2026年度社会保险费缴费工资申报 - 2026年度用人单位社会保险费年度缴费工资申报期限为2026年1月1日至2026年5月31日，缴费工资默认生效时间为当前年度[2] - 申报对象为参加山西省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）等险种的各类用人单位[13] - 用人单位应以参保职工个人2025年目前周期内的工资作为申报2026年度社会保险费缴费工资的依据，2026年新入职人员则以起薪当月工资作为申报依据[14] 缴费工资申报线上办理流程 - 用人单位可通过电子税务局或社保费管理客户端的【年度缴费工资申报】模块进行线上办理[16] - 线上申报第一步：以企业业务登录电子税务局，点击【地方特色】[3] - 线上申报第二步：点击【社保业务】，选择【年度缴费工资申报】[5] - 线上申报第三步：进入申报界面后，点击【添加】按钮，可选择“单个录入”、“添加全部正常缴费职工”或“按分组添加缴费职工”等方式添加职工信息并录入新缴费工资，点击【保存】按钮[5] - 对于职工人数较少的单位，推荐使用直接申报方式，通过上述添加方式完成报表填写[6] - 对于职工人数较多的单位，推荐使用模板导入申报方式，点击【Excel模板导入】按钮下载模板，编辑好职工信息（含新缴费工资）后上传至系统[7] - 线上申报第四步与第五步：在系统内依次选择进行信息确认，确认后提交申报并查看结果[7][9] 缴费工资申报线下办理与注意事项 - 网上申报确有困难的用人单位，需提供职工签字确认且单位签章的《山西省社会保险费年度缴费工资申报表》及《山西省社会保险费年度缴费工资申报承诺书》，通过主管税务机关办税服务厅窗口办理[17] - 用人单位对申报数据的真实性、完整性负责，未按期申报或申报有误导致未按时足额缴纳社会保险费的，须承担相关责任并按规定缴纳滞纳金[17] - 用人单位完成缴费工资年度申报后，若无平均工资计算错误等特殊情况，2026年度社会保险费缴费工资将保持不变[17] 2026年灵活就业人员养老保险预缴费政策 - 自2026年3月1日起，在全省社保缴费基数公布前，灵活就业人员缴纳养老保险费基数上限暂不作调整，沿用上年度社保缴费基数上限[20] - 在此期间，灵活就业人员缴纳养老保险费基数的下限可暂按上年度社保缴费基数下限的110%确定[20] - 灵活就业人员可在上年度社保缴费基数下限（4618元）至上限（20991元）的区间内自主预缴费[21] - 灵活就业人员预缴养老保险费坚持自愿原则，可选择不预缴，待社保缴费基数正式发布后，再按照正式缴费基数的60%至300%之间自主选择按月、按季、按年等方式缴纳当年养老保险费[22]

用人单位社保费年度缴费工资申报记录查询方法 - 用人单位在电子税务局完成年度缴费工资申报后，可通过“地方特色”模块下的“年度缴费工资申报”功能查看已申报的职工缴费记录 [4] - 具体路径为：登录电子税务局，进入“地方特色”页面，点击“社保业务”下的“年度缴费工资申报” [4] - 另一种查询方式是通过社保费管理客户端，在“缴费工资申报”菜单下选择“申报记录”功能模块 [6] 电子税务局社保相关功能模块概览 - 电子税务局“地方特色”模块集成了多项社保费相关查询与申报服务 [3][5] - 提供的查询功能包括：社保费交互信息查询、单位及职工参保登记信息查询、单位基础信息传递查询、单位缴费明细反馈传递查询等 [5] - 提供的申报业务包括：年度缴费工资申报、月度缴费工资申报、单位社会保险费确认申报、工程项目工伤保险申报、单位工资总额申报及职业年金申报等 [5] 个人所得税汇算清缴豁免情形 - 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，纳税人在已依法预缴个人所得税的前提下，符合四种情形可无需办理汇算清缴 [15] - 豁免情形包括：汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额；汇算清缴需补税但补税金额不超过规定金额；已预缴税额与实际应纳税额一致；符合退税条件但不申请退税 [15][16] - 具体政策依据为《财政部 税务总局公告2023年第32号》，规定在2027年12月31日前，纳税人年度综合所得收入不超过12万元且需补税的，或补税金额不超过400元的，可免于办理汇算清缴 [17][18]

