源采集和申报计算流程 [8] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 核心法规依据：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），在特定情况下无法补开发票时，企业可凭规定资料证实支出真实性后进行税前扣除 [21][24] - 必备证实资料：在对方因注销、撤销等特殊原因无法补开发票时，企业需提供三项必备资料：无法补换开发票原因的证明资料（如工商注销证明）、相关业务活动的合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证 [23] - 辅助证实资料：除必备资料外，企业还可提供货物运输证明、货物出入库内部凭证、企业会计核算记录等其他资料以证实业务真实性 [23]

环境保护税申报智能预填功能 - 全国统一规范电子税务局上线环境保护税申报智能预填功能 旨在帮助纳税人节省申报时间并降低出错概率 [4] - 新增功能覆盖排污系数法和施工扬尘抽样测算法两种申报方式 系统可自动填入数据并计算排放量 [4] - 纳税人可通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源采集及合并申报”路径使用该功能 [11] 新增环境保护税税源操作流程 - 存量排放口新增污染物操作流程为：在税源信息页面修改对应排放口信息 进入采集界面后点击新增以采集新污染物 [4] - 新增排放口污染物操作流程为：在税源信息页面点击新增税源 按排污许可证编号等信息完成采集后需保存两次直至系统生成税源编号 [4][9] 智能预填功能使用问题处理 - 若使用排污系数法时无法找到符合的行业 需先确认污染物类别选择是否准确 若确实未找到可点击“未找到对应行业”返回手工采集界面 [5][7] - 施工扬尘抽样测算法税源采集后若申报时无法找到 可能是因为未在税源明细表页面进行最终保存 需确保保存至系统生成税源编号 [8][9] 税务部门服务优化 - 国家税务总局山西省税务局自11月1日起将全省税务部门对外公开电话统一为12366一个号码 原相关电话停止使用 [16][17][19]

环境保护税电子税务局申报流程 - 企业需以企业业务身份登录电子税务局，通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源采集及合并申报】进入功能界面 [2] - 若系统自动带出环境保护税税种卡片，可直接点击【税源采集】进行后续操作，若无该卡片则需点击【新增税种】勾选环境保护税并确认添加 [3] - 首次申报且未采集税源信息时需先完成税源采集，若已采集且申报属期在有效期内可直接点击【申报计算】 [4] 环境保护税税源信息采集步骤 - 在税源明细表界面填写企业基本信息后点击【新增税源】，进入税源信息界面需填写排污许可证信息及排放口基本信息 [5][7] - 对于采用自动监测、监测机构监测、物料衡算或抽样测算计算方法的污染物，需在污染物信息位置点击【新增】进行添加，采用产排污系数时无需填写此处但需在产排污系数基础信息位置点击【新增】 [7][8] - 进入产排污系数智能预填页面后，通过选择国标行业、工段名称、产品名称、K值等字段自动获取产污系数与排污系数，保存后返回税源信息界面补录有效期起并保存完成采集 [9][10][12] - 若智能预填页面未找到对应国标行业，可点击【未找到对应行业】退出预填并手动录入产排污系数信息 [11] - 在税源明细表界面点击保存后系统自动生成税源编号，标志税源采集完成 [13] 环境保护税申报计算与提交 - 税源采集完成后在税源明细表界面点击【申报计算】进入申报界面，系统可能弹出经纬度坐标维护提醒，企业可选择维护或直接点击【我已知晓，申报计算】继续 [15][16] - 在大气、水污染物计算位置进行申报计算，需点击【产污系数/排污系数】栏对应行次，在弹出的选择弹框中选定系数后确认 [17][19][21] - 填写计算基数后系统自动计算本月应补（退）税额，所有栏次填写完毕并勾选数据记录后点击提交，系统跳转至合并申报界面并提示提交成功，确认无误后点击【提交申报】完成流程 [22][23]

