欢迎扫描下方二维码关注： 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 末原税务 【税费政策】 I 故诗 新作品 ) 税务机关如何创新和完善信用管 理机制? 运用信息技术对涉税专业服务机构及涉税服务人员 赋予信用码,采用二维码形式,形成对机构及人员的数字 标识,推行"亮码"执业,促进其诚实守信、依法履责。 间) 涉税专业服务机构的信用等级如 何评定? 税务机关应当建立涉税专业服务信用评价管理制度, 涉税专业服务机构信用 (英文名称为Tax Service Credit, 缩写为TSC)按照从高到低顺序分为五级、分别是TSC5级、 TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级。 为规范涉税专业服务行为,保护纳税人合法 权益,维护国家税收秩序,促进市场公平竞争, 进一步优化营商环境,依据《中华人民共和国税 收征收管理法》及其实施细则、《优化营商环境 条例》等法律法规和国务院有 ...

涉税专业服务信用评价管理办法核心内容 - 国家税务总局发布《涉税专业服务信用评价管理办法》，旨在加强涉税专业服务信用管理，促进机构及人员依法诚信执业，提高税法遵从度，该办法自2026年1月1日起施行 [1][2][25] 信用评价体系与规则 - 信用管理分为对涉税专业服务机构的信用评价和对涉税服务人员的信用记录 [2][4] - 机构信用评价信息涵盖实名制遵守情况、纳税人评价、税务机关评价、业务结构、服务质量、业务信息质量、行业自律、党的建设、人员信用、业务培训、委托人及自身纳税缴费信用、上年度评价结果等 [4][27] - 人员信用评价信息包括基本信息、执业记录、不良记录、纳税记录等 [4][27] - 信用信息通过税务信息系统采集，来源包括机构及人员报送的信息、税务机关征管与监管信息、其他行业主管部门及行业协会公开信息 [5][11][28][29] - 全国统一的涉税专业服务信用信息平台将自动计算处理信用信息，生成信用积分 [5] - 机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，评价周期为每年1月1日至12月31日，下一个周期重新积分；人员信用积分为累计积分 [5] 信用等级评定标准 - 省税务机关根据信用积分和标准对管辖机构进行信用等级评价，每年4月30日前完成上一年度评价，结果由国家税务总局统一发布，有效期一年 [7][30] - 涉税专业服务机构信用（TSC）分为五级，从高到低为TSC5级至TSC1级，信用积分满分为500分 [7][30] - TSC5级为信用积分**400分以上**；TSC4级为**300分以上不满400分**；TSC3级为**200分以上不满300分**；TSC2级为**100分以上不满200分**；TSC1级为**不满100分** [12][33] - 上一个评价周期内新设立的机构，信用等级不高于TSC3级 [7][30] - 存在以下情况之一的机构，不得被评为TSC5级：上一个评价周期纳税缴费信用为D级；报送涉税专业服务基本信息不满**3年**；在上一个评价周期内，连续**3个月**或者累计**6个月**中止涉税专业服务 [12][33] - 存在以下情况之一的机构，信用等级不得高于TSC1级：当前纳税缴费信用为D级；法定代表人等负责人被列为涉税服务失信或严重失信主体尚未解除；机构被列为失信或严重失信主体期间，其负责人新设机构并担任负责人的 [12][14][31] 激励与约束措施 - 对TSC5级机构，税务机关采取激励措施：开通纳税服务绿色通道；对其代理的纳税人发票可按更高一级纳税信用级别管理（D级除外）；提供批量申报、在线咨询等便利化服务；在税务机关购买服务时同等条件下优先考虑 [19][33] - 对TSC4级、TSC3级机构实施正常管理，可视情况采取激励措施 [19] - 对TSC2级、TSC1级机构实行分类管理，对其代理的纳税人税务事项予以重点关注，并在日常检查计划中予以重点关注 [19] - 对TSC1级机构，向其委托人推送风险提示 [19] - 对被列为涉税服务失信主体或严重失信主体的机构及人员，税务机关采取约束措施：予以公告并向社会信用平台推送；向其委托人及主管税务机关进行风险提示；所代理业务须由其与委托人共同到税务机关现场办理；停止在线税务咨询及相关业务办理；对纳入纳税信用管理的严重失信主体适用D级管理措施；将信息通报相关部门实施联合惩戒 [19][20][28][34][42] - 对涉税服务人员的激励约束措施包括：信用情况作为推荐社会职务的参考依据；信用记录好的优先邀请担任税务体验师；受邀担任行风监督员等职务需**3年内**无行政处罚记录；对从事复杂业务但未按要求参加合规辅导或测试不合格的，情况将告知委托人；对失信人员，业务需与委托人共同现场办理，并可能采取其他严格管理措施 [21][35][42] 信用信息公示、查询与应用 - 税务机关通过“信用中国”网站、税务门户网站、12366平台、电子税务局等渠道公告机构信用等级、失信及严重失信主体信息，并提供信用信息查询服务 [10][18] - 纳税人可查询机构的信用等级及人员的信用积分 [10] - 机构及人员应通过涉税专业服务信用码主动展示信用情况 [13] - 税务机关鼓励纳税人在委托服务时查验信用码，若明知受托人未报送基本信息或被列为失信主体仍委托的，委托人将被列入重点监控对象 [22][36] - 税务机关可根据信用评价结果为机构颁发信用等级证书，为人员提供年度积分查询及下载服务，并对积分排名靠前的人员采取激励措施 [22] 信用复核与修复机制 - 机构及人员对信用积分、等级或执业负面记录有异议，可在结果确定后**12个月内**申请复核，税务机关应自受理之日起**15个工作日内**完成复核 [15][37] - 对拟被列为失信或严重失信主体有异议的，应自收到《税务事项通知书》之日起**10个工作日内**申请复核，税务机关应自受理之日起**10个工作日内**完成复核 [15][37] - 被列为涉税服务失信主体的期限为**1年**，严重失信主体为**2年**，到期自动解除 [8][38] - 被列为失信主体经公示满**3个月**，或严重失信主体经公示满**1年**，可在“信用中国”网站提出信用修复申请 [16][38] - 税务机关收到修复申请后**3个工作日内**决定是否受理，受理后应自受理之日起**7个工作日内**将结果提供给“信用中国”网站，特殊情况可延长**7个工作日** [17]

