社保缴费基数补差政策 - 部分用人单位需为月平均工资低于上年度省平工资60%的职工补缴2025年1月起的社会保险费差额 [3] - 补差涉及的社保险种包括企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险、失业保险和工伤保险 [3] - 2025年度社保缴费基数下限为4588元/月，补差金额为已缴费用与新标准下实际应缴费用之间的差额 [3] - 用人单位需在2025年12月31日前完成补差，此期限内暂不征收滞纳金 [3] - 补差操作由用人单位代扣代缴个人部分，并通过电子税务局等官方渠道完成申报缴费 [3] 个人购房税收优惠政策 - 个人购买家庭唯一住房且面积在140平方米及以下的，契税税率减按1%征收 [17] - 个人销售或购买住房暂免征收印花税 [17] - 契税纳税义务发生时间为签订房屋权属转移合同的当日，需在办理权属登记前申报缴纳 [17]

互联网平台企业涉税信息报送 - 规范信息报送行为是保障国家税收和保护各方合法权益的基础[14] - 规范信息报送是营造线上线下公平统一税收环境的关键支撑[14] - 规范信息报送是促进平台经济规范健康发展的关键[14] - 互联网平台企业涉税信息报送存在五大高频误区需注意[15] 灵活就业人员养老保险政策 - 灵活就业人员包括个体经营、非全日制以及新就业形态等从业人员[20] - 参保条件为年满16周岁以上、未达到国家规定退休年龄且具有缴费能力[20] - 灵活就业人员可在户籍地或就业地参加职工基本养老保险[21][22] - 除个别超大城市外各地已放开灵活就业人员参保户籍限制[22] - 进行失业登记或领取失业保险金期间不影响以灵活就业人员身份参保[23] 灵活就业人员缴费渠道 - 线上缴费渠道包括四川省电子税务局Web端、App及微信公众号[24][25] - 线上缴费渠道还包括微信支付城市服务和支付宝市民中心[25] - 可通过各合作商业银行等线上渠道缴费[25] - 线下渠道包括办税服务厅和银行网点[25] 缴费凭证管理 - 缴费2~3日后可通过四川税务微信公众号查询缴费结果[25] - 电子凭证打印路径为办税缴费-社保缴费-证明开具、查验、补打[25] - 可到当地办税服务厅、社保大厅、便民服务点查询和打印缴费凭证[25]

车船税政策 - 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的不另纳税也不退税 [3] - 购置的新车船购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算车船税按年申报分月计算一次性缴纳纳税年度为公历1月1日至12月31日 [3] - 在车辆登记地之外购买机动车第三者责任强制保险由保险机构代收代缴车船税的车辆登记地的主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税已经征收的应予退还纳税人超过应纳税额缴纳的税款税务机关发现后应当立即退还纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的可以向税务机关要求退还多缴的税款 [4] 灵活就业人员养老保险政策 - 达到法定退休年龄时缴费不足15年的需继续按月缴费直至满15年需提前向社保经办机构申请推送超龄人员缴费信息到税务部门 [11] - 灵活就业人员应缴纳基本养老保险费至符合领取基本养老金条件并办理领取基本养老金手续之月为止养老金待遇遵循多缴多得长缴多得的原则15年只是最低缴费年限要求国家将从2030年起逐步提高最低缴费年限至20年 [12] - 养老保险缴费是按累计缴费年限之前的缴费年限依然有效累计计算总的缴费年限 [13][14] - 与企业解除劳动关系后可以以灵活就业人员身份继续缴纳职工养老保险和职工医疗保险 [15] - 灵活就业人员的养老保险缴费基数是在四川省当年度规定的缴费基数上下限之间自主选择的一个金额 [19] - 四川省已支持灵活就业人员通过四川人社在线公共服务平台四川人社手机APP进行线上申请首次参保登记无需前往社保经办机构 [20] - 灵活就业人员参保通常指的是参加企业职工基本养老保险和职工基本医疗保险这两个险种可以同时参加也可只参加养老保险 [21] - 已按2024年缴费基数60%档次缴费的再次申报后就会按照新基数产生补差数据如果选择的是60%以上档次缴费的可结合自己的实际情况自行选择是否补差 [22]

养老保险全国统筹实施 - 企业职工基本养老保险全国统筹于2022年1月1日正式实施 旨在解决地区间基金结构性矛盾 实现全国范围内基金余缺调剂 [1][4][5] - 中央财政持续加大补助力度 2021年安排企业职工基本养老保险补助资金超6000亿元 中央调剂比例达4.5% 调剂规模9300余亿元 [3][5] - 建立中央与地方支出责任分担机制 保持中央财政补助稳定性 压实地方政府责任 并通过统一管理提升制度规范性与保障能力 [4][5] 社保基金规模与运行状况 - 2021年底全国社保基金累计结余6.8万亿元 全年总收入6.8万亿元 总支出6.3万亿元 基金整体收大于支 [2] - 基本养老保险基金委托投资规模达1.46万亿元 全国社保基金滚存结余4.8万亿元 可支付月数超14个月 [2] - 截至2021年底 基本养老/失业/工伤保险参保人数分别达10.3亿人(+3007万)/2.3亿人(+1268万)/2.8亿人(+1521万) 社保卡持卡人数13.52亿人(普及率95.7%) [2] 社保基金监管强化 - 《社会保险基金行政监督办法》于2022年3月18日实施 严厉打击欺诈骗保、套保及挪用贪占违法行为 [1][7] - 人社部将开展全险种社保基金专项检查 强化"四防"协同机制(人防/制防/技防/群防) 持续推进建章立制 [7][8] - 养老保险覆盖超10亿人 失业/工伤保险分别覆盖2.3亿/2.8亿人 基金年度收支规模达13万亿元 监管复杂度显著提升 [7] 养老金制度优化进展 - 2021年同步调整机关事业单位与企业退休人员养老金 17个省份提高城乡居民养老保险省级基础养老金 [2] - 为10.6万退捕渔民发放养老保险缴费补贴 失业保险金月人均1585元 延续实施失业保险保障扩围政策 [2] - 中央层面划转93家央企及金融机构国有资本1.68万亿元充实社保基金 多地推进养老保险数据接入全国统筹系统 [3][6] 配套政策与未来方向 - 有关部门正研究制定全国统筹配套文件 测算资金调拨规模 指导地方实施工作 [1][5] - 将推动个人养老金制度落地实施 出台企业职工基本养老保险病残津贴暂行办法 [6] - 重点支持收支矛盾突出省份 2021年中西部及老工业基地省份净受益金额超2100亿元 [3]

