山西省个人通讯补贴个人所得税政策 - 个人因通讯制度改革取得的通讯补贴收入，每月不超过500元的部分可作为公务费用扣除，超过部分并入当月工资按“工资、薪金”所得计征个人所得税 [2] - 在自然人电子税务局（扣缴端）升级前，公务费用扣除按纳税人当年截至本月的累计金额计算，通讯补贴扣除在工资薪金所得新增界面的“本期其他扣除”栏中“其他”项填写 [2] 个人所得税经营所得汇算清缴 - 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴时间为1月1日至3月31日 [12] - 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等从事生产经营的个人，需在取得所得的次年3月31日前向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 [12] - 从两处以上取得经营所得的个人，需选择向其中一处税务机关办理年度汇总申报并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 [12] - 纳税人可通过自然人电子税务局网页端，点击【我要办税】-【经营所得（B表）】或【经营所得（C表）】办理申报 [13] 企业所得税汇算清缴 - 2025年度企业所得税汇算清缴时间为1月1日至5月31日 [12] - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业应自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴 [15] - 纳税人可登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】进行办理 [15] 月度常规纳税申报事项 - 每月1日至24日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，车船税代收代缴纳税义务人（保险机构）也需在此期间申报 [11] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [11] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [18] - 若线上功能无法满足需求，可通过电子税务局或APP点击“征纳互动”图标，选择“人工”联系“悦悦”人工远程问办服务，在线提交资料远程办理 [18][19] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取税费知识并在线提交诉求 [20]

电子税务局企业办税人员管理流程 - 企业法定代表人、财务负责人或管理员可通过电子税务局网页端【企业业务】入口登录，并进入【账户中心】[2][3] - 在【人员权限管理】中选择【添加办税人员】，录入人员姓名、身份证件号码，并选择身份类型为“办税员”，设置权限和有效期后确认[4][5] - 被添加的办税员需通过电子税务局网页端“自然人业务”或APP登录，在【账户中心】的【企业授权管理】中找到【待确认授权】完成确认[6][7] 2026年1月主要税费申报缴纳期限 - 1日至24日：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，以及保险机构代收代缴的车船税[13] - 1日至25日：申报缴纳单位社会保险费[13] - 1日至28日：自然人缴纳2026年度车船税[13] 个人所得税经营所得汇算清缴 - 个体工商户业主、个人独资企业投资者等从事生产经营活动的个人，需在取得所得的次年3月31日前办理经营所得个人所得税汇算清缴[14] - 纳税人需向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》[14] - 从两处以上取得经营所得的个人，需选择一处税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》[14] - 操作路径为登录自然人电子税务局网页端，通过【我要办税】进入【经营所得(B表)】或【经营所得(C表)】办理[14] 企业所得税汇算清缴 - 企业应在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并完成汇算清缴[17] - 操作路径为登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】办理[17] 电子税务局“悦悦”人工远程问办服务 - 纳税人缴费人在电子税务局或APP线上功能无法满足需求时，可使用“悦悦”人工远程问办服务，无需前往办税服务厅[21] - 操作步骤为登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标进入“悦悦咨询”页面，选择“人工”后联系座席线上提交资料远程办理[22] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务[22]

核心观点 - 文章是一份面向纳税人的办税操作指南与时间提醒，核心内容为在电子税务局中撤销已勾选确认的发票数据的详细步骤，并列出了2026年2月及后续的关键纳税申报期限 [3][16][17] 电子税务局发票勾选撤销操作流程 - 登录电子税务局后，操作路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】[5] - 进入“发票勾选确认”页面后，需点击【抵扣类勾选】功能 [7] - 在【统计确认】界面，点击【撤销确认】按钮并确认，即可撤销已统计确认的发票数据 [8] - 撤销单张发票勾选，需返回【抵扣勾选】界面，在“勾选状态”栏选择【已勾选】并设定开票日期查询，选中目标发票后点击【撤销勾选】[10] 2026年2月及年度重要纳税申报期限 - **2026年2月1日至24日**：需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，并完成车船税代收代缴 [16] - **2026年2月1日至25日**：需申报缴纳单位社会保险费 [16] - **2026年1月1日至3月31日**：完成2025年度经营所得个人所得税汇算清缴，涉及个体工商户业主、个人独资企业投资者等主体 [17] - **2026年1月1日至5月31日**：完成2025年度企业所得税汇算清缴 [17] 主要税种汇算清缴操作路径 - **经营所得个人所得税汇算清缴**：纳税人需登录自然人电子税务局网页端，点击【我要办税】-【经营所得 (B表)】或【经营所得 (C表)】办理 [18] - **企业所得税汇算清缴**：纳税人需登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业 (查账征收) 企业所得税年度申报】办理 [20][21] 线上办税辅助服务 - 纳税人可优先使用电子税务局或APP线上办税，若遇问题可无需前往办税服务厅，通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席，进行远程问办 [22][23] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受其他服务 [24][25]

