3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策 - 政策核心为每个3岁以下婴幼儿每月提供2000元定额个人所得税专项附加扣除 [5] - 扣除主体为婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母等 [5] - 扣除方式可由父母一方按100%标准（每月2000元）扣除，或双方分别按50%标准（每月1000元）扣除，一个纳税年度内选定后不可变更 [5] - 扣除时间为婴幼儿出生当月至年满3周岁的前一个月 [5] - 对于多子女家庭，父母可为不同婴幼儿选择不同的扣除方式 [5] - 重组家庭中，一个孩子的扣除总额不超过每月2000元，且扣除主体不超过两人 [5] 育儿补贴申领政策 - 育儿补贴标准为每孩每年3600元，且免征个人所得税 [28] - 补贴按年度申请，逾期未提交视为自动放弃当年资格 [28] - 2022年出生的孩子需在2025年完成一次申领 [28] - 2023年出生的孩子需在2025年和2026年分别申领两次 [29][30] - 2024年出生的孩子需在2025年、2026年和2027年分别申领三次 [32] - 2025年1月1日及以后出生的孩子，首次申请应在出生当年或次年提出，并需在之后连续两个年度分别提出续领申请 [33] 补贴申领操作流程 - 申请可通过线上平台如“支付宝”进行，搜索“育儿补贴”进入服务专区 [34] - 申请前需确认符合条件，并仔细阅读办理须知 [36] - 补贴对象为自2025年1月1日起，符合规定生育或收养且取得山东省户籍的3周岁以下婴幼儿 [38] - 申领人通常为婴幼儿父母中有抚养权的一方 [38] - 申请需准备材料包括婴幼儿出生医学证明、户口簿首页及判定抚养关系的相关材料 [38] - 线上申请流程包括填写婴幼儿信息、申领人信息、补贴收款信息及提交材料 [39][40] - 信息提交后，有关部门将进行审核核验 [38] 专项附加扣除填报操作 - 通过个人所得税相关应用填报，需填写本人基本信息、子女信息、设置扣除比例并选择申报方式 [10] - 扣除比例可选择“100%（全额扣除）”或“50%（平均扣除）” [16] - 申报方式可选择“通过扣缴义务人申报”（由任职单位按月扣除）或“年度自行申报”（在年度汇算时汇总扣除） [18] - 信息确认无误提交后，需阅读并同意承诺书 [18]

个人所得税预扣预缴与申报流程 - 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时，需按次或按月预扣预缴个人所得税 [2] - 扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表 [2] - 通过自然人电子税务局（扣缴端）申报时，需先在【人员信息采集】模块添加纳税人信息，在“任职受雇从业类型”栏选择“其他” [3] - 在【综合所得申报】的【收入及减除填写】模块，需根据实际情况选择“劳务报酬（适用累计预扣法）”或“劳务报酬（不适用累计预扣法）”进行信息录入 [4] - 申报流程依次为：【1收入及减除填写】->【2税款计算】->【3附表填写】->【4申报表报送】，在【4申报表报送】模块确认数据无误后点击【发送申报】 [5][7][10][12] 劳务报酬所得预扣预缴方法适用情形 - 不适用累计预扣法的情形主要是一般情形的劳务报酬所得 [6] - 适用累计预扣法的情形主要包括：保险营销员取得佣金收入的劳动报酬、证券经纪人取得佣金收入的劳动报酬、正在接受全日制学历教育的实习生或平台内从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得 [6] 个人信息被冒用处理方式 - 若在个税APP中发现从未任职的冒用信息单位，可在APP任职受雇信息中点击该记录，选择【申诉】，申诉类型选择“从未在职” [20][21] - 提交申诉后，相关任职受雇信息将不再显示，税务机关将展开调查，后续结果将通过APP消息提醒反馈 [21] 三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策 - 扣除范围为纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出 [25] - 扣除标准为每个子女每月2000元（每年24000元）的定额扣除 [25][30] - 扣除方式可由父母一方按100%标准（每月2000元）扣除，或由双方分别按50%标准（每人每月1000元）扣除 [27][31][32] - 有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式 [33] - 享受扣除的起算时间为婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，例如2022年5月出生可享受至2025年4月 [36] - 子女当年满3周岁并开始接受学前教育，当年可同时享受3岁以下婴幼儿照护和子女教育两项专项附加扣除 [34][35] - 扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行 [28][29] - 无论婴幼儿在国内还是国外出生，其父母都可以享受扣除 [37]

