个人所得税政策核心 - 个人所得税以所得人为纳税人，支付所得的单位或个人为扣缴义务人 [3] - 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得收入额减按70%计算 [4] - 每次收入不超过4000元时减除费用按800元计算，每次收入4000元以上时减除费用按20%计算 [4] - 劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率 [4] - 劳务报酬所得应预扣预缴税额计算公式为：预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 [4] 电子税务局APP操作流程 - 用户需下载"电子税务局"APP，新用户需注册，已有账号用户直接登录 [6] - 登录后首页左上角定位选择"北京市"，点击"代开增值税发票"并完成人脸识别 [6] - 进入"货物、服务等一般代开"功能，点击"新增代开申请"填写购销信息 [8][9] - 销售方信息自动核验为登录用户本人，购买方信息需根据实际情况填写名称及统一社会信用代码/身份证件号码 [11] - 需添加应税销售行为发生地，后续审核由应税发生地税务机关负责 [12] 发票项目信息填写规范 - 项目信息中"项目编号名称"应选择"*现代服务*其他现代服务"，"项目简称"按需据实填写如劳务费/讲课费等 [13] - 金额栏据实填写开票金额，"税率/征收率"选择1% [13] - 如需在发票票面备注其他信息可在备注栏填写，否则无需填写 [14] - 提交申请后税务机关在一个工作日内完成审核，用户可查询审核状态 [16] 税费缴纳与发票开具 - 审核通过后申请状态显示为"待缴费"，用户需进入税费缴纳页面核对信息后完成缴款 [19][21] - 缴款成功后申请状态变为"待开具"，点击"开具发票"后状态变为"已开具"，可下载发票 [23] - 用户可返回首页点击"开具税收完税证明"，选择"表格式"后查询并勾选本次缴纳的税款进行开具 [24][26]

数电票开具流程 - 系统提供立即开票、扫码开票、复制开票三种开票方式 [3] - 开具流程包括选择发票类型、填写购买方信息、销售方信息、开票信息、备注信息和经办人信息 [4][6][7][8][9] - 信息填写完成后需预览并确认开具 系统校验通过后自动赋码生成电子发票 [10][11] 发票交付方式 - 开票成功后可通过查看发票PDF文件、邮箱交付、二维码交付等多种方式将发票交付购买方 [11][13][15] - 邮箱交付需选择文件格式并输入邮箱地址 二维码交付需购买方扫描获取发票 [13][15] 互联网平台税收政策 - 互联网平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报需按照累计预扣法计算预缴税款 [25][26] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时 从业人员收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [28] - 代办申报流程包括核验从业人员身份并取得授权 于次月15日内填报代办申报表 [30] 城乡居民医疗保险 - 2025年城乡居民基本医疗保险财政补助标准增加30元 达到每人每年700元 [36] - 2026年度个人缴费标准维持不变 为每人每年400元 [37] 税务服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局或APP的"征纳互动"功能联系"悦悦"人工远程办理税费业务 [33][34] - 通过电子税务局完成实名认证后可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [34]

纳税信用A级纳税人查询方式 - 可通过国家税务总局网站查询A级纳税人名单，税务机关会主动向社会公布A级名单[2] - 查询时需点击对应省份进入纳税信用A级纳税人名单公布栏，名单按月更新[3] - 通过补评、复评、修复等方式进入A级纳税人名单的，将在下月公布[3] - 纳税人也可通过电子税务局或主管税务机关办税服务厅直接查询A级纳税人信息[3] 企业纳税信用评分查询渠道 - 企业可在全国统一规范电子税务局查询自身纳税缴费信用级别[4] - 查询路径为登录电子税务局APP后点击办税查询相关功能[5] 不得评为A级纳税人的情形 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级[7] - 上一评价年度评价结果为D级的企业不能评为A级[7] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的企业不能评为A级[7] - 不能按照国家统一会计制度设置账簿并提供准确税务资料的企业不能评为A级[7] 不影响纳税信用评价的情形 - 税务机关按照"首违不罚"规定不予行政处罚的情况不影响纳税信用评价[7] - 违法行为轻微并及时改正且未造成危害后果的情况不影响纳税信用评价[7] 数电发票下载操作流程 - 登录电子税务局APP后点击办税查询-发票使用-全量发票查询功能[14] - 进入查询页面后选择"取得发票"类型，录入数电发票号码等条件进行查询[16] - 查询结果显示发票金额269.31元，税额2.69元[16] - 点击对应发票可查看详情，包括开票日期2025-09-11 17:36:00等基本信息[17] - 系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式[18]

