在职学历教育费用税务处理 - 企业职工参加社会学历教育或个人为取得学位参加的在职教育 所需费用应由个人承担 不能挤占企业职工教育经费 [4] - 在职学历教育费用不属于职工教育经费范畴 不得在企业所得税税前扣除 [4] 补充医疗保险费用税务处理 - 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充医疗保险费 在不超过职工工资总额5%标准内的部分 在计算应纳税所得额时准予扣除 [8] - 企业为退休人员缴纳的补充医疗保险费 不得在企业所得税税前扣除 因退休人员不属于在职受雇员工 [7][8] 研发费用处理 - 研发部门为产品优化升级及适配新操作系统等产生的费用 可计入研发费用 [10] 财政补贴收入增值税处理 - 纳税人取得的财政补贴收入 若与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩 应按规定计算缴纳增值税 [16] - 纳税人取得的其他情形财政补贴收入 不属于增值税应税收入 不征收增值税 [16] 企业所得税预缴申报表填报 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”栏 填报计入成本费用的职工薪酬累计金额 包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类社保缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [17][18] - “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”栏 填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额 [18]

差旅费定义与税务处理 - 差旅费指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费 [3] - 自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 [4] - 国内旅客运输服务限于与本单位签订劳动合同的员工及劳务派遣员工，且增值税电子普通发票信息必须与实际抵扣纳税人一致 [6] 不可计入差旅费的交通费情形 - 企业员工外送技能培训的往返车票属于职工教育经费列支范围，不可计入差旅费 [7][8] - 员工探亲假路费属于职工福利费范畴，不可计入差旅费 [9][10][11][12] - 为客户报销的差旅费开支属于业务招待费范围，不可计入差旅费 [13][14] 纳税申报合规要求 - 企业必须按申报期限如实办理纳税申报，不得通过伪造凭证、隐匿收入等方式进行虚假申报 [21][22] - 偷税行为将面临追缴税款、滞纳金及处不缴或少缴税款50%至5倍罚款的行政处罚，构成犯罪的依法追究刑事责任 [22] 纳税信用激励措施 - 纳税信用A级企业可享受向社会公示、起评分提高、发票用量放宽及绿色通道等激励措施 [25][26] - 连续3年评为A级的企业还可获得专人税费辅导及联合激励措施 [26] - 依法纳税是企业信用名片，合规经营才能保障长期稳定发展 [24][27] 实习生个税计算方式 - 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬所得可采用累计预扣法计算个税 [28][30] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预缴税额 [30] - 累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算 [30]

职工教育经费税务处理 - 企业职工参加社会学历教育和个人学位在职教育费用应由个人承担 不能挤占职工教育经费[7] - 此类费用不属于职工教育经费范畴 不得在企业所得税税前扣除[7] 补充医疗保险税务处理 - 补充医疗保险费扣除上限为职工工资总额的5%[9] - 企业为退休人员缴纳的补充医疗保险费不可在企业所得税税前扣除[10] - 退休人员不属于"在本企业任职或受雇的员工" 相关费用不符合税前扣除条件[11] 研发费用加计扣除政策 - 产品常规性升级不适用研发费用税前加计扣除政策[14] - 对现有科研成果的直接应用不适用加计扣除政策[14] - 商品化后提供的技术支持活动不适用加计扣除政策[14] - 现存产品的重复或简单改变不适用加计扣除政策[14] - 市场调查和管理研究不适用加计扣除政策[14] - 质量控制 测试分析和维修维护等常规活动不适用加计扣除政策[14] - 社会科学 艺术或人文学研究不适用加计扣除政策[14] 财务报表申报查询 - 可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】进行查询[22] - 查询时可选择录入日期起止等条件进行筛选[24] - 查询结果可导出并下载打印申报表[25] 固定资产加速折旧政策 - 固定资产由于技术进步等原因可缩短折旧年限或采取加速折旧方法[27] - 企业需注意加速折旧政策的具体适用要点和常见误区[27]

职工教育经费列支范围 - 职工教育经费可用于上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训 [3] - 专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、职工外送培训经费支出可纳入职工教育经费 [3] - 职工职业技能鉴定、职业资格认证经费、教学设备购置、岗位自学成才奖励费用属于列支范围 [3] - 职工教育培训管理费用及其他相关开支符合职工教育经费使用规定 [3] 核电厂操纵员培养费税务处理 - 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的费用可作为发电成本税前扣除 [2] - 操纵员培养费需与职工教育经费严格区分并单独核算 [2] 职工教育经费税前扣除政策 - 企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分允许企业所得税前扣除 [4] - 超过8%限额的部分可结转至以后纳税年度扣除 [4] - 已计提但未实际使用的职工教育经费不得税前扣除 [5] 继续教育学费税务处理 - 员工参加社会学历教育或个人学位教育的费用由个人承担 [5] - 企业不得将员工继续教育学费纳入职工教育经费税前扣除 [5]