公司基本信息变更 - 公司注册资本由12亿人民币增加至14亿人民币，增幅约为16.7% [1] - 公司发生多位高管变更 [1] - 公司成立于2001年8月，法定代表人为许杰峰 [1] - 公司由国务院国有资产监督管理委员会全资持股 [1] 公司经营范围 - 公司经营范围包括业务培训、工程管理服务、对外承包工程 [1] - 公司经营范围还包括工程技术服务、设备监理服务、地质灾害治理服务 [1] - 公司经营范围亦涵盖安全技术防范系统设计施工服务、餐饮管理等 [1]

建筑服务增值税应税范围界定 - 建筑服务业务活动包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务[4] - 带有"工程"或"建筑"字眼的活动不一定属于建筑服务 例如工程设计属于文化创意服务 工程监理和建筑图纸审核属于鉴证咨询服务 植物养护服务属于其他生活服务[5] - 修缮服务属于建筑服务 而修理修配和维护保养不属于建筑服务 修理修配针对损伤丧失功能的货物修复 增值税税率13% 修缮服务针对建筑物构筑物修补加固养护改善 增值税税率9% 维护保养针对安装运行后的机器设备 按照其他现代服务缴纳增值税 税率6%[6] 跨地区提供建筑服务的税务处理 - 自然人异地提供建筑服务不需要预缴增值税 因为国家税务总局公告2016年第17号规定跨县市区提供建筑服务的预缴办法只适用于单位和个体工商户 不适用于其他个人[7][8] - 一般纳税人跨县市提供建筑服务适用一般计税方法时 以全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 按2%预征率在建筑服务发生地预缴税款[12][13] - 一般纳税人跨县市提供建筑服务选择简易计税方法时 以全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额 按3%征收率计算应纳税额 在建筑服务发生地预缴税款[13] - 小规模纳税人跨区提供建筑服务预缴税款有优惠 在2023年1月1日至2027年12月31日期间 预缴地月销售额未超过10万元时不需要预缴增值税[16] 建筑服务计税方法适用条件 - 一般纳税人以清包工方式提供建筑服务可以选择适用简易计税方法 清包工指施工方不采购建筑工程所需材料或只采购辅助材料 收取人工费管理费或其他费用[10][11] - 一般纳税人为甲供工程提供建筑服务可以选择适用简易计税方法 甲供工程指全部或部分设备材料动力由工程发包方自行采购的建筑工程[12] - 一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务可以选择适用简易计税方法 老项目指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前 或未取得施工许可证但承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前[12] 建筑服务发票开具与税率区分 - 建筑服务税收分类编码为305 下属税目编码分别为工程服务30501 安装服务30502 修缮服务30503 装饰服务30504[14] - 一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法时按9%税率计算增值税 适用简易计税方法时按3%征收率计算增值税[15] - 小规模纳税人提供建筑服务适用简易计税方法 按3%征收率计算增值税 2023年1月1日至2027年12月31日期间减按1%征收率征收增值税[15] 重点群体税收优惠政策 - 重点群体或自主就业退役士兵从事个体经营 自办理个体工商户登记当月起3年内按每户每年20000元限额依次扣减增值税等税费 限额最高可上浮20%[22] - 同一人开办多家个体工商户时 应当选择其中一户作为政策享受主体 除依法办理注销登记变更经营者或转型为企业外不得调整政策享受主体[23][25][26]

增值税纳税义务发生时间 - 应税行为发生并收讫销售款项或取得索取款项凭据当天为纳税义务发生时间 若先开具发票则为开票当天 [2] - 收讫销售款项指销售服务 无形资产 不动产过程中或完成后收到款项 取得索取款项凭据当天指书面合同确定的付款日期 无合同或未确定日期则为服务 无形资产转让完成或不动产权属变更当天 [3] - 提供建筑服务 租赁服务采取预收款方式的 纳税义务发生时间为收到预收款当天 [4] 增值税预缴计算 - 一般纳税人一般计税方法下应预缴税款为全部价款和价外费用减去支付的分包款后除以1加9%再乘以2% [5] - 一般纳税人简易计税方法下应预缴税款为全部价款和价外费用减去支付的分包款后除以1加3%再乘以3% 小规模纳税人同样适用简易计税 [5] - 小规模纳税人优惠政策规定2023年1月1日至2027年12月31日期间 预缴地月销售额未超过10万元无需预缴税款 超过10万元且适用3%预征率的项目减按1%预征率预缴增值税 [6] 附加税预缴 - 城市维护建设税和教育费附加以预缴增值税税额为计税依据 按预缴增值税所在地适用税率和征收率就地计算缴纳 [7] 企业所得税预缴 - 浙江省外建筑企业来浙项目部需就取得的全部收入包括全部价款和价外费用不含增值税按0.2%就地缴纳企业所得税 且不得扣除分包款 [8] - 浙江省内建筑企业来浙项目部企业所得税无须就地预缴 [8] 定期定额个体工商户管理 - 定期定额户经营额 所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定定额时 应当提请税务机关重新核定定额 税务机关需重新核定 具体期限由省税务机关确定 [13] 财政性资金企业所得税处理 - 企业取得的各类财政性资金除属于国家投资和资金使用后要求归还本金外 均应计入企业当年收入总额 [16] - 财政性资金包括企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助 补贴 贷款贴息 其他各类财政专项资金 包括直接减免的增值税和即征即退 先征后退 先征后返的各种税收 但不包括企业按规定取得的出口退税款 [16] - 国家投资是指国家以投资者身份投入企业 并按规定相应增加企业实收资本或股本的直接投资 [16]