电子税务局登录与身份切换流程 - 用户需通过输入身份证号码、手机号、用户名或邮箱及密码登录电子税务局系统 [4] - 登录后可通过首页上方的【身份切换】功能将个人身份切换为企业身份以办理企业税务 [4] - 企业身份登录支持使用税号与账号密码，或通过手机APP扫描网页端二维码授权登录 [7] 社会保险费年度缴费工资申报操作 - 办理路径为：首页【办 & 查】→ 左侧【特色业务】→ 右侧【社会保险费】 [4][5] - 在社会保险费子菜单中点击【年度缴费工资申报】进入申报界面 [5][7] - 申报需输入【月缴费工资】，系统显示示例上年月缴费工资为4812.00元 [5] - 该功能支持为“老员工”（定义为以前年度参保且参保险种仍有效的员工）办理2026年度的工资申报 [5] - 申报生效时间范围为2026年1月至2026年12月 [5] - 可通过【已申报工资查询】功能查看历史申报记录 [5] 全年一次性奖金扣缴申报操作 - 全年一次性奖金需通过自然人电子税务局（扣缴端）的【全年一次性奖金收入】模块办理扣缴申报 [14] - 具体操作路径为：登录扣缴端 → 【综合所得申报】 → 【全年一次性奖金收入】 → 点击【填写】 [15] - 在填写界面点击【添加】，录入奖金金额等信息，示例中所得期间为2026年1月 [16][17] - 系统提示本地区公积金扣除上限为3453.24元，年金扣除上限为1151.08元 [18] - 数据录入完毕后需依次进行【税款计算】、【附表填写】和【申报表报送】 [20] - 同一税款所属期内发放的“全年一次性奖金”和“正常工资薪金所得”需一并申报报送 [21][22]

社保费年度缴费工资申报操作 - 登录社保费管理客户端后，通过左侧功能菜单进入“缴费工资申报-年度缴费工资申报”界面 [1] - 申报职工及缴费工资可通过三种方式：1) 使用“添加-单个录入”逐个录入；2) 使用“添加-外部文件导入”通过模板文件批量导入；3) 使用“添加-批量添加职工”根据条件批量添加职工后再录入缴费工资 [2][3][5][6] - 完成填报后，选择“全量提交申报”以获取工资申报结果，系统会对缴费工资等于基数上下限或与去年相比波动较大的情况予以提示，用人单位确认无误后可继续申报 [9][10] 个人所得税经营所得汇算清缴政策 - 经营所得包括：个体工商户从事生产经营所得、个人独资企业投资人及合伙企业个人合伙人来源于境内注册企业的生产经营所得、个人依法从事办学医疗咨询等有偿服务所得、个人对企业事业单位承包承租及转包转租所得、个人从事其他生产经营活动所得 [13][14] - 需办理汇算清缴的纳税人为：在中国境内取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人及其他从事生产经营活动的个人，需报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 [15] - 纳税人在中国境内两处以上取得经营所得的，需办理汇总申报并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 [17] - 经营所得个人所得税按年计算，纳税人需在月度或季度终了后十五日内预缴税款，并在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴，2025年度的汇算清缴期为2026年1月1日至2026年3月31日 [20][21][22] - B表需向经营管理所在地主管税务机关申报，C表则从两处以上取得经营所得的纳税人可选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关申报 [23][24] - 汇算清缴办理渠道包括自然人电子税务局和经营管理所在地主管税务机关办税服务厅 [24] - 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在其中一项中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除，但不得重复申报减除 [25]

社会保险缴费工资申报要点 - 单位以任何形式（实报实销或直接发放）为职工个人家庭使用的固定电话话费、职工个人使用的手机费发放的通讯补贴，实质为岗位津贴或补贴，应计入企业职工缴费工资 [5] - 差旅补助、津贴或补贴是否计入缴费工资需根据发放性质判断：若福利货币化后定期随工资发放并可随意支配，则计入缴费工资；若为出差时专款专用或实报实销，则不计入缴费工资 [5] - 企业为员工发放的福利费及实物福利是否纳入缴费工资需根据具体情况判断，单位一次性或按月以各种名义发放的现金和实物（如旅游费、保险费、餐费、过节费、劳务费），只要属于劳动报酬性质且未明确规定不统计为工资的都应作为工资统计 [5] - 因员工病假、事假等情况产生的扣发工资，不计入缴费工资 [5] 核事故应急准备专项收入政策 - 核事故应急准备专项收入是国家征收的用于核事故各项应急准备工作的专项基金，分为场内核应急准备资金和场外核事故应急准备资金 [10] - 场内核应急准备资金由核电企业承担，作为其成本开支项目，基建期在工程基建费中列支，运行期在企业管理费中列支 [12] - 场外核应急准备资金由核电企业和地方省级人民政府共同承担，核电企业承担的部分按比例以财政专项收入形式上缴中央和地方财政，税务部门负责征收核电企业上缴的这部分场外核应急专项收入 [13] - 缴费主体为核电企业，税务部门征收的是核电企业按规定承担上缴的场外核应急专项收入 [13][14] 场外核应急专项收入征收细则 - 征收范围分为基建期和运行期：基建期按设计额定容量征收，运行期按年度上网销售电量征收 [14] - 基建期征收标准为按设计额定容量每千瓦57元的标准缴纳，并在核电厂取得建造许可证后3年内，按承担数额的30%、40%和30%分年度缴清 [14][15] - 运行期征收标准为根据上一年的实际上网销售电量，按每千瓦时0.2厘人民币的标准缴纳，并于商业运行后的次年开始缴纳 [16][17] - 缴费人应于每年3月底前向主管税务机关申报缴纳当年应缴费款，缴纳期限遇法定休假日按规定顺延 [18][19] 电子税务局申报操作指南 - 申报路径为：登录电子税务局，依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【非税收入申报】—【非税收入通用申报】，纳税期限选择【按年】并选择费款所属期 [21] - 申报基建期收入时，征收标准为5000元/千千瓦，企业需将设计额定容量单位转化为千千瓦填入应缴费基数 [23] - 申报运行期收入时，征收标准为0.2元/千千瓦时，企业需将实际上网销售电量单位转化为千千瓦时填入应缴费基数 [23] - 税务部门仅征收上缴中央部分的核事故应急准备专项收入，缴费人只需申报缴纳该部分 [23] - 填写完整后提交申报，并可在线开具《中央非税收入统一票据》作为缴费凭证 [23][25] 政策法规依据 - 主要政策依据包括《中华人民共和国核安全法》、《核电厂核事故应急管理条例》（国务院令第124号）以及财政部、国家税务总局发布的多项关于非税收入征管职责划转的通知和公告 [26][28]