社保费计算方法 - 用人单位社会保险费包括养老保险、医疗保险（含生育保险）、失业保险、工伤保险 [2] - 月缴费金额计算公式为：月缴费基数×（单位缴费比例+个人缴费比例） [2] - 用人单位月缴费金额为月缴费基数×单位缴费比例，职工个人月缴费金额为月缴费基数×个人缴费比例 [2] 社保缴费比例 - 企业职工基本养老保险：单位16%，个人8% [3] - 职工基本医疗保险（含生育保险）：单位8.5%（其中0.5%为生育保险），个人2% [3] - 职工大额医疗互助保险：单位1.5%，个人每月5元 [3] - 失业保险：单位0.5%，个人0.5% [3] - 工伤保险：单位0.3%-2.2%，个人不缴费 [3] - 合计：单位26.8%-28.7%，个人10.5%+每月5元 [3] 缴费基数确定 - 缴费基数根据职工上一年度月平均工资或新入职员工的起薪当月工资确定 [5] - 缴费工资低于上年度全市职工月平均工资60%的，按60%生成缴费基数 [5] - 缴费工资超过上年度全市职工月平均工资300%的，按300%生成缴费基数 [5] - 重庆市2024年度社保基数上限为21793元，下限为4359元 [6] 举例说明 - 小刘缴费工资为4200元，低于下限4359元，按4359元计算 [7] - 单位合计缴费1168.23元，个人合计缴费462.7元 [9] - 小王缴费工资为5000元，在上下限之间，按5000元计算 [9] - 单位合计缴费1340元，个人合计缴费525元 [10] 社保缴费查询渠道 - 渝快办APP：社会保障—社会保险—个人社保证明查询打印 [11] - 重庆人社App：个人社保信息查询—选择对应险种 [11] - 重庆市医疗保障局公众号：服务大厅—缴费记录查询 [11] - 重庆税务公众号：网上办税—个人社保—社保费缴费证明 [12] - 电子税务局App：办&查—社保业务—信息查询—职工社保费已缴费查询 [13]

养老保险缴费基数调整 - 企业职工基本养老保险缴费基数上限为本省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%，下限为60% [5] - 个人身份参保人员可在本省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300%之间自愿选择缴费基数 [5] 城乡居民基本养老保险调整 - 从2024年1月1日起，浙江省城乡居民基本养老保险个人缴费档次调整为8档，分别为每年200元、300元、500元、1000元、2000元、3000元、5000元、7000元 [5] - 200元档次为困难群体参保政府代缴档次，现行代缴档次高于200元的可维持不变 [5] 缴费方式差异 - 企业职工基本养老保险由用人单位代扣代缴，可通过单位社保费管理客户端、电子税务局等线上渠道申报缴纳 [5] - 个人参保人员可通过微信、支付宝等线上渠道申报缴纳企业职工基本养老保险 [5] - 城乡居民基本养老保险可通过微信、支付宝等线上渠道和办税服务厅、政务大厅缴费窗口、银行窗口等线下渠道自行申报缴费 [5] 征期安排差异 - 企业职工基本养老保险用人单位按月申报缴费 [5] - 浙江省内个人参保城乡居民基本养老保险按年申报缴费 [5]

养老保险制度类型 - 国家建立新型农村社会养老保险制度 实行个人缴费 集体补助和政府补贴相结合[3] - 国家建立城镇居民社会养老保险制度 可与新型农村社会养老保险合并实施[3] - 城乡居民养老保险覆盖年满16周岁非职工基本养老保险覆盖人群[3][5] 参保对象差异 - 企业职工养老保险强制用人单位和职工共同参保 灵活就业人员可自愿参保[4] - 城乡居民养老保险覆盖非职工养老保险范围的城乡居民群体[5] 缴费标准对比 - 企业职工养老保险单位缴费比例16% 个人缴费比例8%[6] - 灵活就业人员参保缴费比例为20% 基数可在省平均工资60%-300%间选择[7] - 陕西城乡居民养老保险设10档年缴费标准 从300元至6000元不等[8] 征收方式区别 - 企业职工养老保险通过线上线下渠道申报 用人单位代扣代缴[9] - 城乡居民养老保险同样通过税务部门线上线下渠道缴费[10] 注：原文未包含投资分析相关数据 仅作制度性内容梳理