吸纳退役士兵就业税费减免政策 - 享受主体为招用自主就业退役士兵并签订1年以上劳动合同且依法缴纳社会保险费的企业[3] - 优惠期间为2023年1月1日至2027年12月31日 企业自签订合同并缴纳社保当月起 在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税等税费[4] - 定额标准为每人每年6000元 最高可上浮50% 具体标准由各省级政府确定[4] - 企业需满足招用自主就业退役士兵 签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费等条件[5] - 企业按招用人数和劳动合同时间核算减免税总额 每月依次扣减增值税等税费[5] - 企业享受优惠时需留存退役士兵的退出现役证书 劳动合同副本 社保缴费记录等资料备查[7] - 招用退役士兵的企业向主管税务机关申报纳税时享受优惠[8] 退役士兵创业税费减免政策 - 享受主体为从事个体经营的自主就业退役士兵[11] - 优惠期间为2023年1月1日至2027年12月31日 自办理个体工商户登记当月起 在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减相关税费[12] - 限额标准最高可上浮20% 具体标准由各省级政府确定[12] - 纳税人年度应缴纳税款小于扣减限额的 减免税额以实际缴纳的税款为限[13] - 自主就业退役士兵在享受税收优惠政策进行纳税申报时 需注明其退役军人身份并留存相关证件备查[13] - 自主就业退役士兵向主管税务机关申报纳税时享受优惠[15] 虚开发票行为及后果 - 虚开发票情形包括无实际业务发生 品名与实际不符 开票主体与实际不符等[21] - 虚开发票的后果包括没收违法所得 并处5万元以下或5万元以上50万元以下的罚款[22] - 虚开发票可能构成虚开增值税专用发票罪或虚开发票罪 面临有期徒刑 拘役 罚金等刑事责任[23] - 单位犯虚开发票罪的 对单位判处罚金 并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚[25] - 虚开发票会影响纳税信用等级评定 有虚开行为记录的企业在信用评级中一律定为D级[27] - 虚开增值税普通发票100份以上或金额400万元以上的 将被列为重大税收违法失信主体并受到失信惩戒[29]

支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠 - 针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施“六税两费”减半征收政策 [2] - 政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日 覆盖资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [3] - 此项减半征收优惠可与此前享受的其他相关税费优惠政策叠加享受 [3] 小型微利企业的享受条件 - 小型微利企业需同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件 [4] - 从业人数统计包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 相关指标按企业全年的季度平均值确定 [4] - 新设立的企业在首次办理汇算清缴前 若符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两个条件 可按规定享受优惠政策 [4] 劳务报酬所得的界定 - 从业人员自互联网平台企业取得的劳务报酬所得包括提供直播、教育、医疗、配送、家政、家教、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、推广、技术服务等营利性服务取得的所得 [12] - 未取得市场主体登记证照的平台内经营者通过互联网平台销售货物、提供运输服务取得的所得属于经营所得 [13] 旅客运输服务进项税额抵扣 - 纳税人购进国内旅客运输服务 其进项税额允许从销项税额中抵扣 [14] - 可抵扣的国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的服务 [15] - 劳务派遣人员发生的旅客运输费用产生的进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣 [15]

支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠 - 符合条件的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金 [1] - 享受优惠的条件为按月纳税月销售额不超过10万元或按季纳税季度销售额不超过30万元 [1] - 该政策免于申请即可享受 依据为财税〔2016〕12号文件 [1] 纳税信用评级A级资格判定 - 纳税信用管理办法规定 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级 [8] - 正常原因导致的应纳税额为0不影响评级 包括享受政策性减免税、季节性生产经营、享受增值税加计抵减政策、存在未抵减完的增值税留抵税额 [9] - 新规通过细化四类正常经营情形 精准区分经营实质与违规行为 减少对诚信经营企业的误判 [13]