增值税小规模纳税人政策 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元可免征增值税 需填写在申报表"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [2] - 减按1%征收率的销售额需填写在"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏 减征的2%税额需同步填写在"本期应纳税额减征额"及减免税明细表 代码选择01011608 [3] - 增值税申报期内完成申报前 可按上月剩余额度且不超当月总额度开具发票 申报比对通过后可按当月剩余额度开票 [13] - 申报成功后点击"可用发票额度(申报前)"旁的刷新图标可恢复额度 [14] 企业所得税申报更正 - 年度申报表更正通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】模块办理 2022年前更正需通过【地方特色】-【特色办税】-【2022年以前更正申报】 [6] - 季度申报表仅允许更正最末一个已申报季度表 完成年度申报后不可再更正当年季度表 [7] - 财务报表更正支持2019年10月后的报表 通过【财务报表报送及更正】模块操作 [8] 印花税申报管理 - 江苏省应税合同及产权转移书据印花税可按季或按次申报 营业账簿可按年或按次申报 境外单位可选择按季/年/次申报 [10] - 纳税期限选择后年度内不得变更 已按次申报的需次年通过电子税务局申请改为按期申报 [11] 跨区域涉税事项 - 跨区域涉税事项报告/报验登记/管理/反馈均通过电子税务局【税源信息报告】模块办理 支持征纳互动平台人工咨询 [16]

会计差错更正事项 - 公司因将部分内部承包项目错误核算为自营项目，导致2017-2021年累计虚增利润，其中2017年虚增1,833.44万元（占当期利润9.06%）、2018年1,292.45万元（5.26%）、2019年4,398.64万元（14.74%）、2020年1,302.19万元（3.91%）、2021年1,610.39万元（8.88%）[1] - 差错涉及营业成本少记和其他应付款低估，例如2017年营业成本调整增加2,194.76万元，其他应付款调增同金额；2021年营业成本调增1,608.31万元，其他应付款调增8,472.18万元[1][3][5][7] 财务报表更正影响 2017年度 - 净利润调减2,194.76万元，未分配利润调减2,013.07万元，盈余公积调减181.69万元[1] 2018年度 - 净利润调减815.50万元，管理费用调减475.73万元，未分配利润调减2,776.78万元[3] 2019年度 - 净利润调减3,748.32万元，营业成本调增4,398.64万元，未分配利润调减6,191.11万元[5] 2020年度 - 净利润调减603.49万元，管理费用调减703.05万元，未分配利润调减6,818.95万元[6] 2021年度 - 净利润调减1,110.12万元，营业成本调增1,608.31万元，未分配利润调减8,128.41万元[7] 公司治理程序 - 更正事项经第四届董事会第二十一次会议（2023年4月）和第三十二次会议（2024年4月）审议通过，对2017-2021年财报追溯调整[8] - 审计委员会及监事会均确认更正符合《企业会计准则第28号》及信息披露规则，能更公允反映财务状况[9][10] 业务影响评估 - 更正不改变各年度盈亏性质，未对公司经营成果和财务状况产生重大影响，不影响中小股东利益[10]

会计差错更正事项 - 公司及子公司与厦门炬煜实业有限公司的金属品贸易业务中仅履行垫资义务并收取固定利息，根据会计准则相关所得不应计入营业收入，因此对前期会计差错进行更正 [2] - 更正依据包括《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》及证监会相关披露规则 [2] 2022年财务报表调整影响 - 合并报表营业收入调减154.96万元（从14.02亿元调至14.00亿元），投资收益相应调增154.96万元 [3] - 非经常性损益调增116.22万元（从1881.70万元增至1997.92万元），导致扣非净利润调减116.22万元 [3] - 投资活动现金流量净额调减1.02亿元（从-4.18亿元调至-5.19亿元） [3] 2021年财务报表调整影响 - 合并报表营业收入调减231.79万元（从9.72亿元调至9.70亿元），投资收益调增231.79万元 [4] - 非经常性损益调增173.84万元（从129.74万元增至303.58万元），导致扣非净利润调减173.84万元 [4] - 经营活动现金流出调减3668.02万元（从9.67亿元调至9.30亿元） [4] 母公司报表调整情况 - 2022年母公司营业收入调减56.35万元（从4896.85万元调至4840.50万元），投资收益调增56.35万元 [4] - 2021年母公司营业收入调减97.31万元（从8869.16万元调至8771.85万元），投资收益调增97.31万元 [5] 更正程序执行 - 财务报表更正议案已经2025年7月1日第六届董事会第二十一次（临时）会议审议通过 [6]