环境保护税申报流程 - 企业需通过新电子税务局登录，进入“我要办税”下的“税费申报及缴纳”模块，选择“财产和行为税税源采集及合并申报” [2] - 在财产和行为税申报页面新增“环境保护税”税种，点击“税源采集”进入“环境保护税税源明细表”填写企业基本信息，按期申报可实现智能预填 [3] - 在税源信息页面填写排污许可证和排放口信息，于污染物信息模块新增污染物，建筑扬尘申报需选择“抽样测算”计算方法，不涉及产排污系数计算则无需填写该模块 [4][5] - 完成税源采集后，在“申报计算及减免信息”界面勾选税源进行申报计算，点击“抽样测算计算”模块的“自动计算”进入施工扬尘辅助计算界面 [5] - 在施工扬尘辅助计算界面填写建设工程信息如工程类型、建筑面积、开竣工日期，并根据当月扬尘控制措施选择一次和二次污染控制措施是否达标，系统自动计算污染当量数 [5] - 填报完毕并确认无误后，返回申报计算界面勾选已完成行次，点击提交完成环境保护税申报 [5] 数电发票查询下载流程 - 通过电子税务局APP的“办&查”入口，进入“发票使用”下的“发票信息查询”，选择“全量发票查询”功能 [14] - 在全量发票查询页面选择查询类型为“取得发票”，录入数电发票号码等条件后点击查询，系统显示查询结果包括发票张数、金额和税额 [15] - 点击查询结果中的具体发票可查看详情页面，包括基本信息、销售方和购买方信息 [16] - 发票详情页提供下载功能，进入发票交付页面后可选择查看发票、二维码下载或下载PDF、OFD、XML等多种格式文件 [17]

新电子税务局环境保护税申报流程 - 企业需通过企业业务方式登录新电子税务局，输入统一社会信用代码、身份证号码及密码等信息 [2] - 登录后，在我要办税页面点击税费申报及缴纳，选择财产和行为税税源采集及合并申报 [3] - 进入申报页面后，需新增环境保护税税种并进行税源采集，填写企业基本信息 [4] 环境保护税税源信息采集 - 税源采集需填写企业排污许可证、排放口信息，并在污染物信息模块新增污染物 [5] - 采集信息必须以排污许可证为基准，确保排污许可证编号、排放口编号、污染物名称及计算方法等字段与许可证完全一致 [5] - 污染物排放量计算方法包括自动监测、监测机构监测、物料衡算及抽样测算 [5] 自动监测数据预填与申报确认 - 系统根据匹配规则对排放口字段进行匹配，匹配成功的在线监测数据将自动填入申报表 [7] - 企业需确认系统预填的废气（废水）排放量、实测浓度值、月均浓度值及最高浓度四列数据是否正确，并可对其进行修改 [7] - 企业需确认是否符合优惠政策享受条件，系统会对不符合条件的情况给出提示 [7] - 纳税人确认或修改申报数据无误后，点击提交按钮即可完成申报 [8] 企业所得税预缴申报附报事项 - 企业在填写月（季）度预缴纳税申报表时，附报事项中的职工薪酬应填报计入成本费用的职工薪酬累计金额 [14] - 职工薪酬包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款及住房公积金等 [15] - 实际支付给职工的应付职工薪酬需填报应付职工薪酬会计科目下工资薪金借方发生额累计金额 [15] 财政补贴收入增值税政策 - 纳税人取得的财政补贴收入，若与其销售货物、劳务、服务等收入或数量直接挂钩，需按规定计算缴纳增值税 [17] - 其他情形的财政补贴收入不属于增值税应税收入，不征收增值税 [17] - 该政策自2020年1月1日起施行，此前已发生未处理的事项按此公告执行 [17]

