纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [1] - 不予评价情形包括涉嫌税收违法被立案查处尚未结案、被审计财政部门查出税收违法行为尚未办结、税务行政复议或行政诉讼尚未结案 [1][2] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且存续期间不得转为不参评 [2] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [2] - 补评申请可在评价结果公布后的任意时间提出但复评仅限当年内 [2] 纳税信用复评 - 纳税人对评价结果有异议可在评价结果确定的当年内申请复评 [4] - 复评受理时限为评价结果发布之日起至当年12月31日 [4] - 纳入纳税信用管理满12个月但因不满一个评价年度未参评的纳税人也可申请复评税务机关将依据近12个月信用状况确定级别 [4] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除不良影响可申请信用修复 [4] - 可修复情形包括未按期办理纳税申报等事项已补办、D级纳税人足额缴纳税款滞纳金罚款满60日、解除非正常户状态等 [4] - 破产企业在重整或和解程序中依法缴纳税款并纠正失信行为可修复信用 [4] - 重大税收违法失信主体连续12个月无新增失信记录且符合条件可修复D级 [4] - D级纳税人直接责任人员关联企业连续6个月无新增失信记录可修复信用 [4]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [2] - 三种不予评价情形解除后可申请补评：税收违法立案未结案、审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/行政诉讼未结案 [2][4] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且一般不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [5] 纳税信用复评 - 对评价结果有异议的纳税人可在评价结果确定当年内申请复评 受理时限为结果发布日至当年12月31日 [6][7] - 已满12个月但因不满评价年度未参评的纳税人可申请复评 税务机关依据近12个月信用状况确定级别 [8] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除影响可申请信用修复 [9] - 八种可修复情形包括：逾期申报/缴税已补办 D级纳税人按期足额补缴 解除非正常户状态 破产企业依法缴纳税费等 [10][11] - 修复前提是对年度评价结果无异议 有异议需先进行复评 [11] 纳税信用复核 - 对指标评价有异议可在评价年度次年3月份提出复核 [12] - 例如2024年度评价指标有异议可在2025年3月申请复核 [14]

纳税信用评价查询与调整 - 纳税人可通过电子税务局在企业名称旁直接查看当前纳税信用评价结果 [3] - 详细结果和指标明细可通过【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】路径查询 选择相应年度即可获取完整评价数据 [3] 纳税信用补评申请 - 不予评价情形解除后 纳税人可向主管税务机关申请补充纳税信用评价 [4] - 非独立核算分支机构通过补评申请参与信用评价后 存续期间不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评 参与后适用统一信用管理规定 [5] 纳税信用复评机制 - 对评价结果有异议时 纳税人可申请复评以纠正指标扣分或判级错误 [5] - 复评申请需在【纳税信用管理】页面点击【申请调整】 填写表单后提交 [8] 纳税信用修复政策 - 2019年第37号公告明确 企业纳税人可通过信用承诺或纠正失信行为等方式修复信用 [6] - 2021年第31号公告进一步扩展了可申请信用修复的具体情形 [6]

纳税信用评级管理 - 发票损毁或遗失将影响纳税信用评级 [5] - 未按规定进行纳税登记及账簿保管的行为包括：未保管账簿/凭证、未按期办理税务登记/变更、未设置或违规设置账簿等 [5] - 严重失信行为直接判为D级的情形包括：偷税金额超10万元且占应纳税额10%以上、虚开发票、暴力抗税、虚假申报税收优惠、骗取出口退税等10类行为 [6] 纳税信用补评机制 - 可申请补评的情形包括：税收违法案件未结案、被审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/诉讼未完结 [8] - 非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价，参评后存续期间适用统一信用管理规定 [9][10] - 个体工商户可申请参照企业标准参与信用评价，或沿用原评级，符合条件的可申请留抵退税 [11] 纳税信用复评与修复 - 纳税人对评级结果有异议的，可在结果确定当年内申请复评 [12] - 信用修复适用情形包括：补办逾期申报/缴税、D级纳税人60日内足额补缴税款/滞纳金/罚款、解除非正常户状态、破产企业履行纳税义务等6类 [13] 关联交易文档要求 - 需准备主体文档的企业标准：年度关联交易总额超10亿元，或所属集团已准备主体文档且存在跨境交易 [20][21] - 主体文档内容需涵盖集团组织架构、业务概况、无形资产、融资活动、财务与税务状况5类信息 [22] - 跨税务机关管辖的企业集团可任选主管机关提交主体文档，其他成员企业可免重复提交 [22][23][24]