欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微，我们公司有不少外籍同事，经常涉及居民与非居民身份的转变，该如何为他们申报个税呢 ？ 明白，先让我们来了解一下居民个人与非居民个人的差异 。 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人 。 自公历一月一日起至十二月三十一日止 。 是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住 。 无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的， 计入中国境内居住天数；在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数 。 居民个人： 从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。 居 民 个 人 非 居 民 个 人 纳 税 年 度 中 国 境 内 有 住 所 无 住 所 个 人 一 般 规 定 居民 个人 ←→ 非 居民 个人 基 本 概 念 纳 税 义 务 非居民个人： 从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税 。 其 他 规 定 在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天 ...

农产品收购发票开具流程 - 农产品收购发票是收购单位向农业生产者个人收购自产免税农产品时开具的增值税抵扣凭证 按买价的9%计算进项税额[1] - 电子税务局开具路径：首页→【我要办税】→【发票使用】→【蓝字发票开具】[3] - 开票类型选择：需选择【电子发票】→【普通发票】→【特定业务】中的【农产品收购】[3] - 填写要求：必须准确录入销售方自然人身份信息 项目名称可通过智能匹配或手动选择商品编码[4] - 最终步骤：预览无误后点击【发票开具】完成操作[4] 职工福利费税务处理 - 扣除范围：包含职工住房补贴、非货币性福利等 但总额不得超过工资总额的14%[10][12] - 示例说明：若公司全年工资总额100万元 福利费支出23万元（含租房15万、食堂补贴5万等） 仅允许扣除14万元上限[11] - 核算要求：必须单独设置"职工福利费"科目账册 未准确核算或超限部分不得结转以后年度扣除[11][12] 个人所得税申报操作 - 登录方式：通过自然人电子税务局扣缴端使用申报密码登录 支持法人或财务负责人通过APP重置密码[15] - 人员信息采集：需在【代扣代缴】模块中完成境内人员基础信息填报并报送 状态显示"报送成功"方可申报[15][17] - 经营所得申报：进入【预缴纳税申报】后填写收入、成本、利润等数据 查账征收企业需手动修改并确认利润信息[19][20][21]

个税申报操作指南 - 自然人电子税务局（Web端）提供个人所得税纳税清单查询及打印功能，支持通过个人所得税App扫码或密码登录[1] - 操作路径为【特色应用】-【个人所得税纳税清单】，默认显示当前年度数据，可自定义选择税款所属期进行查询[2][4] - 厦门市纳税人最早可查询2005年4月起的纳税记录，但清单仅包含本地申报数据[3][7] - 查询结果支持下载PDF文件用于打印，操作入口位于页面【下载】按钮[6] 征纳互动功能说明 - 全国统一电子税务局提供智能机器人"悦悦"服务，支持文字/语音输入咨询，自动推送关联税务知识[14] - 人工互动需排队等待，排队期间仍可使用智能应答，10分钟无操作将自动结束会话[15][16] - 留言互动功能允许纳税人在非工作时间提交问题，税务人员将后续处理[17] - 预约互动支持纳税人选择空闲时段办理业务，需避免与人工排队时间冲突[18][20] 跨平台功能协同 - 电子税务局APP与网页端数据互通，留言/预约记录可通过"个人中心"同步查看[25] - 身份切换功能支持自然人切换为企业身份办理业务，APP端通过首页"身份切换"操作，网页端需通过账户中心调整[23] - 自然人修改默认服务机关需通过征纳互动个人中心的"我的机关"功能完成[25] 辅助功能说明 - 征纳互动提供清屏、大字体显示等辅助功能，智能应答超5分钟未互动会触发提醒[14][16] - APP端征纳互动入口位于首页底部"悦悦"头像，人工服务需点击右下角功能键切换[22]

个人所得税APP操作指南 - 登录流程：通过手机个人所得税APP点击【我的】→【注册/登录】→输入账号密码并拖动验证滑块完成登录 [2][3] - 申报入口：登录后点击【办&查】→选择【其他经营所得（A表）】进入申报界面 [4] - 年度选择：在申报界面选择【申报年度】→点击【开始申报】→填写【税款所属期止】和【经常居住地】（注：居住地选择后年度内不可变更） [7][8] 其他经营所得申报流程 - 收入填报：系统自动带出【委托代征收入】和【代开发票收入】，需手动填写【其他收入】，三项合计显示于【收入总额】 [11] - 成本与扣除：填写【成本费用】→可选填【弥补以前年度亏损】→选择【是否在综合所得中扣除】→可添加【准予扣除的个人捐赠支出】 [13] - 减免信息：可新增【减免税额】或【税收协定优惠】→选择减免性质后保存→返回界面点击下一步 [15][16] - 税款确认：核对【税款计算】界面数据→点击【提交申报】→完成后可选择【立即缴税】 [18][19] 残疾人就业保障金政策 - 征收标准：用人单位残疾人就业比例低于在职职工总数1.5%需缴纳残保金，计算公式为：（在职职工年平均人数×1.5%－实际安排残疾人数）×年平均工资 [36][39][40] - 优惠政策：安排残疾人比例1%-1.5%按应缴费额50%缴纳，低于1%按90%缴纳；30人以下企业免征 [49][50] - 就业人数认定：劳务派遣残疾员工需与派遣单位协商计入一方，不得重复计算；录用残疾人需签订1年以上合同且工资≥当地最低标准并缴纳社保 [51][52][53] 非正常户认定条件 - 纳税人连续两个月所有税种未申报且逾期不改正的，系统自动认定为非正常户，停止发票使用 [28][29] （注：未包含风险提示、免责声明等非核心内容）

