个体工商户减半征收个人所得税政策 - 政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [4] - 减免税额计算公式为：（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50% [4] - 举例说明：纳税人李某年应纳税所得额8万元（税率10%，速算扣除数1500），减免税额为3250元 [4] 设备器具一次性扣除政策 - 财政部、税务总局公告2023年第37号将企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次性扣除政策延长至2027年12月31日 [9] 小规模纳税人增值税政策 - 增值税小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的免征增值税 [14] - 免税业务的销售额需计入总销售额进行判断，例如零售新鲜蔬菜的免税销售额仍需纳入月销售额10万元的标准计算 [13][14]

境外投资者利润再投资税收抵免政策 - 政策自2025年1月1日起执行至2028年12月31日，允许境外投资者将在中国境内居民企业分得的利润用于直接投资时享受企业所得税抵免优惠[1] - 境外投资者可抵免的应纳税额包括从利润分配企业取得的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税[3] - 适用条件包括：利润属于中国境内居民企业实际分配的留存收益形成的股息红利等权益性投资收益[3]，投资方式包括增资、新建、股权收购等权益性投资但不包括新增/转增/收购上市公司股份（战略投资除外）[3][4]，被投资企业需属于《鼓励外商投资产业目录》所列产业[4]，投资需连续持有至少5年（60个月）[4]，利润支付需直接转入被投资企业账户不得周转[4] - 投资满5年后收回投资的，需在7日内补缴递延税款[5]；不满5年收回的除补缴税款外还需按比例减少税收抵免额度[5] - 利润分配企业可根据境外投资者提供的资料暂不扣缴再投资利润应缴企业所得税[6] - 2025年1月1日至政策发布前符合条件的投资可追补享受税收抵免[6] 个体工商户个人所得税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税（原标准为100万元）[11] - 减免税额计算公式：（不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×不超过200万元部分÷应纳税所得额）×50%[12] - 个体工商户在预缴和汇算清缴时均可享受该政策，无需备案[12][13] - 核定征收的个体工商户同样适用该优惠政策[13] - 已预缴税款的个体工商户可申请退税或抵减以后月份税款[13]

发票领用流程 - 纳税人需先办理票种核定，确认发票种类、数量及领用方式后才能申请领用发票[2] - 电子税务局办理路径：【我要办税】-【发票业务】-【发票领用】[3] - 领用界面需点击【新增】选择发票种类并填写数量，选择取票方式（如大厅取票需指定办税服务厅）[4][5] - 信息确认后提交即完成申请[6] 个体工商户个人所得税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额≤200万元部分减半征收个人所得税（原限额100万元）[11] - 减免税额计算公式：（200万元以内应纳税额-其他政策减免税额×200万元以内所得占比）×50%[13] - 电子税务局自动预填申报表并计算减免金额，无需备案[13] - 查账征收与核定征收个体工商户均可享受[14] - 已预缴税款的个体工商户可申请退税或抵减后续税款[14][15]