电子税务局操作流程 - 开具税收完税证明需登录电子税务局后依次选择我要办税、证明开具、开具税收完税证明进入操作界面[2] - 在开具税收完税证明界面选择开具完税证明表格式并录入缴退款时间起止等查询条件后点击查询系统显示可开具完税信息[2] - 勾选需要开具的完税信息后点击开具系统跳转至开具成功页面支持完税证明PDF格式下载和打印功能[2][3] - 查询结果显示2025年5月税款所属期缴纳金额17.57元其中增值税16.98元其他税费0.59元[3] 2025年11月办税时间安排 - 增值税消费税等税种申报缴纳时间为当月1日至17日单位社会保险费申报缴纳时间为1日至25日[11] - 自然人车船税申报互联网平台企业为从业人员办理扣缴申报和代办申报的时间为当月1日至30日[12] 互联网平台企业税务代办政策 - 平台企业需按照个人所得税扣缴申报管理办法采用累计预扣法为从业人员预扣预缴税款[12] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时可享受月销售额10万元以下免征增值税3%征收率减按1%等优惠政策[14] - 代办增值税申报前需完成从业人员身份核验并取得书面授权同意[15] - 平台企业应在次月15日内填报互联网平台企业代办申报表为从业人员办理申报并缴纳代办税费[17] - 从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准时平台企业需根据税务机关推送信息在次月15日内分别代办汇总申报[17] - 互联网平台企业扣缴申报和代办申报新规自2025年10月1日起正式实施[18] 远程办税服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局征纳互动功能选择悦悦人工服务远程提交资料办理业务[20][21] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号可在线获取税费知识和提交诉求[22][23]

业绩总结 - H&R Block Q1 FY26的收入预期为38.75亿至38.95亿美元[33] - Q1 FY26 EBITDA预期为10.15亿至10.35亿美元[33] - Q1 FY26调整后的每股收益预期为4.85至5.00美元[33] - Q1 FY26的有效税率预期约为25%[33] 股东回报 - 公司在2023年8月宣布季度股息增加12%[28] - 公司在本财年回购了790万股股票，耗资4亿美元，约占流通股的6%[29] 用户数据与市场需求 - 公司在小企业客户的实体报税方面帮助更多客户完成申报[22] - Q1 FY26的零售和DIY业务提升了客户体验，增加了市场需求的转化率[15] - Wave ProTier和支付量实现强劲增长[24] 未来展望与战略 - H&R Block在复杂、高终身价值的报税客户中优先考虑增长[53]

汇总代开发票业务概述 - 该业务适用于接受税务机关委托代征税款的企业 为特定行业的个人代理人办理汇总代开业务[2] - 涵盖的行业包括个人保险代理人 证券经纪人 信用卡和旅游等行业的个人代理人[2][5] - 办理平台为电子税务局的【汇总代开发票申请】模块[2][4] 电子税务局操作路径 - 登录电子税务局后 操作路径为【我要办税】-【发票使用】-【汇总代开发票申请】[4] - 主功能页面包含【汇总代开（蓝字发票）】和【查询汇总代开】两个主要场景[5][17] - 【汇总代开（蓝字发票）】用于新发票申请 【查询汇总代开】用于历史申请信息的查询和下载[5][17] 汇总代开申请流程 - 第一步是进入汇总代开页面 选择汇总代开属期 系统自动带出企业基础信息 需手动选择发票种类和征收率（如3%减按1%）[6][8] - 第二步是填写个人代理人信息 支持单个新增或下载模板批量导入 批量导入模板支持一次性处理多条数据 例如示例中成功导入7条 失败1条[8][9][10][11] - 第三步是进行代扣代缴信息比对 比对成功后系统自动带出可使用税款 也可手动选择税款所属期查询[13] - 第四步是发票确认 系统自动带出发票预览信息 包括购买方信息 项目名称（如经纪代理服务） 金额等 确认后提交申请[14] - 申请提交成功后 系统提示需要预缴税款[15] 历史记录查询与管理 - 完成申请后 可在【查询汇总代开】模块中查看历史代开信息[17] - 查询结果页面支持查看详情 作废申请和去缴款等操作[18]

行业合规信心状况 - 对住宿税规遵守情况仅感到“有些自信”的美国住宿运营商占比为44% [1] 行业面临的主要挑战 - 行业因日益增长的法规而不堪重负 [1] - 行业对未来税务变化的准备不足 [1]