政策背景 - 税务总局出台《涉税专业服务管理办法（试行）》，将于2025年5月1日起施行 [4] - 政策明确要求税务机关运用信息技术为涉税专业服务机构及人员赋予信用码 [4] 信用码定义与功能 - 信用码采用二维码形式，展示持有者的基本信息和信用情况 [5] - 涉税专业服务机构需报送基本信息并作出信用承诺以获取信用码 [6] - 涉税服务人员需通过电子税务局实名认证获取信用码 [7] 信用码获取方式 - 涉税专业服务机构法定代表人、财务负责人可通过电子税务局一键生成信用码 [10] - 涉税服务人员需登录自然人电子税务局实名认证后获取信用码 [10] 信用码使用场景 - 可通过企业网站、公众号、橱窗广告、宣传册、投标书、鉴证报告、个人名片等方式展示信用码 [11] - 在签订涉税专业服务合同或提供服务时需主动展示信用码，接受服务对象监督评价 [11] 信用码操作流程 - 机构信用码：通过企业登录电子税务局，按涉税信息查询-涉税专业服务机构信用信息查询路径操作 [12] - 人员信用码：通过自然人登录电子税务局，按涉税信息查询-涉税专业服务人员信用信息查询路径操作 [14] 信用码申领条件 - 机构需满足税务登记状态正常、未纳入失信名录、有信用积分、申领人为法定代表人或财务负责人 [15] - 人员需满足任职机构状态正常、未纳入失信名录、有信用积分 [15] 信用码分类 - 二维码颜色根据信用积分和状态分为5种不同颜色 [12]

