跳槽后个人所得税计算规则 - 居民个人取得综合所得按年计算个人所得税 换工作不影响全年应纳税总额 [3] - 新公司从入职当月重新累计收入并计税 可能导致预扣率低 年终汇算需留意 [3] 专项附加扣除衔接操作 - 更换工作后需及时更新专项附加扣除的扣缴单位 避免漏扣 [4] - 应在个人所得税APP中将扣缴义务人修改为新入职单位 [4] 个人所得税APP异常处理 - 若APP仍显示已离职的原单位 可联系原单位更新离职日期 [5] - 或通过APP申诉功能选择"曾经在职" 填写离职时间后提交 [6] - 身份信息被冒用且无法联系原单位时可通过申诉处理 [6] 专项附加扣除修改流程 - 登录个人所得税APP 在办&查中选择专项附加扣除 [6] - 选择相应年份 找到已填报信息 点击修改申报方式 [6] - 将扣缴义务人选择为新入职单位 确认修改完成更新 [6] 个体工商户减半征收个人所得税政策 - 个体工商户在预缴和汇算清缴时均可享受减半征税政策 无需备案 [14] - 通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受 [14] 个体工商户申报方式 - 电子税务局申报时税务机关自动提供预填服务 [15] - 实行简易申报的定期定额户税务机关按减免后税额自动划缴 [15] 征收方式适用性 - 不论是查账征收还是核定征收个人所得税 均可享受减半征税政策 [16] 减免税额计算方法 - 减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额）×50% [18] - 电子税务局系统自动计算减免税金额 纳税人只需准确填报经营数据 [19] 政策适用范围 - 政策仅适用于个体工商户 不适用个人独资企业和合伙企业 [20] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收 [20] - 可叠加享受其他个人所得税优惠政策 不区分征收方式 [20] 政策享受条件 - 需按规定办理市场主体登记且已在市场监管部门登记 [22] 多户个体工商户政策享受规则 - 同一个人开办多家个体工商户时 应选择其中一户作为政策享受主体 [26] - 除注销登记、变更经营者或转型为企业外 不得调整政策享受主体 [26]

增值税小规模纳税人优惠政策 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [1] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [1] - 政策享受时间为2023年1月1日至2027年12月31日 [2] 增值税免征政策享受条件 - 小规模纳税人合计月销售额超过10万元但扣除销售不动产销售额后未超过10万元的销售货物劳务服务无形资产取得的销售额免征增值税 [3] - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 [3] - 其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入在对应的租赁期内平均分摊后月租金收入未超过10万元的免征增值税 [4] 增值税政策执行细节 - 小规模纳税人取得应税销售收入适用免征增值税政策的纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票 [4] - 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限一经选择一个会计年度内不得变更 [4] - 在预缴地实现的月销售额未超过10万元的小规模纳税人当期无需预缴税款 [5] 个人所得税个体工商户优惠政策 - 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策享受政策时无需备案 [14] - 实行简易申报的定期定额个体工商户税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴 [16] - 个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税均可享受减半征税政策 [16] 个人所得税减免税额计算 - 个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额计算公式为（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额）×50% [18] - 电子税务局信息系统已内嵌计算规则系统可自动计算出减免税金额 [19] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [20] 政策适用主体范围 - 个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上可叠加享受减半征税优惠政策 [20] - 减半征收个人所得税政策不适用个人独资企业和合伙企业 [20] - 享受政策的个体工商户需按规定办理市场主体登记且已在市场监督管理部门办理登记 [22] 重点群体税收扣减政策 - 相关群体从事个体经营的自办理个体工商户登记当月起在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加和个人所得税 [23] - 对于同一个人开办多家个体工商户的应当选择其中一户作为政策享受主体 [26] - 除该个体工商户依法办理注销登记变更经营者或转型为企业外不得调整政策享受主体 [27]

个体工商户个人所得税减半征收政策 - 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [1] - 个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上可叠加享受此减半优惠政策 [1][2] - 政策适用范围广泛不区分征收方式查账征收和核定征收个人所得税的个体工商户均可享受 [1] 政策享受流程 - 享受该政策无需办理备案个体工商户在预缴税款时即可享受 [2] - 年应纳税所得额暂按截至申报所属期末的情况判断并在年度汇算清缴时按年计算多退少补 [2] - 若个体工商户从两处以上取得经营所得需在办理年度汇总纳税申报时合并经营所得年应纳税所得额重新计算减免税额多退少补 [2] 其他税收政策 - 对个人出租承租住房签订的租赁合同免征印花税 [8][9] 电子税务局操作指引 - 通过电子税务局签订银税三方划缴协议时需手动选择开户行行政区划到区（市）才能带出可选区域银行的支行或分行 [13] - 部分银行可尝试在银行行别栏次选择其他商业银行或城市商业银行再通过开户银行栏次查询对应银行 [13]

政策适用范围与条件 - 政策适用于年应纳税所得额不超过200万元的个体工商户[10][12] - 个体工商户不区分征收方式 无论是查账征收还是核定征收均可享受[10] - 政策不适用于个人独资企业和合伙企业[12] - 享受政策的个体工商户需按规定办理市场主体登记[12] 政策执行与申报流程 - 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策[8] - 享受政策时无需办理备案手续 通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受[8][9] - 通过电子税务局申报的个体工商户 税务机关将自动提供申报表预填服务[10] - 实行简易申报的定期定额个体工商户 税务机关按照减免后的税额自动进行税款划缴[10] 减免税额计算方式 - 减免税额计算公式为：减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%[11] - 该计算规则已内嵌到电子税务局信息系统中 系统可自动计算减免金额[11] - 纳税人只需准确如实填报经营情况数据[11]