电子税务局财务负责人变更流程 - 企业财务负责人变更无需先向市场监管部门申请，可直接通过全国统一规范电子税务局办理[1] - 登录电子税务局后操作路径为：我要办税→综合信息报告→身份信息报告→涉税市场主体身份信息变更[2] - 选择变更项目为财务负责人姓名后，系统会自动提示需同步变更身份证件种类、证件号码、固定电话、移动电话、电子邮箱等信息[2] - 录入变更后内容并确认无误后，勾选变更项目点击确定即可成功办理[3] 企业所得税预缴申报表优化调整 - 在优惠及附报事项部分增加职工薪酬和出口方式项目，要求发生相关项目的纳税人准确填报[9][11] - 参照年度纳税申报表优化思路，在预缴税款计算部分增加销售费用、其他收益等项目[12][13] - 投资收益项目下增加明细行次，由纳税人根据企业所得税申报事项目录填报股权处置收益等具体事项和金额[13][14] - 增加抵免所得税额项目，供适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时自主选择填报[14] - 增加销售未完工开发产品项目，进一步明确房地产开发企业取得预售收入的申报要求[14][15] 出口企业预缴申报管理规范 - 在营业收入项目下增加自营出口收入、委托出口收入、出口代理费收入明细项[16] - 自营方式出口企业需将出口本企业生产或销售货物对应的收入纳入营业收入申报[16] - 委托方式出口企业需将委托出口本企业货物对应的收入纳入营业收入申报[16] - 代理出口企业需将出口代理费收入纳入营业收入申报，并同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况[16] 总分机构税款分摊计算调整 - 将汇算清缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴环节[17] - 企业先对截止到本月（季）度应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减已分摊预缴税款[17] - 基于计算方法调整需要，在表单行次增加总机构分摊、总机构财政集中分配等项目，列次增加实际应分摊所得税额、累计已分摊所得税额等项目[17][18] - 表单名称修改为企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表[18][19] 新版申报表实施时间安排 - 公告自2025年10月1日起施行[19] - 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表[19] - 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表[19]

存款账户报告及三方协议办理流程 - 从事生产经营的纳税人需在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告全部账号 任何变更也需在15日内报告 [1] - 可通过电子税务局APP的存款账户报告及三方协议签订模块办理 第一步是以企业身份登录电子税务局APP 点击办&查-综合信息-信息报告及变更-存款账户报告及三方协议签订 [1] - 第二步是点击新增 若签订三方协议选择是则需选择批扣标志并填写账户信息 同时需阅知委托划转税款协议书 若选择否则仅需填写账户信息后提交 [3] - 第三步提交验证成功后 可查看并下载或打印纳税人存款账户账号报告表 也可查看并下载授权划缴税款协议书 [7][8] 涉税专业服务机构信用码申领流程 - 涉税专业服务机构信用码申领第一步是机构法定代表人或财务负责人通过电子税务局的企业业务登录 [15] - 第二步是选择我要查询-涉税信息查询-涉税专业服务机构人员信用信息查询 [15] - 第三步是进入涉税专业服务机构人员信用信息查询界面后点击申领信用码 [16] - 第四步是可点击复制链接或下载二维码进行分享 [16] - 涉税专业服务机构信用码赋予对象包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司等机构 扫码后可展示机构当前基本情况及涉税专业服务信用情况 [17]

涉税专业服务框架 - 涉税专业服务是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务 [2] - 适用群体包括在中华人民共和国境内提供涉税专业服务的涉税专业服务机构和涉税服务人员 [2] - 涉税专业服务机构主要包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等 [3] 涉税服务人员定义 - 涉税服务人员指在涉税专业服务机构任职或受雇提供涉税专业服务的人员 [4] - 还包括依照法律法规部门规章规定提供涉税专业服务的其他人员 [4] 未开票收入的申报要求 - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，无论是否开具发票，发生应税销售行为时纳税义务即发生，需如实申报 [10] - 小规模纳税人申报未开票收入时，需将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算，判断是否符合免税条件 [14] - 若季度合计销售额未超过30万元（或月度销售额未超过10万元），免征增值税的销售额应填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额” [15][16] - 若季度销售额超过30万元（或月度销售额超过10万元），不能免税，需填写申报表第1栏或第4栏的应征增值税不含税销售额 [18] 未开票收入的处理方法 - 一般纳税人申报未开票收入时，应在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列“未开具发票”栏次反映本期未开具发票的销售情况 [21] - 后期补开发票时，需在“未开具发票”栏次填写负数冲减原申报，同时将开票收入填入对应栏次 [22] - 对于以前年度已申报已缴纳税费的未开票收入，补开发票后直接冲减对应栏次的销售额即可 [19] 其他税种的申报规则 - 除增值税外，其他税种对未开票收入的申报未设置特殊规则 [24] - 纳税人只需依据各税种的核心要素，按时、足额完成税费的申报与缴纳 [25] 政策依据 - 相关政策依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》 [27]

