数电发票赋额流程 - 数电发票初次赋额通过电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票用票需求申请】功能模块进入[1] - 在票类使用信息中选择新增并勾选数电票后提交申请等待系统赋额[1] - 数电发票额度调整通过【发票额度调整申请】功能进入 点击新增申请后填写申请表并上传附件[2] - 申请调整额度类型可选择短期变动 需填写申请调整额度（元）并说明理由[6] 简易计税申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税办法时 含税销售额103,000元需按3%征收率换算为不含税销售额[13] - 不含税销售额计算公式为含税销售额÷(1+3%) 即103,000÷1.03=100,000元[13] - 应纳税额按3%计算为3,000元 在增值税减免税申报明细表中填写减税项目代码0001129924[15] - 减免税额为1%即1,000元 最终应纳税额合计为2,000元[15][16] 税务信息服务 - 山西税务微信企业号提供税宣速递栏目 可通过信息检索功能查阅历史涉税信息[19] - 未加入企业号的纳税人可通过分享转发链接直接查看税宣速递内容[22][27] - 残疾人就业保障金自2021年起由按季征收转为按年征收 截止日期为每年9月30日[25] - 电子税务局提供实名认证服务 纳税人可扫描二维码加入企业号获取税费知识[24]

残疾人就业保障金征收 - 残疾人就业保障金已开始申报 需重点关注征收范围和申报操作 [5] 企业增值税减免的税务处理 - 企业直接减免的增值税等各类财政性资金除国家投资和需归还本金外均应计入当年收入总额 [10] - 财政性资金包括来源于政府部门的财政补助 补贴 贷款贴息及其他各类财政专项资金 [10] - 企业按规定取得的出口退税款不需计入当年收入总额 [10] 定期定额个体工商户税务核定 - 定期定额户经营额或所得额连续纳税期超过或低于核定定额时需提请税务机关重新核定 [12] - 税务机关重新核定的具体期限由省税务机关确定 [12]

残疾人就业保障金征收政策 - 从2021年起残疾人就业保障金由按季征收转为按年征收 征收期统一集中在每年第三季度 截止日期为每年9月30日 [2] - 保障金年缴纳额计算公式为(上年用人单位在职职工人数×1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资 [5] - 用人单位在职职工包括在编人员或依法签订1年以上劳动合同的人员 季节性用工应折算为年平均用工人数 劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数 [6] - 上年用人单位在职职工年平均工资按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算 [6] 小微企业免征政策 - 在职职工30人(含)以下的企业免征残疾人就业保障金 [8] - 申报时系统对在职职工总数≤30人且登记注册类型为企业的用人单位自动选择减免性质代码"在职职工总数30人(含)以下" [8] 申报智能自检服务 - 申报智能自检服务功能在纳税人完成税费种申报后自动检查税费种之间的逻辑关系和合规性 并将检查结果推送给纳税人 [16] - 纳税人可通过电子税务局"税费申报及缴纳"-"申报智能自检"-"申报自检结果查询"或首页搜索"申报自检结果查询"进入功能界面 [18] - 在申报自检结果查询界面点击"开始自检"或"重新自检"即可对申报数据进行一键自检 [18] - 若对应申报年月未申报 "开始自检"按钮将处于置灰状态不可点击 [19] 误收多缴与入库减免退抵税区别 - 误收多缴退抵税适用于纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的情况 可要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息 [21] - 入库减免退抵税适用于纳税人符合政策规定可享受减免但税款已缴纳入库的情况 可申请退(抵)已缴纳税款 [22] - 增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元(按季纳税45万元)且当期因代开增值税专用发票已缴纳税款的 在追回专用发票或开具红字专用发票后可申请退税 [22]

残疾人就业保障金缴纳规定 - 农民专业合作社不属于残疾人就业保障金缴纳主体 无需申报缴纳残保金 因其登记注册类型不在规定的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位之列 [3] - 用人单位在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同（服务协议）的人员 退休返聘人员签订的劳务合同属于服务协议 因此计入在职职工人数 [5] - 残疾人就业保障金征收使用管理办法的政策依据是财税〔2015〕72号文件 [4][5] 发票管理操作细则 - 开具纸质发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止需作废发票的 应收回原发票全部联次并注明"作废"字样 [11] - 开具纸质或电子发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让需开具红字发票的 应收回原发票全部联次注明"红冲"字样或取得对方有效证明后开具 [11][12] 小型微利企业所得税政策 - 年度中间预缴企业所得税时符合小型微利企业条件的 应按截至本期预缴申报所属期末的累计情况计算减免税额 [15] - 此前因不符合条件而多预缴的企业所得税税款 可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减 [15]