信用码介绍 - 涉税专业服务信用码是由税务机关依托归集的涉税专业服务机构及其涉税服务人员基本信息和信用信息赋予的专属二维码 [2] - 赋码对象包括已采集基本信息的涉税专业服务机构以及在机构任职或受雇的涉税服务人员 [2] - 信用码展示内容包括基本情况、信用状况及行业自律管理信息 [2] - 信用码颜色分级：绿色（≥400分/TSC5级）、蓝色（300-400分/TSC4级）、黄色（200-300分/TSC3级）、橙色（100-200分/TSC2级）、红色（<100分/TSC1级） [9][26] 信用码获取 - 涉税专业服务机构法定代表人/财务负责人可通过电子税务局一键生成信用码 [3] - 涉税服务人员需通过自然人电子税务局实名认证获取信用码 [3][15] - 申领条件：机构需税务登记正常、未纳入失信名录且有信用积分；人员需任职于正常状态的机构且存在信用积分 [22][23] 信用码使用 - 应用场景：企业网站、公众号、橱窗广告、宣传册、投标书、鉴证报告、个人名片等 [5][26] - 使用要求：签订合同或提供服务时需主动展示信用码并告知资质信用情况 [5] - 纳税人可通过扫码实时查询机构及人员信用信息以辅助决策 [5][27] - 税务机关受理代理业务时需查验信用码并落实管理措施 [5] 操作流程 - 机构信用码申领路径：电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务机构信用信息查询 [8] - 人员信用码申领路径：自然人电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务人员信用信息查询 [15] - 支持通过复制链接或下载二维码图片两种方式获取信用码 [11][12][16][17]

涉税专业服务信用码概述 - 涉税专业服务信用码是税务机关赋予涉税专业服务机构及人员的专属二维码，用于展示机构/人员的基本信息、信用状况和行业自律管理情况[1] - 信用码分为两类：涉税专业服务机构信用码和涉税服务人员信用码[2] 涉税专业服务机构信用码申领流程 - 机构法人或财务负责人需通过电子税务局"企业业务"登录，依次选择【我要查询】—【涉税信息查询】—【涉税专业服务机构信用信息查询】进入功能菜单[4][5] - 点击右上角【申领信用码】即可领取，支持复制链接或下载二维码两种获取方式[6][8] - 链接可用于查看机构信息详情[9]，二维码可通过手机扫描查看详情[10] - 二维码颜色根据信用积分分为5级：绿色（400-500分）、蓝色（300-400分）、黄色（200-300分）、橙色（100-200分）、红色（<100分）[12][13][14] 涉税服务人员信用码申领流程 - 服务人员需通过电子税务局"自然人业务"登录，选择相同路径进入功能菜单后点击【申领信用码】[15] - 同样支持复制链接或下载二维码，链接可查看人员信息详情[16]，二维码可扫码查看详情[17][19] 信用码应用场景 - 信用码链接和二维码均可用于第三方快速核验涉税服务机构/人员的资质及信用状况[9][10][16][17] - 不同颜色二维码直观反映信用等级，绿色代表最高信用等级（400-500分）[13][14]

机动车销售统一发票开具流程 - 进入蓝字发票开具二级功能界面后点击【立即开票】默认选择电子发票需手动选择"机动车销售统一发票"票类[2] - 购买方为自然人时需勾选对应复选框并填写身份证信息非自然人则直接填写购买方信息[2] - 输入车辆识别代号/车架号码可自动带出厂牌型号、产地等车辆合格证信息未自动填充部分需手动补全[2] 二手车销售统一发票开具流程 - 适用场景为纳税人发生二手车销售行为需开具该发票时[3] - 发票类型选择"二手车销售统一发票"后需根据企业性质选择特定业务经销企业可选"反向开具"[3] - 需填写买方、卖方信息及车辆类型、车架号码等开票信息反向开具时买方信息自动填充[3][4] 机动车特定业务增值税专用发票开具 - 适用场景包括机动车销售未达零售环节或二手车经销企业需额外开具增值税专用发票时[4][5] - 开票信息中项目名称仅限机动车类商编单位必须为"辆"数量需为正整数（机动车生产企业除外）[5] 红字发票开具操作 - 适用于发票错误、销货退回或销售折让情形需通过【红字发票开具】功能提交确认单[6] - 销售方提交红字信息确认单后购买方需在系统中确认状态变更为"购销方已确认"方可完成流程[6] 涉税专业服务信用码体系 - 信用码分为机构和个人两类机构信用码根据积分显示不同颜色（绿色>400分红色<100分）[15][16] - 使用场景包括签订合同时主动展示、纳税人扫码查询及税务机关查验信用码支持亮码经营[18][21][23]