电子税务局发票额度调整流程 - 纳税人因业务量增加导致发票额度不足时，可通过电子税务局申请调整额度[2] - 具体路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】[2] - 进入申请界面后需点击【新增申请】开始办理[3] - 在新增申请页面需选择调整额度类型为【短期】，并进一步选择【当月】或【指定期间】[4] - 必须填写需要增加的发票额度金额并详细说明申请理由[4][6] - 申请需上传相关附件资料作为佐证，包括购销合同、订单、发货单等能证明交易真实性的材料[7] - 提交申请后需等待税务机关进行人工审核，审核完成后会返回审批结果[8] 互联网平台企业税务代办申报政策 - 互联网平台企业需为平台内从业人员办理个人所得税扣缴申报，按照累计预扣法计算预缴税款[16][17] - 平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报时，从业人员收入可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策[19] - 平台企业为从业人员办理增值税代办申报前，必须核验从业人员身份并取得其书面授权[21] - 代办申报需在次月15日内完成，若从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送的信息进行汇总申报[21][22] - 相关公告自2025年10月1日起开始施行[22] 电子税务局其他服务功能 - 电子税务局提供“悦悦”人工远程问办服务，当线上功能无法满足需求时，纳税人可通过征纳互动联系座席远程办理[23][24] - 纳税人登录电子税务局或APP后，点击“征纳互动”图标即可进入咨询页面选择人工服务[25]

乡村特色产业税收优惠 - 对经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养土地免征城镇土地使用税[1] - 税收优惠的享受主体需符合“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定[1] - 该政策依据为《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第三条[1] 税务信息服务与系统操作 - 山西税务为未加入微信企业号的纳税人提供了税宣速递内容的分享转发功能，便于查阅历史信息[6][8][12] - 电子税务局APP提供全量发票查询功能，可查询类型包括“取得发票”，并支持按数电发票号码等条件进行检索[22][23] - 在发票详情页面，系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种方式供用户下载数电发票[25][26]

存款账户报告及三方协议办理流程 - 从事生产经营的纳税人需在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告全部账号 任何变更也需在15日内报告 [1] - 可通过电子税务局APP的存款账户报告及三方协议签订模块办理 第一步是以企业身份登录电子税务局APP 点击办&查-综合信息-信息报告及变更-存款账户报告及三方协议签订 [1] - 第二步是点击新增 若签订三方协议选择是则需选择批扣标志并填写账户信息 同时需阅知委托划转税款协议书 若选择否则仅需填写账户信息后提交 [3] - 第三步提交验证成功后 可查看并下载或打印纳税人存款账户账号报告表 也可查看并下载授权划缴税款协议书 [7][8] 涉税专业服务机构信用码申领流程 - 涉税专业服务机构信用码申领第一步是机构法定代表人或财务负责人通过电子税务局的企业业务登录 [15] - 第二步是选择我要查询-涉税信息查询-涉税专业服务机构人员信用信息查询 [15] - 第三步是进入涉税专业服务机构人员信用信息查询界面后点击申领信用码 [16] - 第四步是可点击复制链接或下载二维码进行分享 [16] - 涉税专业服务机构信用码赋予对象包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司等机构 扫码后可展示机构当前基本情况及涉税专业服务信用情况 [17]

