审计报告核心观点 - 审计机构天健会计师事务所对合肥中科君达视界技术股份有限公司2023-2024年财务报表出具无保留意见，认为其公允反映了财务状况、经营成果和现金流量[1][2] - 关键审计事项聚焦收入确认和应收账款减值，因收入占业绩指标比重高且涉及管理层重大判断[3][5] - 2024年营业收入同比增长16.04%至2.22亿元，其中高速摄像仪及视觉测量系统业务占比提升至94.85%[3] 财务报表关键数据 资产负债表 - 货币资金大幅增长174%至3.15亿元，主要因银行存款增加2.01亿元[49] - 应收账款账面余额增长73.7%至7378万元，坏账准备计提比例从6.83%升至7.14%[5][6][49] - 应收票据中商业承兑汇票减少79.3%，财务公司承兑汇票占比提升[49] 利润表 - 2023-2024年营业收入分别为1.91亿元和2.22亿元，核心产品贡献率从86.62%提升至94.85%[3] - 研发费用按项目明细列示，包含人工、材料、折旧等八大类支出[27][28] 现金流量表 - 未直接披露具体数据，但审计确认现金流量表符合会计准则要求[1][2] 行业与业务特征 - 公司属于其他通用仪器制造业，主营高速图像采集与分析设备的研发销售[11] - 收入确认严格区分产品销售（时点确认）和技术服务（验收确认）两种模式[37][38] - 享受高新技术企业15%所得税优惠及软件产品增值税即征即退政策[49] 审计重点事项 - 收入确认审计程序包括合同检查、毛利率分析、客户走访等8项具体措施[3][4] - 应收账款减值测试采用组合评估与单项评估结合，2024年坏账准备新增计提236.6万元[6][49] - 合同资产主要来自质保金，2024年末账面价值717万元，减值准备48.2万元[5][6] 会计政策要点 - 研发支出费用化与资本化划分标准明确，资本化需满足技术可行性等5项条件[29] - 金融工具分类为摊余成本、公允价值计量等三类，采用预期信用损失模型计提减值[16][22] - 政府补助区分与资产/收益相关，采用净额法核算与日常活动相关的补助[42]

重大资产重组方案 - 公司拟发行股份及支付现金购买中科视界公司100%股权，交易作价11.4亿元，其中股份对价占比70%为7.98亿元，现金对价占比30%为3.42亿元 [3] - 发行股份购买资产的发行价格为4.3元/股，发行数量1.86亿股 [3] - 同时拟向不超过35名特定对象发行股份募集配套资金不超过4亿元，不超过发行股份购买资产交易价格的100% [3][4] 交易标的情况 - 中科视界公司属于其他通用仪器制造业，主营高速图像采集、分析与处理仪器及系统的研发、生产和销售 [4] - 公司前身为合肥君达高科信息技术有限公司，成立于2011年，2022年完成股份制改造 [4] - 2023-2024年享受高新技术企业15%所得税优惠，软件产品增值税实际税负超过3%部分即征即退 [55] 备考合并财务报表编制 - 编制基础依据《上市公司重大资产重组管理办法》等规定，仅供本次重组使用 [5] - 假设重组在2024年1月1日已完成，按购买法处理，购买成本11.4亿元 [5] - 对中科视界公司资产按购买日公允价值计量，负债按账面价值备考 [6] - 不包括现金流量表、股东权益变动表及母公司个别财务信息 [6] 主要会计政策 - 收入确认：钢结构产品在客户验收时点确认，工程服务按履约进度确认，技术开发在交付成果验收后确认 [42][43] - 研发费用按项目归集，包括人工、材料、折旧等8类支出 [32][33][34] - 固定资产折旧年限：房屋20-45年，设备5-14年，运输设备8-10年 [29] - 应收账款按账龄组合计提坏账准备，1年内5%，1-2年10%，2-3年30%，3年以上100% [21][22] 税务情况 - 母公司及主要子公司享受高新技术企业15%所得税优惠 [54] - 增值税税率13%/9%/6%/3%/0%，出口退税率为13% [53] - 房产税从价计征1.2%或从租计征12%，城建税5%/7% [53]