养老保险制度发展现状 - 我国养老保险事业快速发展 多层次多支柱养老保险制度建设更加完善 制度运行更加稳健 基金储备更可持续 [1] - 国家连续多年调整退休人员基本养老金 养老金水平不断提高 按时足额发放有坚实的物质基础和制度保障 [1] 当期收支平衡 - 2024年城镇职工基本养老保险基金收入7.5万亿元 支出6.8万亿元 当期收支总体平衡略有结余 [1] - 缴费基数随工资水平增长而提高 基金收入同步增长 虽然退休人员增多会增加支出 但收入大于支出可保持当期结余 [1] 全国统筹制度保障 - 2022年启动企业职工基本养老保险全国统筹制度 2023年调剂资金规模达2716亿元 支持困难省份养老金发放 [2] - 全国统筹前采用省级统筹模式 部分地区因年龄结构差异出现收不抵支 需中央调剂解决 全国统筹后机制更完善 [2] 财政补助支持 - 养老保险基金收入中包含各级财政补助 中央财政近年加大补助力度 地方财政积极落实支出责任 [2] - 财政补助源于历史原因 老职工未缴费积累 国家通过财政补助弥补缺口 确保养老金按时足额发放并提高水平 [2] 长期基金储备 - 2024年城镇职工基本养老保险基金累计结余7.1万亿元 相当于一年多的支出量 [3] - 全国社保基金战略储备超2.6万亿元 中央层面划转国有资本1.68万亿元充实社保基金 增强未来支付能力 [3]

养老保险制度类型 - 国家建立新型农村社会养老保险制度 实行个人缴费 集体补助和政府补贴相结合[3] - 国家建立城镇居民社会养老保险制度 可与新型农村社会养老保险合并实施[3] - 城乡居民养老保险覆盖年满16周岁非职工基本养老保险覆盖人群[3][5] 参保对象差异 - 企业职工养老保险强制用人单位和职工共同参保 灵活就业人员可自愿参保[4] - 城乡居民养老保险覆盖非职工养老保险范围的城乡居民群体[5] 缴费标准对比 - 企业职工养老保险单位缴费比例16% 个人缴费比例8%[6] - 灵活就业人员参保缴费比例为20% 基数可在省平均工资60%-300%间选择[7] - 陕西城乡居民养老保险设10档年缴费标准 从300元至6000元不等[8] 征收方式区别 - 企业职工养老保险通过线上线下渠道申报 用人单位代扣代缴[9] - 城乡居民养老保险同样通过税务部门线上线下渠道缴费[10] 注：原文未包含投资分析相关数据 仅作制度性内容梳理

企业年金制度概述 - 企业年金是由企业及其职工在参加基本养老保险基础上自主建立的补充养老保险制度 [1] 缴费机制 - 企业年金费用由企业和职工共同缴纳 企业缴费不超过职工工资总额的8% [3] - 企业和职工合计缴费不超过职工工资总额的12% [4] - 具体缴费比例由企业和职工协商确定 职工个人缴费由企业代扣代缴 [5] 领取条件 - 职工在退休/完全丧失劳动能力时可选择按月/分次/一次性领取年金 [7] - 可购买商业养老保险产品并按保险合同领取 [7] - 出国定居人员可一次性领取年金账户资金 [7] - 新单位无年金时 原年金账户可由原管理机构或法人受托机构管理 [9] 税务处理 - 退休后领取年金需缴纳个人所得税 按月领取按"工资薪金所得"计税 [11] - 按年/季领取需分摊至各月后计税 [11] - 已缴税部分可扣除后计算应纳税额 [11]

城乡居民基本养老保险缴费档次调整 - 增加4000元、5000元、6000元3个缴费档次 [1] - 取消200元、400元、600元3个缴费档次 [1] - 调整后个人缴费档次为每人每年300元、500元、800元、1000元、1500元、2000元、3000元、4000元、5000元、6000元 [1] 参保缴费补贴标准 - 个人缴费300元补贴45元 [1] - 个人缴费500元补贴75元 [1] - 个人缴费800元补贴90元 [1] - 个人缴费1000元补贴100元 [1] - 个人缴费1500元补贴150元 [1] - 个人缴费2000元补贴200元 [1] - 个人缴费3000元、4000元、5000元、6000元均补贴300元 [1] - 缴费补贴由省、市各承担50% [1] 特殊困难人员政府代缴政策 - 对低保对象、特困人员、返贫致贫人口等缴费困难群体保留100元缴费档次 [1] - 政府给予每人每年30元缴费补贴 [1] - 政府为其代缴50元养老保险费 [1] - 代缴资金由省和市县财政各负担50% [1] - 重度残疾人由省级财政代缴100元养老保险费 [1] 政策调整目的 - 进一步完善城乡居民基本养老保险制度 [2] - 增加参保群众个人账户资金积累 [2] - 优化养老金结构 [2] - 提高待遇水平 [2]