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文化事业建设费政策 - 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位需缴纳文化事业建设费 [3] - 中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，以广告服务接受方为扣缴义务人 [3] - 在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人需缴纳文化事业建设费 [4] - 广告服务包括利用图书、报纸、杂志、广播、电视、互联网等形式为客户商品进行宣传的业务活动 [6] - 娱乐服务包括为娱乐活动同时提供场所和服务的业务，具体涵盖歌厅、舞厅、酒吧、高尔夫球、游艺等 [6] - 广告服务应缴费额按计费销售额的3%计算，计费销售额为全部含税价款减除支付给其他广告公司的含税广告发布费后的余额 [7] - 娱乐服务应缴费额按计费销售额的3%计算，计费销售额为提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用 [8] - 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业提供的应税服务免征文化事业建设费 [9] - 未达到增值税起征点的缴纳义务人免征文化事业建设费 [9] - 2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费按应缴费额50%减征 [10] - 各省区市财政、党委宣传部门可在应缴费额50%幅度内减征地方收入的文化事业建设费 [10] - 文化事业建设费的缴纳义务发生时间和地点与增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同 [11] 印花税政策 - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税 [20] - 未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [21] - 应税合同、产权转移书据未列明金额，纳税人应当于书立的首个纳税申报期申报书立情况 [22] - 在实际结算后下一个纳税申报期，按实际结算金额计算申报缴纳印花税 [22] - 应税合同、产权转移书据所列金额与实际结算金额不一致，变更后金额增加的需就增加部分补缴印花税 [24] - 变更后金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额申请退还或抵缴印花税 [24]

文化事业建设费政策 - 缴纳义务人包括在境内提供广告服务的广告媒介单位、户外广告经营单位，以及在境内提供娱乐服务的单位和个人 [5] - 境外广告服务提供者在境内未设经营机构的，以广告服务接受方为扣缴义务人 [5] - 广告服务应缴费额按计费销售额（含税价款及价外费用减除含税广告发布费）的3%计算，娱乐服务应缴费额按计费销售额（含税价款及价外费用）的3%计算 [7] - 扣缴应缴费额按支付的广告服务含税价款的3%计算 [7] 互联网平台企业涉税信息报送规定 - 新规适用于运营网络商品销售、网络直播、网络货运及提供教育、医疗、旅行等服务的平台企业，自2025年6月20日起施行 [16][17][18][19] - 报送主体确定原则为"谁运营、谁报送"，境内平台按"谁持证、谁报送"或"谁备案、谁报送"规则确认，境外平台由取得许可证的境内运营主体或指定代理人报送 [20][21][22][23][24] - 需报送的信息包括互联网平台企业基本信息、平台内经营者及从业人员身份信息、上季度收入信息（含收入总额、退款金额、收入净额及交易订单数量） [25][26][31][32] - 网络直播平台需额外报送主播与服务机构关联关系及支付给主播的合作方收入信息 [27][28][34] - 平台内单个境内购买方季度累计交易净额不超过5000元的，境外平台可暂不报送相关收入信息 [33] - 基本信息需在从事业务起30日内报送，身份及收入信息需于季度终了次月内报送，首次报送时间为2025年10月1日至31日 [36][37][38] - 未按规定报送、瞒报或拒绝报送信息的企业可能面临2万元至50万元罚款，情节严重者可被责令停业整顿并纳入信用评价管理 [43][44][45]

欢迎扫描下方二维码关注： 局令第11号）第十四条规定，纳税抵押，是 指纳税人或纳税担保人不转移对本办法第十五 条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳 金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金 的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款 及滞纳金。 前款规定的纳税人或者纳税担保人为抵押 人，税务机关为抵押权人，提供担保的财产为 抵押物。 二、哪些财产可以设定纳税抵押? / 根据《纳税担保试行办法》（国家税务总 局令第11号）第十五条规定，下列财产可以 抵押 : 盤 （一）抵押人所有的房屋和其他地上定着 物; 号 (二) 抵押人所有的机器、交通运输工具 和其他财产; 』（三）抵押人依法有权处分的国有的房屋 和其他地上定着物; ଥ （四）抵押人依法有权处分的国有的机 器、交通运输工具和其他财产; ८ （五）经设区的市、自治州以上税务机关 确认的其他可以抵押的合法财产。 粤（一）土地所有权； 避 （二）土地使用权，但本办法第十六条规 定的除外; 瓣 （三）学校、幼儿园、医院等以公益为目 的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的 教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设 施; 提醒 : 根据《纳税担保试行办法》（国家税务总 ...

政策核心内容 - 海南省政府决定自2025年10月1日起免征归属地方收入的文化事业建设费 [1] - 免征政策实施范围限于海南岛全岛，不包括三沙市 [1] - 免征政策不设置期限，为市场主体提供长期稳定的政策预期 [2] 政策执行细节 - 缴费人可从2025年第四季度起完整享受免征优惠 [2] - 税务部门将优化征收系统，实现"免征政策"系统自动判别和"即申即享" [2] - 系统自动计算免征费额，纳税人通过"一键确认"即可完成申报 [2] 行业背景与影响 - 文化事业建设费是针对广告服务和娱乐服务经营者按计费销售额3%征收的政府性基金 [1] - 海南省文化产业发展基础相对薄弱，产业规模与质量同国内先进地区存在差距 [2] - 该政策旨在促进文化繁荣，推动文化产业高质量发展，服务文化强省建设 [2]

