2025年度社保缴费基数标准 - 2025年度全省职工基本养老保险、失业保险和工伤保险缴费基数上限为22938元/月，下限为4588元/月 [1] - 职工基本医疗保险（含生育保险）缴费基数由各统筹区自行确定 [1] - 税务机关将根据新公布的年度缴费基数上下限开展基数调整补差工作，用人单位需及时完成补缴 [1] 社保费申报缴纳流程 - 用人单位应于每月25日前向税务部门申报月度缴费工资并缴纳社保费 [2] - 若职工人数及缴费工资与上月相比无变化，无需重新进行月度缴费工资申报，可直接在社保费管理客户端或电子税务局缴费 [2] - 逾期申报、缴费将影响纳税缴费信用评价结果 [2] 社保费管理客户端操作步骤 - 首次登录需在【职工参保信息管理】中点击“本月更新数据”按钮，全量更新职工信息后再进行工资申报 [2] - 办理职工参保、停保后，可在【职工参保信息管理】中查看信息同步情况，待人员增减成功后再进行工资申报 [2] - 企业选择“按人员申报”方式，机关事业单位选择“按险种申报”方式 [4] - “按人员申报”支持添加职工信息后，单个或批量修改新缴费工资，可按比率或按固定金额调整 [6][7] - “按险种申报”可对每个险种单独录入工资金额，添加职工信息方式与“按人员申报”一致 [8] - 进入【社保费申报】—【日常申报】界面，确认信息无误后提交申报，并可在【申报记录】中查询状态 [9] - 进入【费款缴纳】—【缴费】界面，勾选应缴纳费款后输入申报密码，支持“三方协议缴费”或“银行端凭证缴费” [11][16] 发票作废与红冲处理 - 开具纸质增值税普通发票当月发生销售退回、开票有误等情形，需收回原发票全部联次并注明“作废”字样后作废 [17] - 开具纸质增值税专用发票当月符合条件可作废处理，需在各联次注明“作废”字样并全联次留存 [18][19] - 作废条件包括收到退回发票联时间未超过开票当月、销售方未抄税未记账、购买方未认证或认证不符 [20][21] - 开具发票后发生销售退回等情形需开具红字发票，应收回原发票全部联次并注明“红冲”字样 [21] - 电子发票、机动车发票和成品油专用发票不能作废，只能开具红字发票 [21]

2025年度四川省社会保险缴费政策 - 2025年度四川省职工基本养老保险、失业保险和工伤保险缴费基数上限为22938元/月，下限为4588元/月 [3] - 职工基本医疗保险（含生育保险）缴费基数由各统筹区自行确定 [3] - 税务机关将根据新公布的缴费基数开展基数调整补差工作，需补缴社保费的用人单位应及时完成补缴 [3] 社保费申报缴纳流程 - 用人单位应于每月25日前向税务部门申报月度缴费工资并缴纳社保费，若职工人数及缴费工资无变化则无需重新申报 [4] - 逾期申报和缴费将影响企业的纳税缴费信用评价结果 [4] - 申报可通过社保费管理客户端、电子税务局线上办理，或到办税服务厅等线下窗口办理 [4] 电子税务局操作步骤 - 企业职工社保缴费工资申报选择“按人员申报”，机关事业单位职工选择“按险种申报” [5] - “按人员申报”支持通过外部文件导入、添加指定或全部正常缴费职工等多种方式添加职工信息 [6][7][8][9] - 调整新缴费工资时需手动填写并提交申报，只支持单个调整不支持批量调整 [11] - “按险种申报”允许对每个险种单独录入工资金额，支持单个或批量修改职工信息 [12] - 申报成功后需在单位社保费申报界面确认信息并提交，系统将自动跳转至缴费页面 [13] “六税两费”减免优惠政策 - “六税两费”优惠政策自2023年1月1日至2027年12月31日实施，针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 [19] - 优惠税种包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加 [19][20] - 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，享受优惠时段为当年7月1日至次年6月30日 [22][23] - 新设立企业在首次汇算清缴前若符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元条件，可享受优惠 [25] - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，自生效之日起不再享受优惠，但转换前所属期仍可享受 [27][28] - “六税两费”减免优惠可与其他优惠政策叠加享受，计算基数为应纳税额减除原有减免税额后的数额 [30] 旅游服务相关税务规定 - 旅游服务是指为旅游者组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动 [33] - 纪念馆、博物馆、文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税 [35][36] - 寺院、宫观、清真寺、教堂举办宗教活动的门票收入也免征增值税 [36] - 为旅客办理退票收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税并可开具发票 [37] - 旅行社计算销售额时，向购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费等费用可从全部价款中扣除 [40]