个人所得税专项附加扣除项目及标准 - 文章核心观点：系统梳理了2026年度个人所得税专项附加扣除的七大项目、具体扣除范围、定额扣除标准、扣除主体以及相关注意事项，旨在帮助纳税人进行信息确认[3][4] - 子女教育扣除：扣除范围涵盖子女年满3岁至小学入学前的学前教育阶段，以及接受全日制学历教育（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的相关支出，扣除标准为每月每个子女2000元定额扣除，父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除，具体方式在一个纳税年度内不能变更[4] - 继续教育扣除：扣除范围包括在中国境内接受的学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，学历（学位）继续教育在期间按每月400元定额扣除，扣除期限最长不超过48个月，职业资格继续教育在取得相关证书的当年按每年3600元定额扣除，本科及以下学历继续教育支出可由本人或其父母扣除[5] - 大病医疗扣除：扣除范围为纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在办理年度汇算清缴时可在80000元限额内据实扣除，医药费用支出可选择由本人或其配偶扣除，未成年子女的支出可由父母一方扣除[5] - 住房贷款利息扣除：扣除范围为本人或配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度按每月1000元定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，且其与配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金扣除[5] - 住房租金扣除：扣除条件为在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出，扣除标准根据城市类型分为三档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市为每月1500元，市辖区户籍人口超过100万的城市为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市为每月800元，夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方扣除，不同的可分别扣除[6] - 赡养老人扣除：扣除范围为纳税人赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出，扣除标准为每月3000元定额扣除，纳税人为非独生子女的，可与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不超过每月1500元，分摊方式包括平均分摊、约定分摊或指定分摊，具体方式在一个纳税年度内不能变更[7] - 3岁以下婴幼儿照护扣除：扣除范围为纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，扣除标准为每月每个子女2000元定额扣除，父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除，具体方式在一个纳税年度内不能变更[7] 先进制造业企业增值税加计抵减政策相关限制 - 政策适用范围限制：企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额[13] - 企业资格负面清单：申请进入先进制造业企业名单前36个月内，发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，或因偷税被税务机关处罚两次及以上的企业，不得进入名单[14] - 销售额计算口径：企业委托外部进行生产加工的，相关销售额不计入制造业产品销售额[15] - 高新技术企业资格复核：具备高新技术企业资格，但前一年度研发支出、研发人员、高新技术产品占比不符合高新技术企业条件的，不得进入先进制造业企业名单[16] - 关联交易进项税处理：总公司和分支机构、同一控制下的公司间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额，享受政策的企业将原材料、半成品销售给另一企业加工后进行回购的，应当仅就加工费部分进项税额计提加计抵减额[17] - 违规享受政策的后果：税务部门发现企业存在不符合高新技术企业条件、以虚假信息获得减免税资格、恶意筹划违规申报享受优惠政策等情况，将通知纳税人自不符合条件之月起不再享受政策，追缴已享受的减免税款，并依法处理[18]

2026年度个税专项附加扣除信息确认流程 - 信息确认时间为12月1日至12月31日，纳税人需在本月内完成[1][4][5] - 确认渠道为个人所得税App首页的"2026年度专项附加扣除填报"模块[1] - 若往年信息无变化，可通过"一键带入"功能快速确认[3] - 若需修改已填报信息，可在"填报记录"中选择相应项目进行修改[3] - 首次填报或需新增扣除项目，需在"专项附加扣除填报"模块选择"2026"年度并根据提示操作[3][19][20] - 未及时确认的纳税人，扣缴义务人将于次年1月起暂停扣除，待确认后再恢复办理[21] 各专项附加扣除项目及标准 - 3岁以下婴幼儿照护及子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元[4][13] - 赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，独生子女可全额扣除，非独生子女每人每月分摊额度不超过1500元[4][12] - 继续教育专项附加扣除中，取得职业资格继续教育证书的当年可扣除3600元，学历继续教育在读期间每月扣除400元[4][8] - 大病医疗专项附加扣除针对医保目录内个人自付累计超过15000元的部分据实扣除，最高限额80000元[4][9] - 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，且只能享受一次[4][10] - 住房租金专项附加扣除根据城市规模分为三档：每月1500元、1100元和800元[4][11]

2026年度个人所得税专项附加扣除政策 - 2026年度专项附加扣除填报标准和条件无变化，仍为3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房租金、房贷利息、赡养老人、大病医疗共7项内容 [1] - 纳税人上一年度信息无变动可通过个税APP“一键带入”功能快速确认，信息有变需修改或删除，首次填报需选择扣除年度为2026年进行录入 [1] 住房租金专项附加扣除 - 住房贷款利息和住房租金扣除不可同时享受，纳税人只能二选一 [2] - 合租住房（非夫妻关系）若均与出租方签署规范合同，可根据租金定额标准各自扣除 [3] - 年度中间换租存在租赁期交叉时，填写租赁日期应避免交叉 [4] - 夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方（承租人）扣除租金，主要工作城市不相同的且各自无住房的可分别扣除，但夫妻不得同时分别享受住房贷款利息和租金扣除 [4] 住房贷款利息专项附加扣除 - 扣除范围为纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业或公积金贷款为购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出 [5] - 若纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，其按首套房贷利率购买的第二套住房可享受扣除 [6] - 纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除，期限最长不超过240个月，每月标准定额扣除1000元 [6] - 夫妻双方婚前各有首套住房贷款，婚后可选择一方按100%扣除或双方分别按50%扣除，扣除方式在一个年度内不得变更 [7] 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除 - 扣除在父母之间可选择由一方按100%（每月2000元）扣除或双方分别按50%（每人每月1000元）扣除 [8] - 享受扣除的起算时间为婴幼儿出生当月至满3周岁的前一个月 [8] - 多子女父母可为不同子女选择不同的扣除方式 [9] - 子女当年满3周岁并开始接受学前教育，可同时享受婴幼儿照护和子女教育扣除 [9] 子女教育专项附加扣除 - 多子女父母可为不同子女选择不同的扣除方式 [10] - 子女在民办学校或境外学校接受教育同样可以享受扣除 [10] 赡养老人专项附加扣除 - 非独生子女的纳税人需在兄弟姐妹间分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不得超过每月1500元 [11] - 分摊方式包括均摊、约定分摊或指定分摊，指定分摊与约定不一致时以指定为准 [12] - 独生子女家庭父母离异后再婚，只要父母一方无纳税人以外的其他子女赡养，纳税人可按独生子女标准享受每月3000元扣除 [12] 大病医疗专项附加扣除 - 扣除方式为纳税年度内医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除，于汇算清缴时办理 [13] - 纳税人配偶的医药费用支出可选择由本人或配偶一方扣除，未成年子女的支出可由父母一方扣除 [13] - 纳税人父母的大病医疗支出未纳入扣除范围 [14] - 在纳入医保结算系统的私立医院就诊，相关支出可按规定享受扣除 [15]