文化事业建设费缴纳规定 - 境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位需缴纳文化事业建设费[2] - 境外广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务且无经营机构的 以广告服务接受方为扣缴义务人[2] 跨区域涉税事项处理流程 - 跨区域经营活动结束后需结清经营地税款并填报《经营地涉税事项反馈表》[11] - 经营地税务机关核对后向机构所在地税务机关反馈信息 纳税人无需另行反馈[11] - 可通过电子税务局"跨区域报验户"入口在线办理跨区域涉税事项信息反馈[11] 自主就业退役士兵税收优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 自主就业退役士兵从事个体经营可享受3年税收扣减[13] - 全国基础扣减限额为每户每年20000元 最高可上浮20%[13] - 内蒙古自治区实际执行扣减限额为每户每年24000元[14] - 扣减范围包括增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加和个人所得税[13] - 实际经营期不足1年的按公式"减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数"换算[13]

文化事业建设费常见错误 - 服务项目混淆导致多缴费 广告服务仅限利用各类媒介进行宣传发布 广告设计 广告策划 广告制作 广告咨询 会议展览不属于广告服务范围[4][5] 娱乐服务仅限歌厅 舞厅 夜总会等场所服务 拍摄电影电视剧 网吧 棋牌不属于娱乐服务范围[5] - 计费销售额与增值税计税依据差异导致少缴费 应缴费额按含税销售额的3%计算 而增值税计税依据为不含税销售收入[6][7] - 免征优惠适用错误 文化事业建设费免征针对未达增值税起征点缴纳义务人 或增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）提供的应税服务[8] 社保缴费基数政策 - 企业社保缴费基数需按职工实际工资收入申报 不能自主选择缴费档次[16][19] 缴费基数下限为上年度省平工资60% 上限为300%[20][21] - 职工工资收入低于省平工资60%时按60%计算 高于300%时按300%计算缴费基数[20][21] 个税专项附加扣除操作 - 年度中间换租存在租赁期交叉时 需避免日期交叉填报 新增租赁信息必须晚于上次填报的租赁期止月份[14] 可通过自然人电子税务局APP/WEB端或联系扣缴义务人修改已填报信息[14]

文化事业建设费政策解析 - 广告发布服务属于广告服务范畴 需要缴纳文化事业建设费 [3] - 广告策划和广告设计不属于广告服务 无需缴纳文化事业建设费 [3] - 企业承接广告业务需区分服务类型并选择对应税收编码开票 [3] 发票开具规范 - 广告发布应使用"3040303"开头税收编码 发票内容填写"广告发布" [3] - 广告策划和广告设计应使用"3040301000000000000000"或"3040301990000000000000000000000"编码 发票内容注明具体服务类型 [3] 建筑服务增值税征收范围 - 安装服务包括生产设备 动力设备 起重设备等各类设备的装配安置工程 [12] - 经营者收取的安装费 初装费 开户费 扩容费等按安装服务缴纳增值税 [14] - 建筑服务涵盖工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务及其他工程作业 [9] 具体服务分类 - 工程服务包括新建改建建筑物 设备安装及金属结构工程 [10] - 安装服务包含设备配套工作台 梯子 栏杆的装设及绝缘防腐工程 [13] - 修缮服务旨在恢复或延长建筑物使用价值及期限 [15] - 装饰服务针对建筑物美观度提升或特定用途改造 [16] - 其他建筑服务包含钻井 拆除 平整土地 园林绿化等专项工程 [17]

文化事业建设费政策解读 缴费主体差异 - 广告服务缴费主体仅限提供广告服务的单位（含广告媒介单位和户外广告经营单位），个人及个体户无需缴纳 [3] - 娱乐服务缴费主体包含提供服务的单位和个人（含个体户） [3] 计费规则与优惠政策 - 计费基础为含税销售额，统一适用3%费率 [4] - 广告服务计费销售额可扣除支付给其他广告方的含税广告发布费（需凭增值税专票等有效凭证） [5][6] - 2025-2027年实施50%减征政策（中央与地方收入均适用），例：10万元含税销售额原需缴纳3000元，实际缴纳1500元 [5] 免征条件与申报要点 - 增值税小规模纳税人月销售额≤2万（季≤6万）或未达增值税起征点可免征 [8] - 免征收入需填报至"免征收入"栏次，误填"应征收入"将导致多缴 [12] - 减半优惠由系统自动计算，无需手动调整 [12] 常见业务区分 - 广告发布/代理服务属于应税范围，而广告设计/咨询/物料制作等不属于 [11] - 娱乐服务明确包含歌厅/酒吧/游艺等，健身/文艺表演等归为文化体育服务 [11] 申报案例示范 - 小规模纳税人季度娱乐服务收入3万元（无其他收入）应填报30900元至"免征收入" [14] - 混合收入案例：广告发布3万元+物料制作5万元需将30900元填入"应征收入"享受自动减半 [16] - 一般纳税人娱乐服务收入2万元应填报21200元至"应征收入" [18]

文化事业建设费征收范围 - 征收主体包括在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位 [3] - 征收主体还包括在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人 [3] - 境外广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务且未设经营机构的，以广告服务接受方为扣缴义务人 [3] 广告服务范围 - 包括广告代理服务 [3] - 包括广告的发布、播映、宣传、展示等服务 [3] 娱乐服务范围 - 具体包括歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等场所 [3] - 包括台球、高尔夫球、保龄球等娱乐活动 [3] - 包含游艺类活动如射击、狩猎、跑马、游戏机等 [3] - 涵盖蹦极、卡丁车、热气球、动力伞等极限运动项目 [3] - 包含射箭、飞镖等竞技类娱乐项目 [3]