如何在电子税务局维护存款账户账号报告 - 企业需定期在电子税务局维护存款账户账号报告 以避免缴纳税款时无法通过单位对公账户扣款 签订三方协议时没有银行信息 或退税时提示无退税账户等情况 [4] - 登录电子税务局后 依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【存款账户账号报告】即可进入功能页面 对已采集的存款账户信息进行新增 变更或注销操作 [5] 新增存款账户账号报告信息操作流程 - 在功能页面点击【新增账户】 正确填写银行账户信息后提交并确认 开户银行栏可通过输入关键字搜索 [7] - 提交成功后系统显示“已完成” 可下载查看PDF格式的纳税人存款账户账号报告表 [8] - 可点击【立即办理银税三方（委托）划缴协议】填写关键信息并提交验证 以签订三方协议 [8] - 对于报验户或跨区税源户 点击新增后可通过【同步注册地账户信息】获取注册地主管税务机关报告的银行账号信息 若无法获取则建议手工录入 [10][11] 变更存款账户账号报告信息操作流程 - 变更未签订三方协议的账户信息 在页面选择对应账户点击【变更】 修改信息后提交即可完成 [12] - 变更已签订三方协议的账户信息 需先终止三方协议 在“我的协议”页面点击【终止】按钮后方可填写新信息并提交 [12][13] - 若仅变更账户性质 基本存款账户编号 首选缴税账户标识和一般退税账户标识 则无需终止三方协议 可直接在变更页面修改并提交 [14] 注销存款账户账号报告信息操作流程 - 在存款账户账号报告页面 点击【注销】并确定后 系统将显示“注销成功” [15] - 若注销的存款账户信息已签订三方协议 系统将同步终止该三方协议 [15] 发票开具规范与个人代开发票 - 销售商品或提供服务收取款项时 收款方应向付款方开具发票 特殊情况下由付款方向收款方开具 [19] - 禁止任何虚开发票行为 包括为他人 为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证且有权拒收 [20] - 个人提供劳务或服务等生产经营活动 应开具与实际经营业务相符的发票 个人消费发票（如餐费 交通费）不能替代 对方公司有权拒收 [21][22] - 个人可通过“电子税务局”APP线上办理代开发票 非常方便 [22] 2025年城乡居民基本医疗保险政策 - 2025年城乡居民基本医疗保险财政补助力度加大 人均财政补助标准增加30元 达到700元 [23] - 2025年预收2026年度的个人缴费标准保持不变 仍为每人每年400元 [24]

企业所得税 - 文章探讨了小微企业减免的增值税是否需要缴纳企业所得税的问题[8] - 文章列举了不得享受小微企业所得税优惠的具体情形[8] - 文章提出季度预缴企业所得税时研发费用能否享受加计扣除的疑问[8] 发票开具规范 - 文章明确指出销售商品、提供服务等经营业务收款方应向付款方开具发票特殊情况下由付款方向收款方开具[13] - 文章强调任何单位和个人不得有虚开发票行为包括为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票以及介绍他人开具此类发票[13] - 文章指出不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒收[13] - 文章举例说明设计师小张私下接活取得报酬5000元试图用个人消费的餐费、交通费发票代替设计服务发票的行为是不被允许的对方公司有权且应当拒收[15] - 文章提醒个人提供劳务、服务等生产经营活动可通过“电子税务局”APP线上办理代开发票非常方便[15] 税费优惠政策 - 文章以问答形式探讨了重点群体就业税收优惠政策执行口径例如若人员在A企业享受优惠政策后再就业时间已超过3年则B企业是否可在剩余期限内享受政策[18] - 文章说明在3年（36个月）内中断就业的时间不计入3年（36个月）的期间[22]