会计差错更正 - 公司对2021至2024年度财务报表进行会计差错更正并追溯调整 涉及合并资产负债表、利润表及所有者权益变动表等核心报表[1] - 更正涉及货币资金、应收账款、存货等关键科目 其中2021年货币资金从62.61百万元调整至144.99百万元 增幅131.6%[1] - 长期股权投资科目在母公司报表中2021年调整后为1,101.81百万元 较2020年增加1.9%[2] 资产负债表变动 - 2021年合并总资产2,338.10百万元 较2020年增长2.6% 其中存货占比69.2%达1,618.94百万元[1] - 2023年流动资产占比71.6% 货币资金115.84百万元较2022年增长31.6% 但应收票据从5.49百万元锐减至0.3百万元[14] - 母公司2023年其他应收款高达1,596.54百万元 占总资产53.3% 显示关联方资金往来规模较大[16] 利润表现 - 2021年合并净利润19.86百万元 较2020年亏损57.84百万元实现扭亏 主要受益于51.06百万元资产处置收益[3] - 2022年净利润大幅亏损883.16百万元 导致未分配利润累计赤字达2,611.73百万元[13] - 销售费用率维持高位 2021年达23.9% 其中人工费用占比57.1%[7] 现金流与负债 - 2021年经营活动现金流净额-4.93百万元 投资活动未披露具体数据[8] - 2023年合同负债增长65.8%至24.02百万元 显示预收款项改善 但应付账款同比激增119.8%[15] - 租赁负债在2021年新增23.32百万元 反映新租赁准则实施影响[1] 所有者权益变动 - 2021-2023年累计未弥补亏损达2,608.06百万元 超过实收资本规模[17] - 资本公积保持稳定 2023年母公司报表显示2,794.18百万元 三年无变动[16] - 少数股东权益持续为负 2023年达-52.40百万元 显示子公司经营状况不佳[15]

现金流量表更正公告核心内容 - 公司对2025年第一季度现金流量表进行更正，涉及银行承兑汇票贴现收款、归还银行贷款支付款项、支付使用权资产租赁费的重分类调整 [1] - 更正不涉及资产负债表和利润表，不会对财务状况和经营成果产生重大影响 [1] - 更正原因为财务人员失误导致合并财务报表数据差错，更正后数据能客观反映公司财务状况 [2] 现金流量表具体调整项目 - **经营活动现金流量调整**： - 收到其他与经营活动有关的现金调减8,012,089.86元（从39,182,879.95元降至31,170,790.09元） [1][2] - 经营活动现金流入小计调减8,012,089.86元（从264,355,023.42元降至256,342,933.56元） [2] - 经营活动现金流出小计调减11,863,543.76元（从250,367,230.63元降至238,503,686.87元） [2] - **筹资活动现金流量调整**： - 收到其他与筹资活动有关的现金新增8,012,089.86元 [1][2] - 筹资活动现金流入小计调增8,012,089.86元（从210,100,000.00元增至218,112,089.86元） [2] - 偿还债务支付的现金调增38,000,000元（从174,000,000.00元增至212,000,000.00元） [1][2] - 支付其他与筹资活动有关的现金新增2,408,300.18元（原计入经营和分配活动） [1][2] 审议程序及机构意见 - 董事会、监事会及审计委员会均全票通过更正议案，认为更正符合信息披露规则且不影响财务实质 [3] - 监事会强调更正不损害中小股东利益，决策程序合法合规 [3] - 公司承诺加强信息披露审核工作以提高质量 [4]