网络主播税务模式 - 主播与平台或机构签订劳动合同时 所有收入属于平台或机构 按工资薪金缴纳个人所得税 由平台代缴代扣 [3] - 工资薪金个人所得税预扣率分为7级 最高预扣率为45% 适用于超过960,000元的部分 [4] - 主播与平台签订劳务合同时 收入属于劳务报酬 按次或按月预扣预缴 次年进行个税汇算清缴 [5] - 劳务报酬预扣率分为3级 最高预扣率为40% 适用于超过50,000元的部分 [5] - 主播成立工作室时 作为个体工商户、个人独资企业或合伙企业 需按个人经营所得缴纳个税 [6] - 经营所得个人所得税税率分为4级 最高税率为30% 适用于超过300,000元至500,000元的部分 [9] 物业管理税务处理 - 物业管理服务中收取的自来水水费可差额征税 以扣除对外支付水费后的余额为销售额 按3%征收率简易计税 [13][14] - 物业公司代收电费不能差额征税 [15] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [15] 残疾人就业保障金 - 残疾人就业保障金由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳 安排比例不得低于在职职工总数的1.5% [19][21][22] - 保障金年缴纳额计算公式为(上年在职职工人数×1.5% - 上年实际安排残疾人就业人数) × 上年职工年平均工资 × 征收比例 [23] - 在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同的人员 季节性用工折算为年平均用工人数 劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数 [24] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间实行分档减缴政策 安排残疾人就业比例达1%以上但未达1.5%的按应缴费额50%缴纳 比例低于1%的按90%缴纳 [26] - 在职职工30人及以下的企业免征残保金 但需进行零申报 [27][30] - 用人单位年平均工资超过当地社会平均工资2倍时 按社平工资2倍计算保障金 [29] - 残保金纳入信用评价范围 逾期申报将影响企业信用 [36][37]

蔬菜流通环节增值税免征政策 - 自2012年1月1日起对从事蔬菜批发和零售的纳税人销售蔬菜免征增值税 [3] - 蔬菜范围包括可作副食的草本和木本植物、菌类植物及少数可作副食的木本植物 主要品种需参照《蔬菜主要品种目录》 [4] - 经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜仍属于免税范围 [5] - 蔬菜罐头不属于免税范围 指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装制成的食品 [6] - 纳税人同时销售蔬菜和其他增值税应税货物时需分别核算销售额 未分别核算的不得享受免税政策 [6] 免税政策享受方式 - 纳税人无需备案申请 在增值税纳税申报时填写申报表相应减免税栏次即可享受 相关政策证明材料留存备查 [7] - 开具免税发票时需维护开票项目信息 选择"优惠政策及简易计税"为"是"及"优惠政策简易计税类型"为"免税" 且只能开具普通发票 [7] - 小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元时免征增值税销售额填写主表第10栏或第11栏 [8] - 小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元时免征销售额填写主表第12栏并需填写《增值税减免税申报明细表》选择免税性质代码0001010504 [9] - 一般纳税人免征销售额填写《附列资料一》第3列第18栏并需填写《增值税减免税申报明细表》选择免税性质代码0001010504 [11] - 填报完成后免税销售额自动带入主表第8栏 且需手工填写在第9栏 [13] 残疾人就业保障金政策 - 残疾人就业保障金是为保障残疾人权益由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳的资金 [23] - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% 未达比例的需缴纳保障金 [25] - 保障金年缴纳额计算公式为(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资×征收比例 [27] - 在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同人员 季节性用工折算为年平均用工人数 劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数 [29] - 实际安排残疾人就业人数以残疾人联合会审核数据为准 需在规定时限内向残疾人就业服务机构申报 逾期视为未安排 [30] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间用人单位安排残疾人就业比例达1%(含)以上但未达1.5%的按应缴费额50%缴纳 比例低于1%的按应缴费额90%缴纳 [31] - 在职职工30人(含)以下的企业免征残保金 [33] - 征收标准上限按当地社会平均工资2倍执行 若用人单位年平均工资超过社平工资2倍则按社平工资2倍计算 [37] - 工资总额按照国家统计局规定执行 包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资 [39] - 残保金按年申报 浙江省申报期为每年9月1日至9月30日 逾期申报将影响企业信用 [41]

