数电发票额度管理机制 - 开具数电发票会扣减（占用）当月的发票额度，扣减基数为发票的不含税金额 例如月初额度为50万元，开具一张不含税金额884.96元的发票后，可用额度减少884.96元，变为499,115.04元 [2] - 当月红冲发票对额度的影响取决于红冲理由 若红冲理由为“开票有误”或“销货退回”，发票额度会增加红字发票上注明的金额 若为部分红冲且理由为“销售折让”，则发票额度不变 [3] - 红冲以前月份开具的发票，不会影响当月的发票额度 [4] - 提供了具体示例说明额度变化 月初额度50万元，开具不含税1000元发票后额度变为499,000元 当月针对该票开具300元“销售折让”红字发票，额度仍为499,000元 随后再开具700元“销货退回”红字发票，额度恢复至499,700元 [4][5] - 在增值税申报期内，完成申报前后的可用额度计算规则不同 申报前，可用额度为上月剩余额度，此时申请额度调整也不会增加 申报后，可用额度为当月初始额度减去本月已开具发票的额度，若已审批通过的额度调整会在此阶段生效 [6] - 通过示例详细说明了申报期内的额度计算过程 每月初始额度50万元，11月开具10万元，则12月申报前可用额度为上月剩余的40万元 若12月申报前又开具30万元，则可用额度变为10万元 若12月10日审批通过调增20万元但未申报，额度仍为10万元 12月12日完成申报后，可用额度变为40万元（50万初始+20万调增-30万已用） [7] 研发费用加计扣除注意事项 - 企业申请享受研发费用加计扣除政策，需首先明确其研发项目是否属于符合条件的研发活动 [10] - 研发费用的归集有一系列严格规定，企业需注意常见误区 [11] 税务登记办理资料要求 - 根据《税务登记管理办法》，纳税人办理税务登记时应根据不同情况向税务机关提供证件和资料 包括工商营业执照或其他核准执业证件、有关合同章程协议书、组织机构统一代码证书、法定代表人或负责人的居民身份证护照或其他合法证件 [13] - 其他需要提供的有关资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定 [14]

2026年度新疆用人单位社会保险费缴费工资申报指南 - 文章核心观点：这是一份由新疆税务部门发布的官方操作指南，旨在指导新疆维吾尔自治区及新疆生产建设兵团范围内的各类用人单位，在规定时间内完成2026年度社会保险费缴费工资的申报工作，并明确了申报范围、时间、渠道、缴费基数上下限执行口径及具体操作流程[2][4][6] 申报范围与时间 - 申报范围覆盖参加企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、职工基本医疗保险（含生育保险）、工伤保险和失业保险等险种的各类用人单位[3] - 2026年度全疆用人单位年度缴费工资申报时间为2026年1月1日至3月31日[4] 申报办理渠道 - 线上渠道包括社保费管理客户端和全国统一规范电子税务局（新疆）[4] - 线下渠道为前往主管税务机关办税服务厅或政务服务中心税务窗口办理[4] 缴费基数上下限执行口径 - 在2026年缴费基数上下限发布前，暂执行2025年标准：月缴费基数下限为5069元，上限为25344元[6] - 对于企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险：职工月缴费工资低于5069元的按5069元核定，高于25344元的按25344元核定，介于两者之间的按申报工资核定[6] - 对于自治区职工基本医疗保险：职工月缴费工资低于5069元的按5069元核定，高于5069元的按申报工资核定[6] - 对于兵团职工基本医疗保险：职工月缴费工资低于5069元的按5069元核定，高于25344元的按25344元核定，介于两者之间的按申报工资核定，当地医保政策有特殊规定的从其规定[7] 线上申报操作说明（社保费管理客户端） - 用人单位登录客户端后，使用【年度缴费工资申报】模块进行申报，默认按人员申报，机关事业单位可按险种申报[9] - 提供三种申报方式：单个职工录入、批量添加职工、外部文件导入[10][12][14] - 外部文件导入需先下载参保职工表格，填写“新缴费工资”后保存，再通过客户端导入并提交[14] 线上申报操作说明（全国统一规范电子税务局） - 用人单位登录电子税务局后，通过【地方特色】-【社保业务】-【单位社保费年度缴费工资申报】模块进行申报[16] - 提供两种申报方式：通过单个或少量职工工资录入进行申报；通过批量工资录入进行申报[17][18] - 批量申报需先导出职工明细数据至本地，填写表格中的“新缴费工资”后保存，再通过电子税务局导入并提交[18][20][22] 线下申报与注意事项 - 线上申报有困难的用人单位，需携带指定承诺书纸质版和工资导入模板电子版前往税务大厅窗口办理[24] - 用人单位应在申报期限内及时申报，1月核算有困难的可依据上年度工资及增长幅度预申报，并在3月31日前完成核算、调整及差额费款缴纳[25] - 此次申报的年度缴费工资生效日期为2026年1月至12月，原则上年度内保持不变[25] - 申报后需调整的，调高缴费工资可由单位线上自行调整；调低缴费工资需向主管税务机关提供佐证材料并提出申请[25]