房产税税源信息修改流程 - 纳税人房屋出租需要变更承租人信息时，可通过电子税务局的财产和行为税税源采集及合并申报模块进行房产税税源信息修改 [2] - 具体操作路径为登录电子税务局后点击我要办税、税费申报及缴纳、财产和行为税税源采集及合并申报 [5] - 在城镇土地使用税房产税税源明细表界面点击房产税税源信息，找到需要修改租金的房产记录后点击应税明细进行修改 [7] 增值税税率结构 - 纳税人销售或进口货物除另有规定外税率为13% [13] - 销售或进口特定货物如农产品、自来水、图书报纸、饲料化肥等适用9%税率 [14] - 提供加工修理修配劳务税率为13% [14] 应税服务税率分类 - 纳税人发生应税服务除另有规定外税率为6% [15] - 提供交通运输、基础电信、建筑、不动产租赁、邮政服务适用9%税率 [15] - 提供有形动产租赁服务税率为13% [15] 特殊交易税率规定 - 纳税人销售建筑物构筑物等适用9%税率 [15] - 转让技术商标著作权等无形资产税率为6%，转让土地使用权税率为9% [16] - 纳税人出口货物税率为零，国务院另有规定的除外 [16] 跨境服务税收政策 - 中华人民共和国境内单位销售的国际运输服务、航天运输服务适用增值税零税率 [16] - 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、软件服务、离岸服务外包业务等适用零税率 [17]

个体工商户个人所得税减免申报操作 - 当系统提示符合减半征收优惠政策但未享受时 需在自然人电子税务局扣缴端修改申报 [2] - 操作路径为点击经营所得-预缴纳税申报 确认税款所属期后 点击公共信息后方修改按钮 填写收入总额和成本费用等信息 [2] - 在预缴申报编辑界面 点击减免税额后方的红色编辑按钮 进入减免扣除明细界面 [3] - 在减免扣除明细界面 减免事项选择个体工商户减半征收经营所得个人所得税 确认减免性质和减免税额后点击确定 [5] - 返回预缴纳税申报界面 确认减免税额和应补退税额无误后 点击提交申报完成操作 [5] 企业所得税预缴申报表修订 - 自2025年10月1日起 查账征收居民企业需使用新版企业所得税预缴纳税申报表 [13] - 按月预缴企业从2025年9月份申报所属期开始使用 按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始使用 [13] - 中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类主要修订包括增加时报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [13] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表主要修订包括调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [13] 互联网平台企业涉税信息报送义务 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间 首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [14][15] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报和代办申报 依据国家税务总局2025年第16号公告 [16] 电子税务局远程办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先网上办理税费业务 [18] - 若线上功能无法满足需求 可通过悦悦人工远程问办服务办理 无需前往办税服务厅 [17][18] - 操作步骤为登录电子税务局后点击征纳互动图标 进入人工服务界面在线联系座席 线上提交资料远程办理 [18]

个人住房契税政策 - 个人购买家庭唯一住房面积140平方米及以下契税减按1%税率征收 面积140平方米以上减按1.5%税率征收[3] - 个人购买家庭第二套住房面积140平方米及以下契税减按1%税率征收 面积140平方米以上减按2%税率征收[3] - 个人购买家庭第三套及以上住房统一按3%税率征收契税[3] - 享受税收优惠需向税务机关提交家庭成员信息证明和家庭房屋信息查询结果 具备条件可授权税务机关通过信息共享获取[3] 增值税零申报常见误区 - 月销售额10万元以下增值税小规模纳税人免征增值税 但需在申报表免税栏次如实填列免税额 不能简单零申报[8] - 纳税期内没有应纳税款也需按规定办理纳税申报 申报收入为0不能免除申报义务[9] - 长期零申报将影响企业纳税信用级别评价 非正常原因连续3个月或累计6个月应纳税额为0不能评为A级[14] - 非正常原因指除季节性生产经营、政策性减免税、未抵减完留抵税额、加计抵减政策外的其他情况[16]