留抵退税政策适用条件 - 制造业等行业企业申请退还期末留抵税额需满足制造业相关业务的增值税销售额占公司全部增值税销售额的比重超过50%的条件[5] - 申请退税前连续12个月的销售额为判定依据 若经营期不满12个月但满3个月则按实际经营期计算[5] - 纳税缴费信用级别需为A级或B级 且申请退税前36个月未发生骗取留抵退税 骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形[6] - 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 且2019年4月1日起未享受增值税即征即退 先征后返政策[6] 特定行业身份判定标准 - 房地产开发经营业纳税人身份判定标准为从事房地产开发经营业务产生的增值税销售额与预收款之和占公司全部增值税销售额及预收款总和的比重超过50%[8][9] - 同一计算期间内已计入比重的预收款不得再重复计入增值税销售额 预收款特指采取预售方式销售自行开发房地产项目时收到的款项[9] - 信用级别判定以纳税人向主管税务机关提交《退(抵)税申请表》时的纳税缴费信用级别为准[11] 复合退税业务办理流程 - 既享受出口免抵退税又符合留抵退税条件的企业应当先办理免抵退税 免抵退税办理完毕后仍符合规定条件的可以按规定办理留抵退税[13] - 企业可在同一增值税纳税申报期内同时申报免抵退税和提交留抵退税申请 但当期可申报免抵退税的出口销售额为零时应办理免抵退税零申报[13] 出口退(免)税备案管理 - 电商企业首次申报出口退(免)税时需向主管税务机关提供《出口退(免)税备案表》 经税务系统审核符合相关条件的当场办结[18] - 电商企业《出口退(免)税备案表》内容发生变更须自变更之日起30日内向主管税务机关提供相关资料办理备案内容变更[18] - 新成立的电商企业出口退(免)税分类管理类别为三类 可直接办理出口退(免)税无纸化备案[19] - 出口退(免)税分类管理类别为一类 二类和其它三类企业均可办理无纸化出口退(免)税备案[20]

电子税局APP操作流程 - 登录电子税局APP后通过【办&查】-【申报缴纳】-【税费缴纳】路径进入缴纳界面 [3] - 在税费缴纳界面可勾选待缴税费信息支持全选缴款或单独勾选一笔或多笔税费进行部分缴款 [3] - 完成勾选后点击【确定】按钮执行缴款操作 [3] 出口退(免)税备案办理 - 新办出口企业需在首次申报出口退(免)税时向主管税务机关办理备案手续 [9][10] - 备案需提供内容真实完整的《出口退(免)税备案表》且退税开户银行账号须从税务登记账号中选择填报 [11] - 未办理备案登记但发生委托出口业务的生产企业需额外提供委托代理出口协议 [11] - 主管税务机关可能要求提供其他备案相关资料 [11] 政策依据 - 部分税务行政审批事项取消后的管理问题依据国家税务总局公告2015年第56号第三条执行 [8]