研发费用加计扣除政策要点 - 研发活动定义为企业为获得科技新知识、创造性运用科技新知识或实质性改进技术/产品/工艺而进行的系统性活动 [3] - 七类不适用加计扣除的活动包括：产品常规升级、科研成果直接应用、商品化后技术支持、重复/简单改变现有产品、市场调查与管理研究、常规质量控制测试、人文社科研究 [3] - 失败的研发活动费用仍可享受加计扣除政策 [3] 人员费用加计扣除规则 - 符合条件人员人工费包括工资薪金、五险一金及外聘研发人员劳务费用 [3] - 研发人员同时从事非研发活动时需按实际工时占比分配费用 未分配费用不得加计扣除 [3] 育儿补贴税收政策 - 按规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [8] - 卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [9] - 该政策自2025年1月1日起施行 [10] 纳税信用修复机制 - 失信行为未记入信用评价的经营主体由税务机关在年度评价时统一更新结果 [15][16] - 破产重整企业缴清税款/利息/滞纳金并纠正失信行为后可申请信用修复 [18] - 申请修复需提供人民法院批准的重整计划或和解协议 [19]

个体工商户增值税申报 - 定期定额征收个体工商户开具增值税专用发票需自行申报 无论是否超过定额额度[3][5] - 申报需在季度结束后次月申报期内通过网上或柜台完成 避免逾期产生滞纳金[5] - 系统不会自动处理专票申报 需纳税人主动操作[3][5] 税收优惠政策管理 - 育儿补贴制度规定发放的补贴免征个人所得税 自2025年1月1日起施行[13][14][15] - 卫生健康部门与财政 税务部门建立信息共享机制 县级卫健部门为申领者办理个税免税申报[13] 纳税信用修复机制 - 失信行为未记入信用评价结果的经营主体无需申请 税务机关在年度评价时统一更新[18] - 进入破产重整或和解程序的企业 在缴清税款 滞纳金 罚款并纠正失信行为后可申请信用修复[20] - 申请破产重整企业信用修复需提供法院批准的重整计划或认可的和解协议[21] 税务合规风险提示 - 出口退税备案单证不合规可能导致退税变为补税[8] - 外贸企业需准确计算出口货物退税额[8] - 留存资料未备齐时申报税收优惠存在风险[8]

发票额度调整管理 - 税务机关可依职权对纳税人发票额度进行调整 包括日常管理过程中认为有必要调整的情形 [3] - 申请流程需登录全国统一规范电子税务局 依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】或通过首页"热门服务"-【发票业务】-【发票额度调整申请】进入 [4][5] - 需填写申请调整额度类型 有效期起止及申请理由 上传相关资料后提交申请 [5] 发票作废与红冲处理 - 纸质增值税普通发票当月发生销售退回 开票有误或应税服务中止需收回原发票全部联次并注明"作废"字样后作废 [14] - 纸质增值税专用发票作废需同时满足三个条件：收到退回发票联抵扣联时间未超过开票当月 销售方未抄税未记账 购买方未认证或认证结果为纳税人识别号或发票代码号码认证不符 [14][15] - 开具纸质发票后发生销售退回 开票有误 应税服务中止或销售折让需开具红字发票 应收回原发票全部联次并注明"红冲"字样 无法收回需取得对方有效证明 [15] - 电子发票 机动车发票和成品油专用发票不能作废 只能开具红字发票 [15] 育儿补贴税收政策 - 按育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [22] - 卫生健康部门与财政部门 税务部门建立信息共享机制 县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [22] - 政策自2025年1月1日起施行 [22]

政策内容 - 育儿补贴免征个人所得税 自2025年1月1日起施行[1] - 补贴对象为符合法律法规生育的3周岁以下婴幼儿 按年发放 国家基础标准为每孩每年3600元[1] - 对2025年1月1日前出生且未满3周岁的婴幼儿 按应补贴月数折算计发补贴[1] 实施机制 - 卫生健康部门与财政部门 税务部门建立信息共享机制[1] - 县级卫生健康部门负责为申领补贴人员办理个人所得税免税申报[1] 补充规定 - 在最低生活保障对象 特困人员等救助对象认定时 育儿补贴不计入家庭或个人收入[1]

政策内容 - 财政部和国家税务总局发布公告 对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [1] - 公告自2025年1月1日起施行 [1] 实施机制 - 卫生健康部门与财政部门 税务部门建立信息共享机制 [1] - 县级卫生健康部门按规定为申领补贴的人员办理个人所得税免税申报 [1] 政策依据 - 为贯彻落实中共中央办公厅 国务院办公厅印发的《育儿补贴制度实施方案》有关规定 [1]

政策内容 - 财政部发布育儿补贴个人所得税免征政策 对按规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [1] - 政策自2025年1月1日起施行 [1] 实施机制 - 卫生健康部门与财政部门 税务部门建立信息共享机制 [1] - 县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [1]

政策公告 - 财政部和税务总局发布公告，对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [1] - 卫生健康部门与财政部门、税务部门建立信息共享机制，县级卫生健康部门为申领补贴的人员办理个人所得税免税申报 [1] - 该政策自2025年1月1日起施行 [1]

育儿补贴个人所得税政策 - 对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [2] - 卫生健康部门与财政部门、税务部门建立信息共享机制 县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [2] - 政策自2025年1月1日起施行 [2] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照"收派服务"缴纳增值税 [8] - 快递企业包括取得快递业务经营许可的企业及其备案的分支机构和末端网点 [8] - 快递服务包括快件的收寄、分拣、运输、投递服务 不包括仅提供运输服务的业务活动 [8][9] - 快递末端服务指收寄和投递服务 快件包括信件、包裹、印刷品等物品 [9] 小规模纳税人税费减免政策 - 对增值税小规模纳税人可在50%税额幅度内减征资源税、城建税、房产税等 [11] - 按月纳税月销售额不超过10万元或按季纳税季度销售额不超过30万元的纳税人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 [11]

政策核心内容 - 财政部与税务总局联合发布公告 对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [1] - 卫生健康部门与财政部门 税务部门建立信息共享机制 县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [1] 补贴实施方案细节 - 补贴对象为符合法律法规规定生育的3周岁以下婴幼儿 执行起始时间为2025年1月1日 [1] - 国家基础标准为每孩每年3600元 按年发放 至婴幼儿年满3周岁 [1] - 对2025年1月1日前出生且不满3周岁的婴幼儿 按应补贴月数折算计发补贴 [1] - 在最低生活保障对象 特困人员等救助对象认定时 育儿补贴不计入家庭或个人收入 [1]

政策内容 - 财政部和国家税务总局发布公告对按规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [1] - 政策自2025年1月1日起施行 [1] - 卫生健康部门与财政部门、税务部门建立信息共享机制 [1] 实施机制 - 县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [1]