T1135表格申报要求与触发条件 - 拥有特定外国财产且其总成本在一年中任何时间超过10万加元必须在个人报税时填写T1135表格[1] - 外国公司股票例如Apple Inc或Nvidia Corp即使通过加拿大非注册券商账户持有也必须申报[3] - 在加拿大券商账户中持有的美国投资被视为外国财产但若放在RRSP或RRIF中则不被视为外国财产[9] 未申报的处罚与纳税人案例 - 未在T1135上申报外国资产可能面临每天25加元最高2500加元的迟报罚款以及未申报纳税年度的欠款利息[3] - 安省一名纳税人因未在2019和2020纳税年度提交T1135表格而分别被罚2500加元总计5000加元[3][9] - 该纳税人曾于2015年就2012 2013和2014纳税年度未提交T1135通过自愿披露避免罚款但2019和2020年度的第二次自愿披露被加拿大税局拒绝[4][6][7] “勤勉义务”的判定标准与法庭裁决 - 纳税人可通过证明采取合理预防措施或对事实产生误解且理性的人也会犯同样错误来满足“勤勉义务”标准[3] - 法官认为在加拿大券商账户中持有的美国投资被视为外国财产这一点确实有些违反直觉[9] - 法官裁定该纳税人在首次错误并自愿披露后一个理性的人应对申报风险保持高度警觉并采取谨慎步骤避免再犯而该纳税人未保持警觉故维持罚款[9]

资本市场投资者保护典型案例 - 北京金融法院发布10起投资者保护典型案例 其中三起聚焦资管行业与信息披露领域核心争议 通过司法实践明晰责任边界 [1] - 典型案例涉及资管产品管理人未履行勤勉义务 上市公司信息披露失守 实控人操纵关联交易未披露三大问题 [1] - 司法裁判倒逼市场主体归位尽责 为资本市场规范发展提供法治支撑 [1] 资管产品管理人勤勉义务案例 - 投资者认购100万元契约型基金后因标的公司违约无法兑付 起诉管理人未尽尽职调查义务 [2] - 法院认定管理人未核实合作协议履行情况及应收账款质押冲突 存在过错 判决承担40%赔偿责任 [2] - 首次提出"六步审查法"标准 包括调查匹配性 亲历性 持续性 结果全面性 自证勤勉及通道方有限豁免六大规则 [2] 上市公司信息披露违规案例 - 某公司未披露6亿元对外担保(超净资产10%) 被证监会处罚后遭投资者索赔 [4] - 法院驳回公司"公章真实性争议"抗辩 认定高管审批程序完备 信息披露义务不因合同效力争议豁免 [4] - 判决压实发行人作为信披第一责任人义务 赔偿投资者损失但驳回超额诉求 [4] 实控人操纵关联交易案例 - 上市公司实控人2019-2020年非经营性占用资金 公司未在定期报告中披露关联交易 [6] - 证监会2023年认定构成虚假陈述 投资者因股价下跌索赔 [6] - 法院穿透审查认定上市公司需担责 强调形式合规与实质真实并重 倒逼企业完善内控机制 [7]