环境保护税 - 纳税主体为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者[5] - 免征情形包括农业生产排放应税污染物、流动污染源排放污染物、符合标准的污水和垃圾处理场所排放、符合标准的固体废物综合利用等[6] - 税收优惠根据污染物浓度值减免，低于排放标准30%减按75%征收，低于50%减按50%征收[6] 水资源税 - 纳税主体为直接取用地表水或地下水的单位和个人[7] - 免征情形包括限额内农业生产取用水、军队等非公共管网取用水、抽水蓄能发电取用水、采油排水回注、生态取用水等[7] - 减征情形为工业用水效率达到国家先进值的纳税人减征20%水资源税[7] 企业所得税环境保护项目优惠 - 从事符合条件的环境保护项目所得，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收[8] - 购置环境保护专用设备投资额的10%可从当年应纳税额抵免，不足部分可结转5个纳税年度[8] - 2024年1月1日至2027年12月31日，符合条件的污染防治第三方企业减按15%税率征收企业所得税[10] 企业所得税专用设备改造优惠 - 进行节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造的企业可享受税收优惠[11] - 2024年1月1日至2027年12月31日期间改造投入不超过原计税基础50%的部分，按10%比例抵免当年应纳税额，不足部分可结转最长5年[12] 职工福利费企业所得税扣除 - 企业职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除[18] - 职工福利费包括卫生保健、生活、住房、交通等补贴和非货币性福利，如医疗费用、供暖补贴、防暑降温费、食堂经费补贴等[21] 生育津贴个人所得税优惠 - 生育妇女取得的生育津贴、生育医疗费或其他生育保险性质津贴免征个人所得税[23] - 政策依据为《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)[24]

水资源税优惠政策 - 国家对工业用水效率达到国家用水定额先进值的企业给予减征20%水资源税的税收优惠[1] - 政策自2024年12月1日起实施 旨在鼓励企业加大节水技术改造投入 推动产业绿色转型升级[1] - 河南豫光锌业有限公司一季度享受5.8万多元水资源税收优惠[1] 企业节水实践案例 - 豫光锌业创新实施"源头减量 分质用水 一水多用 梯级利用"节水模式 单位锌锭取水量降至8.42m3/t 大幅优于国家标准[3] - 河南金马能源股份有限公司投资2亿元建设废水处理及回用工程 基本实现工业废水零排放 年节水量超200万m3[3] - 河南金利金锌有限公司通过智能化节水设备实现生产用水实时监测与精准调控[3] 税务部门服务措施 - 济源税务建立重点企业"一对一"服务机制 安排专人对接辅导政策申报[2] - 与水利 财政等部门建立协同工作机制 实现信息共享 加强用水数据监测分析[2] - 设立优惠政策可享受台账 对符合条件企业进行动态跟踪管理[2] 政策实施成效 - 河南省公布2024年度首批达到用水定额先进值企业名单 包括豫光锌业 金利金锌 金马能源等企业[1] - 水资源税减征显著降低企业用水成本 增强企业绿色发展信心[3] - 税务部门将持续创新服务举措 助力更多企业通过提升用水效率享受税收优惠[3]