个人所得税不同所得项目的判定 - 核心观点：个人所得的性质判定取决于其身份、行为性质及权利转移情况，需依据具体政策进行准确归类申报[4][5] - 任职受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位发表作品取得的所得，应合并计入“工资、薪金所得”项目计税[4] - 非专业人员（如财务人员）在本单位报刊、杂志发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目计税[4] - 个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得（如作家出版小说收入10万元），属于“稿酬所得”[5] - 个人提供著作权使用权取得的所得（如编剧获得一次性剧本使用费10万元），属于“特许权使用费所得”[5] - 因任职受雇取得的报酬（如公司文案专员每月报酬1万元），属于“工资、薪金所得”[5] - 个人从事劳务取得的所得（如自由职业者单次获得报酬500元），属于“劳务报酬所得”[5] 资源税计税依据 - 核心观点：资源税应税产品的销售额或计税依据，均以不含增值税的金额确定[15][17] - 资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款[15] - 销售免征增值税的应税产品，或以应税产品自用于连续生产免征增值税的非应税产品，以不含增值税税额的销售额确定资源税计税依据[17] - 计算资源税时，准予扣除的运杂费用和准予扣减的外购应税产品购进金额，均不含增值税税额[17] 其他税务管理事项 - 在1-11月和12月于不同经办机构分开办理社保缴费，不影响相关待遇享受，仅管理机构发生变动[11]

代开发票个人所得税政策 - 自然人纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得代开发票时不再征收个人所得税 代开部门在开票环节不再统一代征个税 [1] - 个人所得税改由支付方作为扣缴义务人进行预扣预缴或代扣代缴 并办理全员全额扣缴申报 [1] - 代开发票单位需在发票备注栏注明"个人所得税由支付人依法扣缴"字样 [1] 税款计算方法 - 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额 其中稿酬所得收入额按70%计算 [1] - 每次收入≤4000元时 减除费用按800元计算 每次收入>4000元时 减除费用按收入的20%计算 [3] - 劳务报酬适用超额累进预扣率 不超过20000元部分20% 20000-50000元部分30% 超过50000元部分40% [5] - 稿酬和特许权使用费所得统一适用20%的比例预扣率 [4] 年度汇算清缴规定 - 居民个人需在年度综合所得汇算清缴时将劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得并入计算 实行税款多退少补 [5]