境外所得个人所得税申报 - 在境内有任职单位的个人，应直接向公司所在地的主管税务机关申报境外所得[4] - 无固定任职单位的个人（如自由职业者），可选择向户籍所在地或境内经常居住地的主管税务机关申报境外所得[4] - 境外纳税年度与我国公历年度不一致时，以境外纳税年度最后一天所在的我国公历年度，作为该笔所得对应的我国纳税年度进行申报[5] - 上述境外所得税收抵免政策自2019年度及以后适用[7] - 对于以前年度未抵免完的境外税额，可依据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）第六条的规定进行处理[7] 税务登记办理 - 纳税人办理税务登记时，需根据不同情况向税务机关提供相应证件和资料[13] - 所需资料包括：工商营业执照或其他核准执业证件、有关合同、章程、协议书、组织机构统一代码证书、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或其他合法证件[13][14] - 其他需要提供的证件和资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定[14] 研发费用加计扣除 - 企业申请享受研发费用加计扣除政策，需首先明确其研发项目是否属于符合条件的研发活动[16] - 研发费用的归集需遵循一系列严格规定[16] - 企业在进行研发活动及享受加计扣除时，需注意避免常见误区[16]

发票使用规范 - 发票使用存在“七不得”红线需注意以避免风险 [4] - 不得要求变更发票品名和金额 不符合规定的发票不能作为财务报销凭证 [6] - 不得转借、转让发票或介绍他人转让发票及发票监制章和防伪专用品 [7] 税务登记办理 - 办理税务登记需根据不同情况向税务机关如实提供证件和资料 [13] - 需提供的资料包括工商营业执照、有关合同章程协议书、组织机构统一代码证书以及法定代表人的合法身份证件 [14] - 其他需要提供的证件和资料由省、自治区、直辖市税务机关确定 [16] 研发费用加计扣除 - 企业享受研发费用加计扣除政策需明确研发项目是否属于符合条件的活动 [17] - 研发费用的归集有严格规定 需注意常见误区 [18]

存款账户税务报告规定 - 从事生产经营的纳税人需将所有银行账户向税务机关报告 包括基本存款账户和其他存款账户[3] - 报告范围涵盖全部账户 无论是新开立还是发生变更的账户都需要报告[3] - 纳税人应自账户开立之日起15日内向主管税务机关书面报告全部账号[3] - 若账户信息发生变更 也应在变更之日起15日内向税务机关报告[3] 非正常户税务注销流程 - 处于非正常状态的纳税人在办理税务注销前 需先解除非正常状态[9] - 解除非正常状态的具体操作包括补办纳税申报手续[9] - 完成上述步骤后方可申请税务注销[9] 电子税务局发票查询操作指南 - 查询已开具发票状态需通过全国统一规范电子税务局进行操作 首先以企业业务身份登录网页端或APP[10] - 登录后 通过点击【发票业务】模块或使用首页搜索功能进入相关页面[11][12] - 在功能页面中点击【发票查询统计】 然后选择【全量发票查询】进入详细查询界面[12] - 在查询界面选择需要查询的发票开具起止日期 点击查询后即可显示结果 并可点击详情查看具体状态[13] - 发票状态详情中 关键指标为【增值税用途标签】 若显示“未使用”则表示该发票未被勾选抵扣[13] - 若【增值税用途标签】显示“已抵扣” 则表明该发票已完成勾选抵扣 同时【增值税勾选属期】会显示具体的勾选月份[13][14]