交易概述 - 公司间接全资附属公司IBI Group Limited作为卖方 于2025年10月24日交易时段后与买方颜健松先生订立购股协议 出售占目标公司Building Solutions Limited已发行股本80%的销售股份 代价为150万港元 [1] - 销售股份包括目标公司的8000股普通股 为卖方于目标公司持有的全部股份 [1] - 于公告日期 买方已持有目标公司20%的已发行股本 交易完成后 目标公司将由买方全资拥有 其财务业绩不再并入集团综合财务报表 [1] 目标公司业务 - 目标公司Building Solutions Limited为一间于香港成立的有限公司 [1] - 公司主要从事提供可提升建筑环境表现及福祉的产品及服务 专注于改善工作空间的空气质素及提供现代可持续发展的建筑材料 [1] 交易动因与影响 - 董事会经考虑目标公司的财务表现以及其业务及营运状况后 认为进行出售事项属适宜 可使集团重新专注于其核心业务 [1] - 出售事项将使集团精简业务架构 并将资源集中于现有核心业务分部 从而提升营运效率并巩固财务状况 以实现可持续增长 [1]

公司董事会决议 - 公司于2025年10月24日召开第七届第三次董事会会议，审议了不向下修正"垒知转债"转股价格的议案 [1] 公司财务与业务构成 - 2025年1至6月份，公司营业收入主要来源于新型建筑材料，占比80.94% [1] - 建设综合技术服务业务收入占比为12.45% [1] - 软硬件销售及服务、建筑特种施工行业及其他业务收入占比分别为5.6%、0.66%和0.35% [1] 公司市值 - 截至新闻发稿时，公司市值为37亿元 [1]

建筑服务预缴税款申报 - 一般纳税人提供建筑服务时，在服务发生地预缴的增值税税款需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》的第3行"建筑服务预征缴纳税款" [2] - 预缴税款的本期发生额填写在第2列，本期实际抵减税额填写在第4列，未抵减完的税额会形成期末余额 [2] - 主表第28栏"分次预缴税额"按当期实际可抵减数填入，不足抵减部分结转下期继续抵减 [2] 预缴表销售额定义 - 《增值税及附加税费预缴表》中的"销售额"栏次应填写含税销售额 [3] - 提供建筑服务的销售额填写取得的全部价款和价外费用（含税） [4] - 房地产开发企业预售自行开发房地产项目的销售额填写本期收取的全部预收款（含税） [4] - 出租不动产的销售额填写取得全部价款和价外费用（含税） [5] 未开票收入申报处理 - 纳税人取得收入应按增值税纳税义务时间申报，即使未开具发票也应申报纳税 [7] - 一般纳税人申报未开票收入时，需按适用税率或征收率填列在申报表附列资料（一）第5至6列"未开具发票"栏对应行次 [7] - 小规模纳税人申报未开票收入，需将所有销售收入合并计算判断是否符合免税条件，若季度销售额未超过30万元，填报至"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏 [7] - 小规模纳税人季度销售额超过30万元时，需将不含税未开票收入填入"应征增值税不含税销售额"栏 [7] 进项税额转出申报 - 纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额，需在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第13至23b栏"进项税额转出额"各栏填列 [8] 进项税额不得抵扣情形 - 非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形 [16] - 非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣 [17] - 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得抵扣 [17] - 非正常损失的不动产及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣 [17] - 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得抵扣 [18] - 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产均属于不动产在建工程 [19]