2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认正在进行，截止日期为2025年12月31日[2][21] - 信息确认操作包括首次填报、无变动确认、信息修改或删除等多种情况[2] 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策 - 扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母以及父母之外的法定监护人[14] - 扣除标准为按照每个子女每月2000元人民币定额扣除[15] - 扣除在父母之间的分配可选择由一方按100%扣除（每月2000元），或由双方分别按50%扣除（每人每月1000元）[16] - 享受扣除的起算时间是从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月[1][19] - 子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女以及受本人监护的未成年人[13] 3岁以下婴幼儿照护扣除填报操作步骤 - 首次填报需通过个人所得税App，选择“办&查”中的“专项附加扣除填报”入口[3] - 填报时需选择扣除年度并确认[5] - 需准备并填写子女身份信息，可选择已有信息或添加新子女信息[6][9] - 需设置扣除比例，在100%全额扣除或50%平均扣除中选择[9] - 需选择申报方式，可通过扣缴义务人按月申报或自行在年度汇算时申报[10] 特殊情形处理 - 对于有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式[17] - 子女在当年内年满3周岁并开始接受学前教育，当年可同时享受3岁以下婴幼儿照护和子女教育两项专项附加扣除[18] - 在国外出生的婴幼儿，其父母同样可以享受此项扣除[20] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业因供应商注销等原因无法补开发票时，若能提供资料证实业务及支出的真实性，相应支出允许进行企业所得税税前扣除[29][31][32] - 必备证明资料包括：无法补开发票原因的证明资料、相关业务合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证[32][33] - 其他辅助资料可包括货物运输证明、货物出入库凭证、企业会计核算记录等[33] 资源税计税依据 - 资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款[26] - 纳税人销售免征增值税的应税产品，或以应税产品自用于连续生产免征增值税的非应税产品，均以不含增值税税额的销售额确定资源税计税依据[27] - 销售额中准予扣除的运杂费用和准予扣减的外购应税产品购进金额，均不含增值税税额[27]

2026年度个税专项附加扣除信息确认操作指南 - 纳税人可通过个人所得税App确认2026年度个税专项附加扣除信息，操作路径为登录App后，点击【办&查】，选择【专项附加扣除】[5] - 对于“3岁以下婴幼儿照护”项目，需选择扣除年度（2026年），并准备子女身份信息进行填报[5] - 填报过程中需核对本人信息，选择或添加配偶信息[6] - 需选择或添加子女信息，若子女证件类型为出生医学证明等，需上传相应证明材料[7] - 扣除比例需由夫妻双方协商设置，可选择由一方按100%扣除，或双方各按50%扣除，合计比例不得超过100%[7][10][11] - 每个子女每月扣除标准为定额2000元[10] - 完成信息填报后，需选择申报方式，可选择“通过扣缴义务人申报”或“年度自行申报”，最后提交完成[8] 电子税务局申报表更正与作废流程 - 纳税人可通过电子税务局进行申报表更正与作废，路径为登录后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】[18] - 在模块中需选择申报日期、税款所属期及申报表，查询后对相关报表进行“更正”或“作废”处理[18] - 作废申报表仅限于对应申报当期的申报期限内操作，且前提是未开具完税凭证或划缴税款[18] - 对于往期已申报并缴纳税款的申报表，只能进行更正操作，部分报表仅支持更正最近一期[18] - 企业所得税季度申报表只允许更正最末一个已申报的季度报表，完成年度申报后不得再更正当年季度报表，且年报更正上限为3次[19] - 财务报表的更正需通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】-【财务报表报送及更正】模块操作[19] - 申报更正或作废后，若涉及补缴税款且超出缴款期限，将产生滞纳金[18] - 主税申报表更正后，必须同步更正附加税费申报表，否则系统不予保存[19] 铁路电子客票换开红字电子发票规定 - 旅客取得铁路电子客票后，若因购买方信息填写有误需换开，铁路运输企业按规定开具红字电子发票[21] - 若购买方未对发票进行用途确认和入账确认，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》后，直接开具红字电子发票[21] - 若购买方已进行用途确认或入账确认，则需由铁路运输企业填开《确认单》，并经购买方确认后，方可依据《确认单》开具红字电子发票[22] - 若购买方已将电子发票用于增值税申报抵扣，需暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字电子发票后，与《确认单》一并作为记账原始凭证[22] - 上述规定依据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）[23]