灵活就业人员养老保险征缴政策 - 灵活就业人员养老保险设有集中征缴期 为每年7月至12月[8] - 缴费人需在每年缴费基数标准公布后 选择适当的缴费基数向税务部门缴费[8] 电子税务局APP登录方式变更 - 电子税务局APP登录方式已改为“账号密码+手机号短信验证”[10] - 指纹登录与刷脸登录功能目前暂不开放[10]

电子税务局征纳互动服务操作指南 - 首次使用电子税务局APP的征纳互动服务时，需以自然人身份登录，点击页面下方的税务虚拟员工“悦悦”卡通形象进入服务 [2] - 首次使用需选择业务办理地的服务机关，选择需具体到区（县）级税务局，然后点击【确定】 [4] - 选择完成后，用户可输入问题，“悦悦”会智能识别并提供回答，也可通过右下角【+】号发起人工会话、留言或预约，结束咨询后点击左上角【<】退出会话 [5] 服务机关选择与确认 - 登录后需确认APP左上角定位是否为所需服务机关所在地，异地登录时可点击定位标识选择具体省份 [5] - 在电子税务局APP中，用户可通过点击页面下方的“悦悦”进入征纳互动服务 [7] 修改服务机关操作流程（异地登录） - 当用户异地登录时，需要修改服务机关 [8] - 修改时需选择业务办理地的服务机关，具体到区（县）级税务局，然后点击【确定】 [10] 修改服务机关操作流程（本地登录） - 在本地登录情况下，用户点击页面下方“悦悦”进入征纳互动服务后，需点击右上角标识 [13] - 接着点击【我的机关】，进入服务机关选择页面，对默认服务机关进行“修改” [16] - 最后选择业务办理地服务机关，具体到区（县）级税务局，点击【确定】完成修改 [17] 电子税务局网页端操作指南 - 首次使用网页端征纳互动服务，需以自然人身份登录电子税务局网页版 [19] - 登录后点击右侧的“悦悦”形象即可进入征纳互动服务 [20] - 首次使用同样需要选择业务办理地的服务机关 [21] - 服务机关需具体选择到区（县）级税务局 [23] - 点击【确认】后即可开启服务 [24] 网页端修改服务机关流程 - 登录电子税务局网页版后，点击屏幕右侧的“悦悦”进入对话框 [26] - 在对话框内点击右上角图标，进入“个人中心” [27] - 点击左侧的【我的机关】，选择完成后即可继续使用征纳互动服务 [28] 服务使用提示 - 为提高办税体验，若需发起人工会话，服务机关请务必具体选择到区（县）级税务局，以确保能准确接入对应工作人员 [30] 其他税务服务与政策信息 - 企业可通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【历史抵扣统计确认信息查询】路径，查询历史税款所属期的抵扣统计确认信息 [36] - 根据财政部税务总局2025年第12号公告，两种情形不缴纳资源税：一是行政机关、司法机关等依照法律法规罚没、收缴的资源税应税产品；二是工程建设项目在批准占地范围内开采并直接用于本工程回填的砂石、粘土等矿产品 [39]