跨地区建筑服务增值税预缴规则 - 跨县（市、区）提供建筑服务需在建筑服务发生地预缴增值税，在机构所在地申报纳税，但同一地级行政区内跨县（市、区）提供服务不适用此办法 [3] - 一般纳税人适用一般计税方法时，应预缴税款按（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%计算，例如含税收入100万元扣除分包款60万元后预缴0.73万元 [5][8][9] - 一般纳税人选择简易计税方法或小规模纳税人，应预缴税款按（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%计算，但小规模纳税人月销售额未超10万元（季度未超30万元）可免于预缴 [6][9][10] 小规模纳税人增值税预缴特殊政策 - 小规模纳税人在预缴地月销售额超过10万元，且在2023年1月1日至2027年12月31日期间，适用3%预征率的项目可减按1%预征率预缴，计算公式为（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+1%）×1% [10] - 按季申报的小规模纳税人跨市提供建筑服务，季度销售额不超过30万元则无需预缴增值税，与开具发票种类（专票或普票）无关 [19][21] - 小规模纳税人在同一预缴地有多个建筑项目时，需将所有项目的季度总销售额合并计算来判断是否超过30万元及是否需要预缴，不同预缴地的项目则分别判断 [20] 增值税预缴操作要点 - 计算预缴税款时可扣除的分包款必须取得合法有效凭证，包括2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票，或2016年5月1日后开具且备注栏注明建筑服务发生地和项目名称的增值税发票 [11] - 纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数时，可结转至下次预缴税款时继续扣除 [13] - 预缴的增值税税款可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的可结转下期继续抵减，并以完税凭证作为合法有效凭证 [15] 跨地区建筑服务附加税费预缴 - 纳税人跨地区提供建筑服务，在预缴增值税的同时，需以预缴增值税额为计税依据，按预缴地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳附加税费 [16] - 例如，某企业预缴增值税0.73万元，若所在地城建税税率为7%，则需预缴附加税费0.73 x (7%+3%+2%) = 0.09万元 [16] 跨地区建筑服务企业所得税预缴 - 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴 [18] - 例如，某项目部取得不含税收入100÷（1+9%）万元，则应预缴企业所得税额为100÷（1+9%）x 0.2% = 0.18万元 [19]

峰会参与情况 - 中国国际商会率企业家代表团赴美国纽约出席“可持续市场倡议”2025年CEO秋季峰会 [1] - 中国银行纽约分行、中国建设银行纽约分行、国新国际、晶澳科技相关负责人参加峰会并宣介中国工商界在可持续发展领域的贡献 [1] - 代表团在美期间还参加了第80届联合国大会边会非洲开放工商峰会、福斯特建筑事务所赫斯特大厦建筑参访活动及澳大利亚福德士河公司举办的绿色先锋活动 [1] 峰会核心议题 - 峰会讨论议题包括核聚变商业化、可持续航空燃料全球规模化发展、电网与互联互通、混合金融 [1] - 近百名代表出席峰会，包括英国国王查尔斯三世（视频致辞）、美国前国务卿克里、“可持续市场倡议”全球理事会主席美国银行行长布莱恩、全球理事会CEO塞菲以及福德士河、江森自控、迪拜机场、八达通能源、利洁时等公司负责人 [1] 中国理事会发展 - “可持续市场倡议”中国理事会于2022年8月在习近平主席关心和指导下正式成立 [2] - 中国理事会是中国工商界参与全球可持续发展进程的重要合作平台 [2] - 截至目前，中国理事会理事单位有19家，吸纳外资合作伙伴30余家 [2]

收购交易概述 - 公司全资附属公司Ascend Group Holdings Limited拟收购德恒建筑发展有限公司20%已发行股份 [1] - 收购总代价为2400万港元 [1] - 支付方式包括现金支付300万港元及按每股1.4港元配发及发行代价股份支付2100万港元 [1] - 代价股份发行价每股1.4港元较联交所最后交易日收市价1.38港元溢价约1.4% [1] 收购战略意义 - 收购事项预期将进一步巩固集团于建筑业的地位 [1] - 目标公司从事提供一般建筑服务超过六年 业务包括室内装饰、装修及改建与加建工程 [1] - 收购将产生协同效应 结合集团稳固的客户网络与目标公司的经验及专业知识 [1] - 协同效应有助于加强市场渗透、拓阔客户基础并为客户提供更全面的服务 [1]

收购交易核心条款 - 高升集团控股全资附属公司Ascend Group Holdings Limited拟收购德恒建筑发展有限公司20%已发行股份 [1] - 收购总代价为2400万港元，支付方式包括现金300万港元及按每股1.4港元发行价值2100万港元的代价股份 [1] - 代价股份发行价1.4港元较联交所最后交易日收市价1.38港元溢价约1.4% [1] 收购战略意义 - 收购预期将进一步巩固集团于建筑业的地位 [1] - 目标公司拥有逾六年提供一般建筑服务的经验，包括室内装饰、装修及改建与加建工程 [1] - 收购将产生协同效应，结合集团稳固的客户网络（主要包括主要承包商及政府）与目标公司的经验及专业知识 [1] - 公司相信收购将加强其市场渗透、拓阔客户基础并为客户提供更全面的服务 [1]