数电发票额度调整机制 - 当纳税人发票开具金额达到一定比例时 信息系统会自动临时调增当月发票总额度 但处于人工额度调整有效期内或增值税未申报状态时不会触发自动调整[3] - 信息系统会定期自动对纳税人当月发票总额度进行调整 若调整后额度仍无法满足需求 纳税人可申请人工调整 主管税务机关确认无异常后进行调整[3] - 在增值税申报期内 完成申报前可按照上月剩余发票额度且不超过当月总额度的范围开具发票 完成申报并通过比对后可按当月剩余额度开具[3] 电子税务局额度调整操作流程 - 通过电子税务局网页版登录后 进入"我要办税"下的"发票使用"模块 点击"蓝字发票开具"进入功能界面[5] - 在蓝字发票开具界面点击"可用发票额度"后的"去调整"按钮 进入发票额度调整申请界面后点击"新增申请"[5] - 填写申请调整额度类型 申请调整额度（元）和申请理由等必录信息 上传购销合同或其他佐证材料后提交申请[6] - 提交后系统提示申请成功 等待人工审核 可在页面查看审核状态 审核不通过可下载通知书 待补正状态需根据要求补正材料[6] 个体工商户转型为企业流程 - 登记机关根据个体工商户申请 通过直接变更或"注销+设立"方式完成个转企登记 变更登记可延续使用原成立日期和统一社会信用代码[11][12] - 符合要求的个体工商户可保留字号和行业特点 经营场所不变且符合企业设立要求的可免予提交住所使用证明材料[12][13] - 采取注销+设立方式转企的 登记机关依据条例办理原个体工商户注销和企业设立登记 鼓励合并办理两次登记实现一次提交材料办结所有事项[14] 临时税务登记管理规定 - 承包租赁经营的临时税务登记期限为承包租赁期 境外企业在中国境内承包工程的登记期限为合同规定的承包期[15][16] - 无照户纳税人领取营业执照或获批准后30日内需办理税务登记 已领取临时税务登记证的需由税务机关收回作废处理[17][18]

电子商务经营者税务登记 - 电子商务经营者需依法办理市场主体登记 已办理登记的无须另行办理税务登记 [19] - 未办理市场主体登记的电商在首次办理涉税事宜时可办理临时税务登记 [19] - 对四类无需办理市场主体登记的情形暂不办理税务登记 税务机关在首次涉税时赋予纳税人识别号 [19] 小微企业增值税减免与企业所得税 - 小微企业直接减免的增值税需计入当年收入总额并缴纳企业所得税 [21][22] - 财政性资金包括直接减免的增值税和即征即退等税收 但不包括出口退税款 [21][22] - 举例说明小型商贸公司减免增值税3万元需计入收入缴纳所得税 而出口企业5万元退税款无须缴纳所得税 [22] 出口退税发票勾选操作流程 - 企业登录电子税务局后进入税务数字账户的发票业务模块 [4][5] - 在用票业务办理中选择发票勾选确认 然后进入出口退税类勾选功能 [7][8] - 选择发票凭证类型并查询 勾选需申报的增值税发票后提交勾选 [9] - 系统提示勾选发票份数和金额信息 确认无误后完成用途确认 [11][12]