文章核心观点 文章提供了两项独立的操作指南：一是指导小微企业如何在电子税务局提交涉税诉求，二是详细说明了核电站乏燃料处理处置基金的征收政策、范围及申报缴纳流程 [4][22][25] 小微企业涉税诉求提交指南 - 企业需登录电子税务局APP，通过【身份切换】功能选择对应企业身份 [6] - 在功能页面依次点击【办&查】→【综合信息】→【小微意见快响】进入相关服务页面 [7] - 企业可通过点击【去新增】按钮，在“意见编辑”页面提交包含主题、内容和附件的涉税诉求 [8] - 企业也可在“小微意见快响”页面的“公众意见”中查找类似诉求，通过点击【我有同样意见】快速提交，步骤与新增意见相同 [10] - 提交后，企业可再次登录并切换至提出意见的身份，在【小微意见快响】→【我的意见】中查看意见状态，并对“已回复”的意见进行查看和评价 [12][13] 核电站乏燃料处理处置基金政策详解 - 该基金属于政府性基金，专项用于乏燃料的处理处置，具体使用范围包括运输、离堆贮存、后处理、高放废物处理处置及相关设施的建设、运行、改造和退役等 [22][24] - 征收对象为拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂 [25] - 征收标准为按实际上网销售电量计算，费率为**0.026元/千瓦时**，应缴费额计算公式为：上年度实际上网销售电量 × 0.026元/千瓦时 [26] - 缴费人应于每年**1月25日前**向主管税务机关自行申报缴纳上年度费款，逾期缴纳将按日加收**滞纳金额1‰**的滞纳金 [28][29] - 申报路径为登录全国统一规范电子税务局，依次点击“我要办税-税费申报及缴纳-非税收入申报-非税收入通用申报”，选择“按年缴纳”并填报相关信息 [30] - 在申报界面，企业需将实际上网销售电量的单位转化为**千瓦时**进行填报 [32] - 缴费成功后，税务部门将开具《中央非税收入统一票据》，企业可通过电子税务局的“证明开具”模块获取 [33] - 该基金征收的政策依据包括《中华人民共和国核安全法》、《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》及国家税务总局相关公告等 [34][35]

个体工商户社保与商业保险费用扣除规定 - 个体工商户为业主和从业人员缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险和住房公积金，在规定范围和标准内准予扣除 [2] - 个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，扣除上限为从业人员工资总额的5%，超过部分不得扣除 [2] - 个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，扣除基数上限为当地上年度社会平均工资的3倍，扣除比例上限为该基数的5%，超过部分不得扣除 [2] - 除国家规定的特殊工种人身安全保险费等特定情况外，个体工商户为业主或从业人员支付的商业保险费不得扣除 [2] 2026年1月办税事项与期限 - 2026年1月1日至20日，需申报缴纳的税费包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，以及由保险机构代收代缴的车船税 [10] - 2026年1月1日至25日，为申报缴纳单位社会保险费的期限 [11] - 2026年1月1日至31日，自然人为车船税纳税义务人需进行申报，同时需申报营业账簿印花税 [12][13][14] 营业账簿印花税申报细则 - 应税营业账簿印花税实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积的合计金额 [15] - 纳税人需通过电子税务局，在“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源信息采集及合并申报”模块中完成印花税的申报缴纳 [15] 企业所得税预缴申报表中职工薪酬填写说明 - 在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次，需填报会计核算中计入成本费用的职工薪酬累计总额，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险及补充医疗保险等 [17] - 在同一申报表中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次，需填报“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额 [18] 电子税务局办税与远程咨询服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或相关APP，点击“征纳互动”图标进入“悦悦”咨询页面，选择“人工”服务后，可在线联系座席并远程提交资料办理业务，无需前往办税服务厅 [19][20][21] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受相关服务 [21]

电子税务局核心功能与操作指引 - 纳税人可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】路径，查看已核定的税种、税目、纳税期限、税率等详细信息[2][3] - 若纳税人存在未认定的相应税（费）种，可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】路径进行补充税（费）种认定操作[6][7] 税费种认定信息查询示例 - 查询页面显示具体税费种认定信息，例如印花税（买卖合同）按季申报，税率为0.0003，需在期满之日起15日内自行申报[4] - 查询页面显示具体税费种认定信息，例如印花税（营业账簿）按年申报，税率为0.00025，需在期满之日起15日内自行申报[4] - 查询页面显示具体税费种认定信息，例如文化事业建设费（广告业文化事业）按月申报，费率为0.03，需在期满之日起15日内自行申报[4] 月度主要税费申报时间安排 - 每月1日至20日，需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费及由保险机构代收代缴的车船税[15] - 每月1日至25日，需申报缴纳单位社会保险费[15] 年度及特定税费申报安排 - 2026年度车船税，纳税义务人为自然人的，申报缴纳期限为1月1日至12月31日[16] - 营业账簿印花税实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额，申报缴纳期限为1月1日至12月31日[16][17] 财产和行为税申报操作路径 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源信息采集及合并申报】路径，进行印花税等税种的申报缴纳[17][18] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次，需填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金、福利费、教育经费等[19] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次，需填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额[20] 征纳互动与远程办税支持 - 纳税人缴费人办税缴费时，若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能，选择“人工”服务，由“悦悦”座席提供远程问办服务[21][22] - 纳税人完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受相关服务[23]

