数电发票赋额流程 - 数电发票初次赋额通过电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票用票需求申请】功能模块进入[1] - 在票类使用信息中选择新增并勾选数电票后提交申请等待系统赋额[1] - 数电发票额度调整通过【发票额度调整申请】功能进入 点击新增申请后填写申请表并上传附件[2] - 申请调整额度类型可选择短期变动 需填写申请调整额度（元）并说明理由[6] 简易计税申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税办法时 含税销售额103,000元需按3%征收率换算为不含税销售额[13] - 不含税销售额计算公式为含税销售额÷(1+3%) 即103,000÷1.03=100,000元[13] - 应纳税额按3%计算为3,000元 在增值税减免税申报明细表中填写减税项目代码0001129924[15] - 减免税额为1%即1,000元 最终应纳税额合计为2,000元[15][16] 税务信息服务 - 山西税务微信企业号提供税宣速递栏目 可通过信息检索功能查阅历史涉税信息[19] - 未加入企业号的纳税人可通过分享转发链接直接查看税宣速递内容[22][27] - 残疾人就业保障金自2021年起由按季征收转为按年征收 截止日期为每年9月30日[25] - 电子税务局提供实名认证服务 纳税人可扫描二维码加入企业号获取税费知识[24]

新电子税务局数电发票初次赋额操作 - 数电发票初次赋额通过【我要办税】—【发票使用】—【发票用票需求申请】功能模块进入 [1] - 在票类使用信息中选择新增并勾选数电票后提交申请等待系统赋额 [1][3] - 操作路径为首页选择我要办税进入发票使用模块找到发票用票需求申请 [2] 新电子税务局发票额度调整操作 - 发票额度调整通过【我要办税】—【发票使用】—【发票额度调整申请】功能模块进入 [4] - 在发票额度调整申请界面点击新增申请填写申请表并上传附件后提交申请等待税务机关审核 [4][8] - 申请需选择申请调整额度类型如短期变动填写申请调整额度（元）并说明理由 [9] 自然人出租不动产增值税政策 - 自然人出租不动产一次性收取多个月份租金平均月租金不超过10万元可免征增值税 [19][21] - 政策依据为国家税务总局公告2023年第1号规定租金收入可在租赁期内平均分摊后判断月租金是否超过10万元 [21] - 示例中一次性收取10个月租金平均每月3万元因月租金未超过10万元可享受免征增值税 [19] 误收多缴退抵税与入库减免退抵税区别 - 误收多缴退抵税针对纳税人结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款可申请退还并加算银行同期存款利息 [24][25] - 入库减免退抵税针对纳税人符合政策规定可享受减免但已缴纳入库的税款可申请退抵已缴纳税款 [26] - 误收多缴范围包括营改增试点纳税人因退款减除营业额申请退还已缴纳营业税等情形 [25]

数电发票开具流程 - 登录新电子税务局后选择企业业务登录 依次点击我要办税 发票业务 蓝字发票开具 立即开票进入发票填开页面 [3][5][6][7] - 填写购销方信息时带星号项目为必填项 是否展示选项可控制信息显示在发票备注栏 [9] - 项目名称填写时系统智能匹配商品编码 例如输入沙发会自动匹配家具类别 可手动修改为家具沙发 [10] - 若系统未带出合适商品编码 可自行选择商品编码 输入商品分类后系统筛选相符分类 选择税率和含税状态后保存 [11] - 完成备注和经办人信息填写后点击发票开具 系统提供邮箱交付 二维码交付两种方式及PDF OFD XML三种下载格式 [11] 发票额度调整 - 发票额度调整需登录新电子税务局后依次点击我要办税 发票使用 发票额度调整申请 点击新增申请 [12][13] - 申请时可选择短期变动类型 填写需要增加的额度金额 说明理由并上传附件后提交申请 [15] - 申请需准备购销合同（包含货物流和资金流） 固定资产情况表及其他主管税务机关要求的材料 [15] 残疾人就业保障金政策 - 2025年残疾人就业保障金申报于9月1日启动 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% 未达比例需缴纳保障金 [19][20][22] - 保障金计算公式为：（上年用人单位在职职工人数×1.5% - 上年实际安排残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资×征收比例 [27] - 优惠政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日 安排残疾人就业比例达1%以上但未达1.5%按应缴费额50%缴纳 比例低于1%按90%缴纳 [30] - 企业在职职工30人（含）以下可免征保障金 但需进行零申报 电子税务局会自动判断是否符合条件 [31][35] - 用人单位年平均工资超过社会平均工资2倍时 按社平工资2倍计算保障金 年平均工资未超2倍则按实际工资计算 [35] - 浙江省申报时间为每年9月1日至9月30日 逾期申报将影响企业信用 保障金已纳入纳税缴费信用管理范围 [37][38]

数字发票额度调整流程 - 申请额度调整需填写类型、有效期及理由等信息并上传附件资料[3] - 提交申请后显示成功提示 等待税务机关审核[3] - 可通过发票额度调整申请模块查询审批进度 支持按日期、额度类型和审核状态筛选记录[3] 发票额度管理机制 - 申请调额时若与近半年销售情况不匹配 需上传购销合同或固定资产情况表等材料以提高通过率[3] - 每月完成增值税申报前 开票额度上限为上月剩余额度且不超过当月总额度[3] - 完成增值税申报后系统刷新额度 可按当月剩余额度开具发票[3] 涉税专业服务范围 - 包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划及涉税鉴证等服务[11][12] - 涵盖纳税情况审查、其他税务事项代办（建账记账/发票领用/减免退税）及其他税务代理[12] - 原"纳税申报代理"等表述调整为"纳税申报代办"等新术语[12] 涉税服务监管体系 - 税务机关通过信息系统智能归集机构数据 简化信息报送并生成年度服务总体情况报告[13] - 实施实名制管理 对代理办税人员验证身份并确认任职/委托关系[14] - 运用信用码和二维码标识推行"亮码"执业机制[15] 执业检查与违规处理 - 税务机关开展执业监督检查 明确检查主体、内容、方式及程序等规范[16] - 对轻微违规采取提示提醒、限期改正或约谈等措施[17] - 对严重违规列为失信主体公告 要求与委托人共同现场办理业务并处以罚款[18] 税务人员行为规范 - 严禁税务机关及人员参与或干预涉税服务机构经营活动[19] - 需依法保密涉税服务管理中获知的商业秘密或个人隐私[19] - 对违反规定的税务人员依规依纪依法处理[19] 制度体系更新 - 《涉税专业服务管理办法》以部门规章形式完善管理制度体系[20] - 原《涉税专业服务监管办法（试行）》等文件暂不废止 但内容冲突时以新规为准[20]

电子发票开具流程 - 登录电子税务局可通过账号密码或使用电子税务局APP、个人所得税APP扫码完成 [8][9] - 在主页点击【发票业务】进入开票功能模块 [10] - 选择【蓝字发票开具】功能进入填写界面 [11] - 需完整填写购买方信息和商品信息后点击【发票开具】按钮 [12] - 开票时需通过电子税务局APP或个人所得税APP进行人脸识别认证 [13] 电子发票交付与扩展功能 - 开票成功后提供5种交付方式供选择 [15] - 系统支持复制开票、批量开票、扫码开票等高效开票模式 [16] - 界面显示实时开票数据统计（示例：已开具0张、红字发票0张） [11]