涉税专业服务机构查询及委托流程 - 企业可通过电子税务局APP的【办&查】→【公众服务】→【涉税专业服务机构查询及委托】路径进行查询 [1] - 在查询页面输入评价年度、所在地市、机构名称、机构类型等条件后点击查询即可查看符合条件的机构信息及其信用得分 [5][6] - 查询结果页面显示机构信用得分例如45201分、45193分、44553分等并可点击机构卡片查看法定代表人、在职人数、当年服务户数等详细信息 [6][9] - 如需委托机构可点击【我要委托】填写服务信息保存后系统将推送代理权限确认待机构确认后即完成委托 [11] 误收多缴退抵税政策 - 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款可向税务机关要求退还并加算银行同期存款利息 [17] - 政策适用范围包括营改增试点实施前已缴纳营业税后因退款减除营业额而申请退还已缴营业税的情形 [17] - 对于税务处理决定书、行政复议决定书、法院判决书等文书认定的多缴税费也可办理退税 [17] 入库减免退抵税政策 - 纳税人符合政策规定可享受减免的税款如已缴纳入库可申请退或抵已缴税款 [18][19] - 增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元或按季纳税45万元时代开专票已缴税款在追回发票或开具红字发票后可申请退还 [19] - 政策涵盖增值税即征即退、非居民纳税人未享受协定待遇而多缴税款、以及减免政策发布时间滞后于执行时间等情况的退税 [19] 企业所得税税前扣除凭证规定 - 企业境内支出属于增值税应税项目且对方为已办理税务登记的增值税纳税人其支出必须以发票作为税前扣除凭证 [24] - 对方为无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人其支出可以税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证作为扣除凭证 [24] - 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税政策规定的起征点 [24]

电子税局APP操作流程 - 登录电子税局APP后通过【办&查】-【申报缴纳】-【税费缴纳】路径进入缴纳界面 [3] - 在税费缴纳界面可勾选待缴税费信息支持全选缴款或单独勾选一笔或多笔税费进行部分缴款 [3] - 完成勾选后点击【确定】按钮执行缴款操作 [3] 出口退(免)税备案办理 - 新办出口企业需在首次申报出口退(免)税时向主管税务机关办理备案手续 [9][10] - 备案需提供内容真实完整的《出口退(免)税备案表》且退税开户银行账号须从税务登记账号中选择填报 [11] - 未办理备案登记但发生委托出口业务的生产企业需额外提供委托代理出口协议 [11] - 主管税务机关可能要求提供其他备案相关资料 [11] 政策依据 - 部分税务行政审批事项取消后的管理问题依据国家税务总局公告2015年第56号第三条执行 [8]

个人所得税经营所得预缴申报权限管理 - 法定代表人、财务负责人或拥有扣缴管理权限的人员可登录自然人电子税务局网页端对单位办税人员进行个人所得税经营所得预缴申报权限授权 [2] - 授权操作路径为：登录后点击右上角头像图标进入【个人信息管理】，然后点击【办税权限管理】并选择【企业办税权限】，找到对应企业后点击【查看详情】进入办税人员信息页面 [4][6] - 通过点击【新增授权人员】并录入其基本信息，选择扣缴权限类型和授权期限类型，验证通过后即可完成授权，被授权人随后可登录网页端或扣缴端进行申报 [8] 企业所得税预缴申报表更新 - 自2025年10月1日起，实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表，按季预缴的则从2025年第三季度申报所属期开始使用 [17][18] - 新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》主要修订内容包括增加附报事项项目、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目以及增加销售未完工产品的收入项目 [18] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》也进行了调整，包括修改总分机构税款分摊计算方法和修改表单名称及数据项 [18] 互联网平台企业涉税信息报送与申报 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [19] - 自2025年10月1日起，互联网平台企业需依据国家税务总局2025年第16号公告为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 [20][21] 电子税务局在线办税服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理，若线上功能无法满足需求，可通过“悦悦”人工远程问办服务线上提交资料远程办理 [23][24] - 2025年10月的办税日历显示，1日至27日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等多种税费，1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [14][15]

城乡居民基本医疗保险电子化缴费流程 - 电子税务局App端缴费流程包括登录后进入社保费模块、选择办理对象、核对信息并选择支付方式完成缴费 [2][4][5] - 电子税务局Web端缴费需通过自然人业务登录，在地方特色模块中选择社保业务办理城乡医保缴费 [8][9][13][15] - 缴费支持为本人或他人办理，支付方式包括第三方支付、协议支付和共济账户代缴支付 [4][5][16] - 缴费完成后可通过已缴费查询或打印缴费回执单功能确认缴费结果 [6][16] 新办纳税人税务信息确认流程 - 新办纳税人需通过电子税务局网页端以法定代表人或财务负责人身份登录办理税务信息确认 [22][24] - 开业办理路径包括我要办税菜单中的新办纳税人开业功能或首页我的提醒中的涉税市场主体身份信息报告确认 [26][27] - 信息确认完成后系统可继续办理一般纳税人登记、银行信息录入等新办纳税人套餐业务 [28][29] - 业务办理前需完成实名认证，通过电子税务局用户注册即代表实名认证已完成 [30]