民营企业职称评审政策 - 支持技术实力强且管理规范的规模以上民营企业组建或联合组建职称评审委员会进行自主评审 [1] - 不具备评审权限的民营企业员工可通过人社部门设立的服务点或社会组织申报职称 [2] - 职称是专业技术人才学术技术水平和专业能力的主要标志 [3] 高技能人才职称评审条件 - 取得高级工职业资格后从事技术技能工作满2年可申报助理级职称 [4] - 取得技师职业资格后从事技术技能工作满3年可申报中级职称 [4] - 取得高级技师职业资格后从事技术技能工作满4年可申报副高级职称 [4] 企业税务登记要求 - 领取营业执照后30日内需办理税务登记 [7][8] - 实行"多证合一"登记模式的企业在首次办理涉税事宜时需进行登记信息确认 [8] 总分机构税收优惠管理 - 总分公司享受税收优惠时由总机构统一归集留存备查资料 [11] - 可独立享受优惠的分支机构需自行归集资料并在年度汇算清缴后报送总机构汇总 [11][12]

纳税申报与缴纳 - 公司可通过邮寄或数据电文方式办理纳税申报，但需经主管税务机关批准 [6] - 公司因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务机关批准可延期缴纳，最长不超过三个月 [8] - 公司超过应纳税额缴纳的税款，税务机关将在发现后10日内办理退还手续，若公司自结算缴纳税款之日起三年内发现，可要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息 [9] 税收优惠与减免 - 公司可依法书面申请减税、免税，减税、免税期满应自期满次日起恢复纳税 [10] - 公司享受税收优惠需备案的，应及时办理事前或事后备案 [11] - 公司减税、免税条件发生变化时，应自变化之日起15日内向税务机关报告 [10] 税务代理与检查 - 公司有权委托税务代理人办理税务登记、发票领用、纳税申报、税款缴纳、申请退税等业务 [11] - 税务机关人员进行税务检查时未出示税务检查证和检查通知书的，公司有权拒绝检查 [13] - 公司有义务接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映生产经营情况和财务制度执行情况 [18] 纳税义务与合规 - 公司应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，包括设立登记、变更登记、停业复业登记和注销登记 [16] - 公司应按时如实申报纳税，即使纳税期内没有应纳税款或享受减税、免税待遇，也需办理纳税申报 [18] - 公司未按规定期限缴纳税款的，税务机关将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 [18] 税务争议解决 - 公司对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权 [12] - 公司对税务机关作出的决定可依法申请行政复议、提起行政诉讼或请求国家赔偿 [14] - 税务机关对公司作出规定金额以上罚款的行政处罚前，公司有权要求举行听证 [15]

税务登记相关规定 - 企业及分支机构、个体工商户等从事生产经营的纳税人需在领取营业执照30日内向税务机关申报办理税务登记 税务机关应在收到申报当日办理并发放税务登记证件 [2] - 从事生产经营的纳税人需持税务登记证件在银行开立基本存款账户和其他账户 并将全部账号向税务机关报告 [2] 发票管理规范 - 开具发票需按规定时限、顺序、栏目一次性如实开具 并加盖发票专用章 [2] - 禁止虚开发票行为包括为他人/自己开具与实际经营不符的发票 让他人为自己开具不符发票 介绍他人开具不符发票 [2] 个人所得税专项附加扣除 - 纳税人子女接受全日制学历教育支出可按照每个子女每月2000元标准定额扣除 学历教育涵盖小学至博士研究生阶段 [3] - 父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除 扣除方式在一个纳税年度内不得变更 [3] 合同法律效力 - 采用合同书形式订立的合同自当事人签名/盖章/按指印时成立 若一方已履行主要义务且对方接受时合同亦成立 [3] - 法律规定应采用书面形式但未采用时 若一方履行主要义务且对方接受 合同仍成立 [3] 印花税征收范围 - 在境内书立应税凭证或进行证券交易的单位及个人需依法缴纳印花税 [3]