环境保护税在线监测数据智能预填申报功能 - 电子税务局于2025年10月1日上线环境保护税在线监测数据智能预填申报功能 [2] - 厦门市所有安装自动监测设备的排污单位可直接在电子税务局网站利用监测数据智能预填 实现一键算税 [2] 环境保护税申报操作流程 - 登录电子税务局后点击"我要办税"-"税费申报及缴纳"-"财产和行为税税源采集及合并申报"进入申报界面 [4] - 在财产和行为税税源采集及合并申报界面点击新增税种 选择环境保护税并确定 然后点击税源采集进入环境保护税税源采集页面 [6] - 进入环境保护税税源明细表页面后依次填写或勾选企业基本信息 点击新增税源采集税源 [7] - 在环境保护税税源信息页面需填写排污许可证 排放口基本信息 污染物类别等信息 在污染物信息模块点击新增可增加自动监测计算方法的污染物 [9] - 完成排放口信息采集后返回环境保护税税源明细表页面 点击保存完成税源采集 点击申报计算进入申报计算及减免信息界面 [11] - 在申报计算及减免信息页面的大气 水污染物计算项下 系统会自动带出并预填污染物计算方法为自动监测的税源信息 [12] - 返回财产和行为税税源采集及合并申报界面 勾选环境保护税后点击提交申报即可完成整个申报流程 [14] 电子发票合规核查要点 - 核对电子发票真伪需通过官方渠道即全国增值税发票查验平台 避免使用非正规链接查询 [22] - 发票合规性核查需确保发票内容与实际交易一致 包括供应商信息 发票抬头 名称 数量 单价 金额等关键信息 [23][24] - 电子发票状态核查需确认发票为正常状态 不存在红冲情况 只有正常状态的发票才能作为有效凭证入账 [26][27]

新电子税务局环境保护税申报流程 - 企业需通过企业业务方式登录新电子税务局，输入统一社会信用代码、身份证号码/手机号码/用户名及密码完成登录 [1] - 登录后进入我要办税模块，选择税费申报及缴纳下的财产和行为税税源采集及合并申报功能 [1] - 在财产和行为税税源采集页面新增环境保护税税种，并进行税源信息采集 [2] - 税源采集需以排污许可证信息为基准，确保排污许可证编号、排放口编号、污染物类别等字段与许可证完全一致 [2] - 采集完成后，匹配成功的排放口在线监测数据会自动填入纳税人申报表 [3] 环境保护税优惠政策确认 - 企业需确认是否符合减免税优惠政策条件，通过减免税性质代码和项目名称栏次进行选择或修改 [3] - 系统会对不符合优惠政策享受条件的情况进行提示，纳税人需根据提示确认是否满足条件 [4] - 纳税人需在申报计算及减免信息页面确认或修改申报表数据，无误后点击提交完成申报 [5] 2025年度北京市社会保险缴费标准 - 2025年度职工五险月缴费基数上限为35811元，下限为7162元 [17] - 以个人身份参保人员可在7162元和35811元之间选择缴费基数，职工基本医疗保险月缴费标准为584.92元 [17] - 已按2024年度基数缴纳的保险费需在2025年12月底前完成差额补缴，不影响个人权益记录且不计征滞纳金 [17] - 月平均工资低于7162元或高于2024年上限35283元的职工需重新确定月缴费基数并缴纳差额 [24] - 参保个人无需再次申报缴费基数，调整和补收金额统一在2025年10月处理 [24][25] - 人力资源社会保障局负责解释养老、工伤和失业保险政策，医疗保障局负责医疗保险政策，税务局负责征收工作 [32]

环境保护税申报流程指南 核心观点 - 宁波税务推出环境保护税操作系列图解，提供全流程操作指南，帮助纳税人掌握申报要点 [3] 税源采集步骤 - 勾选增加本次申报税种"环境保护税"，点击确定后进入税源采集界面 [5] - 填写环境保护税税源明细表，包括纳税人识别号、纳税人名称、申报类型（按期/按次）、排污许可证编号（如有）等基本信息 [6] - 污染物类别分为大气污染物、水污染物、固体废物、噪声，可单选或多选 [6] - 排放口编号规则：有组织排放口由五位字母及数字组成（如D-A001），无组织排放口为MF加四位流水号 [7] 排污系数法计算 - 污染物排放量计算方法需勾选"排污系数" [8] - 填写产排污系数基础信息采集表，包括计税基数单位（产品产量或原材料耗用量单位）、污染物单位（吨/千克/克/毫克）、产污系数和排污系数 [10][11][12][13] 纳税申报流程 - 在税源明细表采集界面点击申报计算，填写计算基数、产污系数、排污系数后提交 [14][15] - 确认申报信息无误后点击提交申报，在信息确认界面选中"真、实、责、任"后完成申报 [15] 其他注意事项 - 无排污许可证的纳税人需勾选"无排污许可证排口"，有效期止可暂填2099年12月31日 [7] - 排放口地理坐标（经度/纬度）需按排污许可证载明信息填写 [9]