3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出可享受专项附加扣除，扣除标准为每个婴幼儿每月2000元，该标准自2023年1月1日起由原每月1000元提高至2000元 [2] - 政策依据为《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）和《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号） [2] - 可享受扣除的子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女以及受本人监护的非子女，无论子女在国内或国外出生均可 [2] - 扣除比例可由父母选择一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [2] - 扣除起算时间为从婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月，起始时间与出生月份一致，终止时间与子女教育专项附加扣除时间衔接 [2][3] - 填报婴幼儿身份信息时可使用载明姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，或选择居民身份证、中国护照、外国护照等证件类型 [3] 个人所得税App填报操作流程 - 登录个人所得税App后，点击【办&查】，选择【专项附加扣除】，进入【3岁以下婴幼儿照护】项目进行填报 [3] - 填报过程中需核对本人信息，选择配偶信息，若无配偶信息可点击【添加配偶信息】进行填写 [4] - 需选择子女信息，若初始无信息可点击【添加子女信息】填写，并可上传相关证明材料 [5] - 设置扣除比例时，根据实际情况选择【100%（全额扣除）】或【50%（平均扣除）】 [6] - 申报方式可选择通过扣缴义务人申报，由扣缴义务人每月办理预扣预缴申报时进行税前扣除，或选择年度自行申报，在年度汇算清缴时按年汇总统一扣除 [6] 销售使用过的设备简易计税申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税办法时，需将含税销售额按3%征收率换算为不含税销售额，计算公式为销售额=含税销售额÷(1+3%)，例如含税销售额103000元的不含税销售额为100000元 [13] - 在《增值税减免税申报明细表》的减税项目中，减免代码需选择0001129924，并在第2列到第4列填写减免的1%税额，例如减免税额为1000元 [15] - 增值税主表第5栏填写简易计税销售额100000元，第21栏填写应纳税额3000元，第23栏填写减征额1000元，第24栏填写应纳税额合计2000元 [15][16] 电子税务局跨区域涉税事项增值税预缴申报 - 纳税人需以注册地企业身份从企业业务入口登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】功能菜单进入 [19] - 系统根据税源信息自动匹配填表式申报或列表式申报模式，填表式申报模式下需对预填结果进行确认，不符可自行修改栏次金额 [20][21] - 列表式申报模式可查询主管税务机关筛选税源，支持单独修改或批量勾选最多5条税源信息进行申报 [23][24] - 申报数据确认无误后点击提交，系统完成申报操作，申报成功后可立即缴款完成税费缴纳 [22][29]

专项附加扣除规则 住房租金 - 夫妻双方主要工作城市相同情况下 由实际承租一方扣除 [2] - 夫妻双方主要工作城市不同情况下 可分别扣除 [2] - 若配偶在纳税人主要工作城市有自有住房 视同纳税人自有住房 不得扣除 [2] - 住房贷款利息与住房租金扣除在同一年度内不可同时享受 [2] 住房贷款利息 - 扣除标准为1000元/月（定额） 适用于本人或配偶购买中国境内首套住房的贷款利息支出 [3] - 扣除期限最长240个月 按实际发生利息的年度执行 [2][3] - 夫妻婚前分别购房的贷款利息 婚后可选择由购买方100%扣除或双方各按50%扣除 年度内不可变更 [3] - 首套住房贷款以享受首套利率为认定标准 且一生仅能享受一次该扣除 [3] 大病医疗 - 扣除范围为医保目录内自付部分 年度累计超15000元至80000元限额内据实扣除 [3] - 医药费用支出可由本人、配偶或父母（针对未成年子女）任一方扣除 [3] 子女教育 - 扣除标准2000元/月/每个子女 覆盖学前教育至博士研究生阶段的全日制学历教育 [4] - 父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除 年度内不可变更 [4] 3岁以下婴幼儿照护 - 扣除标准2000元/月/每个子女 适用于未满三周岁子女的照护支出 [4] - 扣除方式与子女教育规则一致 可选择父母单方全额或双方分摊 [4]

3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策 - 国务院印发通知将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除范围 自2023年1月1日起实施 [5] - 扣除标准从每孩每月1000元提高至2000元 相当于每个孩子每年税前扣除额度达2 4万元 [5] - 政策覆盖从婴幼儿出生至完成学历教育全周期 持续减轻家庭税收负担 [5] 政策执行细节 - 明确3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的具体适用对象及操作方式 [6] - 政策执行主体为纳税人父母 需按规定申报扣除 [6] 信息来源 - 政策解读内容源自云南税务部门官方发布 [8]

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出可享受每月2000元定额扣除 [3][19] - 扣除方式可选择父母一方全额扣除（100%）或双方均摊扣除（各50%）[16][19][21] - 多子女家庭可对不同子女灵活选择扣除方式 [21] 个人所得税App操作流程 - 填报路径：登录App→【专项附加扣除】→选择【3岁以下婴幼儿照护】→确认年度 [6] - 需准备子女身份信息（身份证/护照/出生医学证明）[6][12][15] - 配偶信息需按扣除年度实际婚姻状况填写 [9][10][11] - 子女信息未登记时可暂用出生医学证明填报 [15][26] 特殊情况处理 - 境外出生的婴幼儿凭护照等证件可享受扣除 [25] - 子女年满3周岁当年可衔接子女教育专项附加扣除 [22][23] - 同一子女扣除比例总和超过100%时需协商调整 [26] 申报注意事项 - 申报截止日期为2024年6月30日 [19] - 需保存出生医学证明等材料备查 [18] - 税务部门通过跨系统数据核验申报真实性 [18] 其他关联政策 - 个体工商户定期定额申报需按实际经营额或定额孰高缴税 [38][40] - 烟草企业广告费支出不得税前扣除 [33]