大病医疗专项附加扣除政策要点 - 扣除方式为按自然年度核算，在次年3月至6月办理个人所得税综合所得年度汇算清缴时填报享受，无法提前确认下一年度信息 [1] - 扣除标准为：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除 [4][12] - 纳税人配偶、子女的大病医疗支出可在纳税人税前扣除，纳税人发生的医药费用可选择由本人或其配偶扣除，未成年子女的医药费用可选择由父母一方扣除，纳税人及其配偶、未成年子女的支出可分别计算扣除额 [5] - 纳税人父母的大病医疗支出目前未纳入扣除范围 [6] - 夫妻双方同时有符合条件的大病医疗支出且选择都在男方扣除时，扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，合计最高扣除限额为16万元 [8] - 跨年度医疗费用的扣除额以医疗费用结算单上的结算时间为准，属于结算时间所在年度的医疗费用 [9][10] - 在纳入医疗保障结算系统的私立医院就诊，只要支出在医保系统可体现和归集，即可按规定享受扣除 [11] - 纳税人需留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或复印件）备查，并可通过医疗保障部门的系统查询上一年度医药费用情况 [7] 个人所得税汇算清缴信息确认 - 2026年度个税专项附加扣除信息确认截止日期为2025年12月31日 [13] 个人提供劳务的发票开具规范 - 个人接活取得报酬，不得使用与实际经营业务情况不符的餐费、交通费等发票凑数，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，付款方有权拒收 [20][21][22] - 个人提供劳务、服务等生产经营活动，可通过“电子税务局”APP线上办理代开发票，流程方便 [22] 税费优惠政策执行口径 - 对于“双创”等相关税费优惠政策，人员再就业享受政策的时间应以实际享受政策为标准累计计算 [24][28] - 如在3年（36个月）内中断就业，中断时间不计入3年的期间 [29]

电子税务局代开发票流程 - 登录电子税务局App后通过身份切换选择企业身份 [2][3] - 通过首页或办查菜单进入代开增值税发票功能界面 [5][7] - 系统提供货物服务一般代开、出租不动产、建筑服务、货物运输服务四种代开类型 [9] 代开发票操作步骤 - 新增代开申请后需填写购买方信息包括名称及统一社会信用代码/身份证件号码 [13] - 需添加应税发生地即货物销售地或劳务发生地信息 [13] - 项目信息需填写编号名称、简称及金额等详细信息 [14] 税务处理与发票开具 - 自产农产品享受免征增值税政策 [14] - 提交申请后系统自动计算应纳税费信息需确认后提交 [14] - 代开申请可能存在无需审核自动开票、需缴款后开票或需税务审核三种处理情况 [20] 对外支付税务备案 - 境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇无需办理对外付汇支付备案 [29][30] - 境内企业对外付汇或个人非因私用汇需根据具体场景判断备案要求 [30] - 备案依据为国家税务总局国家外汇管理局2013年第40号公告第三条第(十三)款 [29][30] 纳税信用管理 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级信用 [25] - 上一年度评价结果为D级或非正常原因导致增值税连续3个月异常的企业不符合A级评定 [25] - 未按国家统一会计制度设置账簿或未能提供准确税务资料的企业限制信用评级 [26]

代开发票个人所得税政策 - 自然人纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得代开发票时不再征收个人所得税 代开部门在开票环节不再统一代征个税 [1] - 个人所得税改由支付方作为扣缴义务人进行预扣预缴或代扣代缴 并办理全员全额扣缴申报 [1] - 代开发票单位需在发票备注栏注明"个人所得税由支付人依法扣缴"字样 [1] 税款计算方法 - 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额 其中稿酬所得收入额按70%计算 [1] - 每次收入≤4000元时 减除费用按800元计算 每次收入>4000元时 减除费用按收入的20%计算 [3] - 劳务报酬适用超额累进预扣率 不超过20000元部分20% 20000-50000元部分30% 超过50000元部分40% [5] - 稿酬和特许权使用费所得统一适用20%的比例预扣率 [4] 年度汇算清缴规定 - 居民个人需在年度综合所得汇算清缴时将劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得并入计算 实行税款多退少补 [5]