环境保护税申报流程 - 宁波税务推出环境保护税操作系列图解，提供全流程操作指南，帮助纳税人掌握申报要点 [3] - 在全国统一规范电子税务局进行大气、水污染物税源采集及申报 [3] 税源采集步骤 - 勾选增加本次申报税种"环境保护税"，点击【确定】增加"环境保护税"卡片 [5] - 点击卡片上的【税源采集】，系统跳转到环境保护税税源明细表采集界面 [5] - 在采集界面根据实际排放情况勾选"5.污染物类别"中的"大气污染物"、"水污染物"选项，其余选项按实填写，然后点击【新增税源】 [6] 税源信息填写规则 - 纳税人识别号和纳税人名称系统自动带出 [9] - 按期申报的纳税人选择"否"，从事海洋工程、城乡污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所根据实际情况选择"是"或"否" [9] - 排污许可证编号如有则新增，如无则勾选"无排污许可证排口" [9] - 污染物类别分为大气污染物、水污染物、固体废物、噪声，可单选或者多选大气污染物、水污染物 [10] - 生产经营所在区划和生态环境主管部门系统自动识别或选择对应的县（市、区） [10] 排放口信息填写 - 税源编号自动带出"新增"，排污许可证编号点击选择已经录入的编号或无排污许可证编号 [11] - 排放口编号规则：有组织排放口编号由五位字母及数字组成，无组织排放口为MF加四位流水号 [11] - 排放口名称/噪声源名称按排污许可证上的名称填写或自行命名 [11] - 有效期起、有效期止按排污许可证载明或污染物排放口启用时间填写，未填写则默认2099-12-31 [11] 污染物信息填写 - 污染物类别下拉选择对应的污染物类别，水污染物种类下拉选择"第一类水污染物"或"其他类水污染物" [11] - 污染物名称下拉选择对应的污染物，征收子目下拉选择对应的征收子目 [11][12] - 污染物排放量计算方法根据实际情况下拉选择"自动监测"、"监测机构监测"、"排污系数"、"物料街算"或"抽样测算" [13] 纳税申报流程 - 在环境保护税税源明细表采集界面点击【申报计算】进入申报计算及减免信息录入界面 [21] - 判断是否"按次申报"及"税款所属期间"是否正确，确认无误后进行申报填写，填写完成后勾选全部申报信息，点击【提交】 [21] 申报填写规则 - 废气（废水）排放量填写规则：污染物排放量计算方法为"自动监测"或"监测机构监测"的填写该项 [22] - 实测浓度值按自动监测仪器当月读数或监测机构出具的报告填写 [23] - 月均浓度填写折算浓度值或实测浓度值 [24] - 最高浓度按最高小时平均值或最高日平均值填写 [25] - 污染物排放量计算：自动监测方法按当月读数填写，监测机构监测方法按公式计算 [26] 系统自动计算 - 污染当量值（特征值）系统自动填写，污染当量数=污染物排放量/污染当量值 [27] - 减免性质代码和项目名称按减免税政策代码表中最细项减免性质代码下拉勾选 [28] - 单位税额系统根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一和各省、自治区、直辖市公布的税额自动填写 [29] - 本期应纳税额=污染当量数×单位税额，本期减免税额=污染当量数×单位税额×N（N为减免幅度） [30][31]