高中毕业假期及大学入学阶段的个税扣除申报流程 - 申报可通过个人所得税APP或WEB端完成 以2025年6月高中毕业为例演示流程 [3] - 登录APP后需进入【专项附加扣除】界面 选择【子女教育】并确认扣除年度 如2024 [3][4] - 填报前需准备子女教育信息 包括受教育阶段、时间段及身份证件号码 无配偶可不填配偶信息 [4] 子女教育信息填写规范 - 基本信息页面需核对本人及配偶信息 确认无误后进入下一步 [5] - 需选择或添加子女信息 高中毕业生需选择"高中教育"阶段 结束时间需覆盖至大学入学前月份 如7-8月假期 [6] - 大学入学后需新增"高等教育"记录 填写大学名称及预计毕业时间 如2024年9月入学则开始时间填2024-09 结束时间可暂不填 [7][9] 扣除比例与申报方式设置 - 扣除比例可选择100%全额扣除或50%平均扣除 选定后纳税年度内不可变更 [7] - 申报方式可选扣缴义务人申报（逐月扣）或年度自行申报（汇总扣） 前者需指定扣缴义务人 [9] - 同一纳税年度可能同时存在"高中阶段教育"和"大学本科"两条扣除记录 [9] 填报示例与数据说明 - 示例显示2024年高中教育阶段为2021-09至2024-08 高等教育阶段为2024-09至2028-08 [9] - 就读国家默认中华人民共和国 就读学校需手动填写大学名称 [9][10]

工资薪金与劳务报酬的税务区别 - 工资薪金属于非独立个人劳务活动，存在雇佣关系，报酬来自任职或受雇单位 [3] - 劳务报酬属于独立个人劳务活动，不存在雇佣关系，报酬来自独立提供技艺或劳务 [3] 劳务报酬的税务申报规则 - 个人所得税纳税人应为所得人，支付方为扣缴义务人，需办理全员全额扣缴申报 [4] - 预扣预缴税款时，劳务报酬以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入≤4000元减除800元，＞4000元减除20% [4] - 劳务报酬的"次"收入定义：一次性收入以单次取得为准，同一项目连续性收入以月内收入为一次 [4] 劳务报酬的预扣税率与汇算清缴 - 预扣预缴时劳务报酬适用个人所得税预扣率表二，稿酬和特许权使用费适用20%比例预扣率 [4] - 年度汇算需将劳务报酬收入额并入综合所得计算税款，多退少补 [4] 个人所得税APP操作指引 - 已做汇算需通过【更正】-【劳务报酬】-【新增】路径补充申报 [5] - 未做汇算需通过【开始申报】-【劳务报酬】-【新增】路径填写信息 [5]

住房贷款利息专项附加扣除政策解读 核心观点 - 2024年婚姻状况变动（结婚/离婚）的纳税人需按实际婚姻存续时间分段计算住房贷款利息专项附加扣除比例 其中非婚姻存续期间可享受100%扣除标准 [3][6] - 个人所得税APP支持自动调整扣除比例 纳税人仅需更新婚姻时间信息 无需手动修改扣除比例 [7][18] 婚姻状况变动处理规则 - 年度中间离婚的纳税人 非婚姻存续时间段（如离婚后月份）可直接按扣除标准100%计算 系统自动分段核算 [3][6] - 案例显示：2024年4月结婚7月离婚的纳税人 1-3月及8-12月均可享受100%扣除标准 婚姻存续期（4-7月）按原申报比例执行 [6][7] 个人所得税APP操作流程 1. **信息修改入口**：通过"办&查-专项附加扣除"进入修改界面 选择对应年度及住房贷款扣除项目 [8] 2. **婚姻时间更新**：在配偶信息页面修改婚姻开始/结束时间 保存后系统自动重新计算扣除金额 [12][14] 3. **金额确认**：修改完成后需检查综合所得申报页面的分段扣除金额 示例显示全年可扣除金额达10000元（4个月*500元+8个月*1000元） [18][21] 注意事项 - 纳税人必须如实填报婚姻结束时间 若收到税务异常提醒 需通过APP提交证明材料 [22] - 系统自动处理分段计算 但需确保房屋产权证明等基础信息完整准确 [18]