企业所得税年度申报更正流程 - 纳税人可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块查看2023年所属期企业所得税年度纳税申报表 但无法在"申报更正与作废"模块直接更正[2] - 电子税务局对企业所得税年度纳税申报表更正设有次数限制 纳税人可通过【申报信息查询】模块查看已更正记录[2] - 示例显示2023年1月1日至12月31日期间存在两条被更正的申报记录 申报金额分别为472,146.22元和157,403.67元[3] 残疾人就业保障金征收政策 - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数的1.5% 未达标准的需缴纳保障金[12] - 申报路径为电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【残疾人就业保障金申报】[12] - 2025年申报期为7月1日至9月30日[10] 增值税期末留抵退税新政 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额[16] - 政策依据为《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(2025年第7号)[16] 月度税务申报时间安排 - 每月1-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税及保险机构代收代缴车船税[9] - 每月1-25日申报缴纳单位社会保险费[9] - 2025年度自然人车船税申报期为1月1日至30日[10] 远程办税服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局"征纳互动"功能选择"人工"服务 在线提交资料办理远程业务[19] - 山西税务微信企业号提供税费知识推送和在线诉求提交服务[19]

建筑服务增值税预缴申报 - 纳税人提供建筑服务取得预收款时 需以预收款扣除分包款后的余额预缴增值税 [1] - 预缴申报操作需通过电子税务局登录 选择对应工程项目进入增值税及附加税费预缴申报模块 [2][3] - 申报表销售额栏填写建筑服务取得的全部价款和价外费用 扣除金额栏填写准予扣除的金额 预征率根据计税方法分为2%和3% [4] 残疾人就业保障金申报 - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% 未达规定比例需缴纳保障金 [15] - 保障金申报路径为电子税务局我要办税模块下的税费申报及缴纳菜单 [15] 增值税留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [17][18] 电子税务局办税服务 - 电子税务局提供悦悦人工远程问办服务 纳税人可通过征纳互动功能在线联系座席办理业务 [20][21][22] - 2025年7月增值税 消费税等税种申报缴纳期限为1日至15日 单位社会保险费申报期限为1日至25日 [11]

残疾人就业保障金申报问题 - 申报时提示"暂无可通过本功能申报的税费种"可能因不符合综合关联式申报条件 [2] - 可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-非税收入申报【残疾人就业保障金申报】路径进入申报界面解决该问题 [3] 印花税常见误区及合规指南 - 印花税仅对《中华人民共和国印花税法》税目税率表中明确的12类合同征收 包括建设工程合同、借款合同、融资租赁合同等 房地产买卖合同按产权转移书据缴纳 [13][14][15] - 企业间书立的订单、要货单等单据若明确买卖关系和双方权利义务 即使未另签买卖合同也需缴纳印花税 [17][18] - 已缴纳印花税的未履行应税合同或产权转移书据不予退税或抵税 [20][21][23] - 计税金额不确定时需先申报合同书立情况 待实际结算后按结算金额缴纳 否则可能面临补缴税款及滞纳金罚款 [25][28] - 合同金额变更后需调整印花税：金额增加需补缴增加部分 金额减少可申请退还或抵缴 补充协议需按差额缴税 [29][30][31][32] - 未列明金额的合同按实际结算金额计税 若不能确定则按书立时的市场价格或政府定价确定 [34][35] - 印花税计税依据不包括列明的增值税税款 若未列明增值税则需按合同总额计算 [37][38] - 营业账簿印花税按实收资本和资本公积合计金额计税 以后年度仅对增加部分缴纳 [40][41]

房产赠与税收问题 - 父母将房产过户给子女属于财产转移行为 需依法纳税 符合条件的可享受税费优惠政策 [1] - 房产过户方式包括有偿转让和无偿赠与 [1] - 子女未来再出售受赠房产时涉及特定税收问题 [4] 印花税常见误区 - 印花税仅对《中华人民共和国印花税法》中明确的12类合同征收 包括借款合同、建设工程合同、租赁合同等 [12][13][14][15][16] - 企业之间书立的订单、要货单若明确买卖关系和权利义务 即使未另签买卖合同也需缴纳印花税 [18][20] - 未履行的应税合同已缴纳的印花税不予退还或抵缴税款 [21][22] - 应税合同未列明金额时 应于首个纳税申报期申报书立情况 在实际结算后下一个申报期按实际金额申报缴纳 [24][26] - 合同金额变更后需相应调整印花税 金额增加需补缴 金额减少可申请退还或抵缴 补充协议本身也需按差额缴税 [27][28][29][30][31] - 未列明金额的应税合同按实际结算金额计税 不能确定的按书立时的市场价格或政府定价确定 [32][33] - 印花税计税依据不包括列明的增值税税款 若未列明则按合同总额计算 [34][35][36] - 营业账簿印花税仅针对实收资本和资本公积的合计金额 以后年度仅对增加部分计税 [37][38]