文章核心观点 - 文章核心观点为解释消费税中“视同销售”行为的两个关键判定标准 即适用对象和具体情形 并辅以白酒生产企业的例子进行说明 [12][13] 消费税视同销售的对象 - 消费税视同销售仅针对应税消费品 并非所有物品的移送都构成视同销售 [12] 消费税视同销售的具体情形 - 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产其他应税消费品时 在移送环节无需纳税 [13] - 纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面时 在移送使用环节需视同销售并缴纳消费税 [13] - 以白酒厂为例 用自产白酒继续生产高档年份酒（连续生产应税消费品） 移送时不视同销售 若将白酒用于送礼、赞助或员工福利 则移送时需视同销售并纳税 [13] - 消费税纳税义务发生时间为应税消费品移送使用的当天 需在移送环节按规定计算并缴纳税款 [14]

2026年度新疆用人单位社会保险费缴费工资申报指南 - 文章核心观点：这是一份由新疆税务部门发布的官方操作指南，旨在指导新疆维吾尔自治区及新疆生产建设兵团范围内的各类用人单位，在规定时间内完成2026年度社会保险费缴费工资的申报工作，并明确了申报范围、时间、渠道、缴费基数上下限执行口径及具体操作流程[2][4][6] 申报范围与时间 - 申报范围覆盖参加企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、职工基本医疗保险（含生育保险）、工伤保险和失业保险等险种的各类用人单位[3] - 2026年度全疆用人单位年度缴费工资申报时间为2026年1月1日至3月31日[4] 申报办理渠道 - 线上渠道包括社保费管理客户端和全国统一规范电子税务局（新疆）[4] - 线下渠道为前往主管税务机关办税服务厅或政务服务中心税务窗口办理[4] 缴费基数上下限执行口径 - 在2026年缴费基数上下限发布前，暂执行2025年标准：月缴费基数下限为5069元，上限为25344元[6] - 对于企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险：职工月缴费工资低于5069元的按5069元核定，高于25344元的按25344元核定，介于两者之间的按申报工资核定[6] - 对于自治区职工基本医疗保险：职工月缴费工资低于5069元的按5069元核定，高于5069元的按申报工资核定[6] - 对于兵团职工基本医疗保险：职工月缴费工资低于5069元的按5069元核定，高于25344元的按25344元核定，介于两者之间的按申报工资核定，当地医保政策有特殊规定的从其规定[7] 线上申报操作说明（社保费管理客户端） - 用人单位登录客户端后，使用【年度缴费工资申报】模块进行申报，默认按人员申报，机关事业单位可按险种申报[9] - 提供三种申报方式：单个职工录入、批量添加职工、外部文件导入[10][12][14] - 外部文件导入需先下载参保职工表格，填写“新缴费工资”后保存，再通过客户端导入并提交[14] 线上申报操作说明（全国统一规范电子税务局） - 用人单位登录电子税务局后，通过【地方特色】-【社保业务】-【单位社保费年度缴费工资申报】模块进行申报[16] - 提供两种申报方式：通过单个或少量职工工资录入进行申报；通过批量工资录入进行申报[17][18] - 批量申报需先导出职工明细数据至本地，填写表格中的“新缴费工资”后保存，再通过电子税务局导入并提交[18][20][22] 线下申报与注意事项 - 线上申报有困难的用人单位，需携带指定承诺书纸质版和工资导入模板电子版前往税务大厅窗口办理[24] - 用人单位应在申报期限内及时申报，1月核算有困难的可依据上年度工资及增长幅度预申报，并在3月31日前完成核算、调整及差额费款缴纳[25] - 此次申报的年度缴费工资生效日期为2026年1月至12月，原则上年度内保持不变[25] - 申报后需调整的，调高缴费工资可由单位线上自行调整；调低缴费工资需向主管税务机关提供佐证材料并提出申请[25]