在职学历教育费用税务处理 - 企业职工参加社会学历教育或个人为取得学位参加的在职教育 所需费用应由个人承担 不能挤占企业职工教育经费 [4] - 在职学历教育费用不属于职工教育经费范畴 不得在企业所得税税前扣除 [4] 补充医疗保险费用税务处理 - 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充医疗保险费 在不超过职工工资总额5%标准内的部分 在计算应纳税所得额时准予扣除 [8] - 企业为退休人员缴纳的补充医疗保险费 不得在企业所得税税前扣除 因退休人员不属于在职受雇员工 [7][8] 研发费用处理 - 研发部门为产品优化升级及适配新操作系统等产生的费用 可计入研发费用 [10] 财政补贴收入增值税处理 - 纳税人取得的财政补贴收入 若与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩 应按规定计算缴纳增值税 [16] - 纳税人取得的其他情形财政补贴收入 不属于增值税应税收入 不征收增值税 [16] 企业所得税预缴申报表填报 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”栏 填报计入成本费用的职工薪酬累计金额 包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类社保缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [17][18] - “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”栏 填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额 [18]

职工教育经费税务处理 - 企业职工参加社会学历教育和个人学位在职教育费用应由个人承担 不能挤占职工教育经费[7] - 此类费用不属于职工教育经费范畴 不得在企业所得税税前扣除[7] 补充医疗保险税务处理 - 补充医疗保险费扣除上限为职工工资总额的5%[9] - 企业为退休人员缴纳的补充医疗保险费不可在企业所得税税前扣除[10] - 退休人员不属于"在本企业任职或受雇的员工" 相关费用不符合税前扣除条件[11] 研发费用加计扣除政策 - 产品常规性升级不适用研发费用税前加计扣除政策[14] - 对现有科研成果的直接应用不适用加计扣除政策[14] - 商品化后提供的技术支持活动不适用加计扣除政策[14] - 现存产品的重复或简单改变不适用加计扣除政策[14] - 市场调查和管理研究不适用加计扣除政策[14] - 质量控制 测试分析和维修维护等常规活动不适用加计扣除政策[14] - 社会科学 艺术或人文学研究不适用加计扣除政策[14] 财务报表申报查询 - 可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】进行查询[22] - 查询时可选择录入日期起止等条件进行筛选[24] - 查询结果可导出并下载打印申报表[25] 固定资产加速折旧政策 - 固定资产由于技术进步等原因可缩短折旧年限或采取加速折旧方法[27] - 企业需注意加速折旧政策的具体适用要点和常见误区[27]