文章核心观点 - 文章是一份关于中国电子税务局系统操作指南的问答记录，核心在于指导纳税人如何办理纳税申报表的更正、查询以及相关的补退税业务，并明确了线上与线下办理的区分标准 [8][10][12][13] 更正申报的办理方式与流程 - 纳税人若资料齐全，税务窗口工作人员可当场在系统中修改报表，修改后需实名办税人员在纸质报表上盖章留存 [8] - 并非所有更正申报都需前往办税大厅办理，税款所属期在2022年及之后的申报表更正，纳税人可通过电子税务局自行操作办理 [13] - 对于2021年及之前的申报表更正，则仍需前往办税大厅办理 [13] - 在前往大厅办理业务前，建议根据具体情况拨打12366热线或通过征纳互动服务提前联系主管税务机关进行确认 [15][16] 电子税务局的具体操作路径 - 纳税人修改报表后，可在电子税务局的【我要查询】—【一户式查询】—【一户式查询】—【申报信息查询】模块查看更正后的申报信息 [10] - 若更正申报后涉及退税，纳税人需自行在电子税务局通过【我要办税】—【一般退税管理】—【一般退税管理】—【一站式退抵税（费）】模块申请办理 [12] - 若涉及补税，则可在办税大厅现场完成缴费扣款 [12] - 对于可线上办理的更正（税款所属期2022年及之后），具体操作路径为【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报更正】—【申报更正与作废】 [13]

法定代表人信息变更流程 - 法定代表人信息已实现自动变更，无需纳税人进行操作 [2] - 未进行实名认证的法定代表人需通过电子税务局“自然人业务”下的“用户注册”模块完成实名认证 [2] 财务负责人信息变更流程 - 方式一（网页版）：法定代表人登录电子税务局后，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】路径进入，选择变更项目为【财务负责人姓名】并填写新信息 [3][4] - 方式二（APP版）：法定代表人登录电子税务局APP后，通过【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【涉税市场主体信息变更】路径进入，添加变更项目为“财务负责人姓名” [6][8] - 变更完成后，新的财务负责人需以自然人身份登录电子税务局，在【账户中心】-【企业授权管理】-【待确认授权】中完成确认 [9] 办税人员信息添加与变更流程 - 方式一（网页版路径一）：法定代表人或财务负责人登录后，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】路径，新增变更项目【办税人姓名】 [11][12] - 方式一（网页版路径二）：通过点击右上角姓名进入【账户中心】，在【人员权限管理】中【添加办税人员】，身份类型选择“办税员” [12] - 方式二（APP版）：法定代表人或财务负责人登录APP后，通过【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【涉税市场主体身份信息变更】路径，添加变更项目“办税人姓名” [13][15] - 新增或变更的办税人员同样需以自然人身份登录，在【账户中心】-【企业授权管理】-【待确认授权】中完成确认 [16] 办税人员授权解除流程 - 方式一（网页版）：法定代表人或财务负责人在【账户中心】-【人员权限管理】-【现有办税人员】中删除对应人员，随后需进入【涉税市场主体身份信息变更】模块，对已删除的办税人信息进行修改操作以完成系统更新 [17][19][20] - 方式二（APP版）：法定代表人或财务负责人在APP的【我的】-【账户中心】-【人员权限管理】-【现有办税人员】中查询并删除对应办税人员 [21] 税收法律基础 - 《中华人民共和国宪法》第五十六条规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 [27][28] - 《中华人民共和国立法法》第八条规定税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度需由法律制定 [29][31] - 税法是我国法律体系的重要组成部分，是宪法有关税收条款的具体化和延伸 [32] 公益性捐赠税务处理 - 企业或个人进行符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存由财政部门监制的公益事业捐赠票据备查 [25]