出口货物已补税/未退税证明开具流程 - 出口企业报关出口货物后发生退运、改单或撤单情形且海关已签发出口货物报关单时需要向税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》[3][4] - 企业需登录电子税务局通过【我要办税】-【证明开具】-【开具出口退（免）税证明】路径找到【出口货物已补税/未退税证明开具】并点击办理[5] - 办理第一步为进入证明界面点击【新增】在信息采集界面录入基本信息并保存业务类型需按实际情况选择退运、改单或撤单[6] - 办理第二步为进入【提交申请】界面勾选数据并点击【数据自检】数据自检通过后勾选数据点击【提交】即完成证明开具申请[6] 个体工商户个人所得税减半征收政策 - 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策无需备案通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受[12][13] - 通过电子税务局申报的个体工商户税务机关将自动提供申报表和报告表中该项政策的预填服务实行简易申报的定期定额个体工商户税务机关按照减免后应纳税额自动进行税款划缴[14] - 核定征收个人所得税的个体工商户可以享受减半征收政策根据国家税务总局公告2023年第12号规定不区分征收方式均可享受[14] - 减免税额计算公式为：减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%[16] - 减半征收政策仅适用于个体工商户对个人独资企业和合伙企业不适用[17]

个体工商户个人所得税减免政策 - 个体工商户享受减半征收个人所得税政策无需办理备案手续[3] - 减半征税政策在预缴和汇算清缴环节均可享受 通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次实现[3] 小规模纳税人"六税两费"政策适用标准 - 增值税小规模纳税人登记为一般纳税人后 自生效之日起不再适用"六税两费"减免政策[9] - 年应税销售额超过小规模纳税人标准却未登记 经税务机关通知后逾期不办理登记的 自逾期次月起不再享受减免优惠[9] - 符合小型微利企业、新设立企业或个体工商户身份的纳税人仍可申报享受"六税两费"减免优惠[9] 电子税务局关联关系解除流程 - 离职人员可通过电子税务局申请解除与企业办税员、财务负责人等关联关系[13] - 操作路径为：自然人登录→我要办税→综合信息报告→身份信息报告→解除相关人员关联关系[13] - 系统展示关联企业列表 支持在线提交解除申请并上传证明材料[15][17] - 解除申请提交后税务机关在5个工作日内完成审核 适用于企业正常经营、停业、清算等各种状态[17][18]

个体工商户减半征收个人所得税政策 - 政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [4] - 减免税额计算公式为：（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50% [4] - 举例说明：纳税人李某年应纳税所得额8万元（税率10%，速算扣除数1500），减免税额为3250元 [4] 设备器具一次性扣除政策 - 财政部、税务总局公告2023年第37号将企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次性扣除政策延长至2027年12月31日 [9] 小规模纳税人增值税政策 - 增值税小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的免征增值税 [14] - 免税业务的销售额需计入总销售额进行判断，例如零售新鲜蔬菜的免税销售额仍需纳入月销售额10万元的标准计算 [13][14]

境外投资者利润再投资税收抵免政策 - 政策自2025年1月1日起执行至2028年12月31日，允许境外投资者将在中国境内居民企业分得的利润用于直接投资时享受企业所得税抵免优惠[1] - 境外投资者可抵免的应纳税额包括从利润分配企业取得的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税[3] - 适用条件包括：利润属于中国境内居民企业实际分配的留存收益形成的股息红利等权益性投资收益[3]，投资方式包括增资、新建、股权收购等权益性投资但不包括新增/转增/收购上市公司股份（战略投资除外）[3][4]，被投资企业需属于《鼓励外商投资产业目录》所列产业[4]，投资需连续持有至少5年（60个月）[4]，利润支付需直接转入被投资企业账户不得周转[4] - 投资满5年后收回投资的，需在7日内补缴递延税款[5]；不满5年收回的除补缴税款外还需按比例减少税收抵免额度[5] - 利润分配企业可根据境外投资者提供的资料暂不扣缴再投资利润应缴企业所得税[6] - 2025年1月1日至政策发布前符合条件的投资可追补享受税收抵免[6] 个体工商户个人所得税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税（原标准为100万元）[11] - 减免税额计算公式：（不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×不超过200万元部分÷应纳税所得额）×50%[12] - 个体工商户在预缴和汇算清缴时均可享受该政策，无需备案[12][13] - 核定征收的个体工商户同样适用该优惠政策[13] - 已预缴税款的个体工商户可申请退税或抵减以后月份税款[13]

发票领用流程 - 纳税人需先办理票种核定，确认发票种类、数量及领用方式后才能申请领用发票[2] - 电子税务局办理路径：【我要办税】-【发票业务】-【发票领用】[3] - 领用界面需点击【新增】选择发票种类并填写数量，选择取票方式（如大厅取票需指定办税服务厅）[4][5] - 信息确认后提交即完成申请[6] 个体工商户个人所得税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额≤200万元部分减半征收个人所得税（原限额100万元）[11] - 减免税额计算公式：（200万元以内应纳税额-其他政策减免税额×200万元以内所得占比）×50%[13] - 电子税务局自动预填申报表并计算减免金额，无需备案[13] - 查账征收与核定征收个体工商户均可享受[14] - 已预缴税款的个体工商户可申请退税或抵减后续税款[14][15]